Apa itu Dana Peluang?
Dana kesempatan adalah kendaraan investasi yang dirancang untuk berinvestasi dalam real estat di bidang yang dikenal sebagai "zona peluang". Zona peluang adalah area geografis tertentu yang ditetapkan sebagai daerah yang tertekan secara ekonomi. Insentif pajak untuk investasi di zona peluang termasuk pajak yang tertunda dan berpotensi berkurang atas capital gain.
Dana Peluang Dijelaskan
Zona peluang diciptakan sebagai bagian dari Undang-Undang Potongan dan Pekerjaan Pajak 2017 untuk mendorong investasi di masyarakat yang kurang dana, berpenghasilan rendah, dan tertekan. Agar suatu komunitas dapat diklasifikasikan sebagai zona kesempatan, ia harus ditunjuk oleh negara dan kemudian disertifikasi oleh Sekretaris Perbendaharaan AS, melalui IRS.
Dana investasi yang dibuat oleh perusahaan atau kemitraan dapat ditunjuk sebagai dana kesempatan yang memenuhi syarat dengan mengajukan formulir IRS 8996 dengan pengembalian pajak penghasilan federal. Setelah ditunjuk, dana tersebut harus menginvestasikan setidaknya 90% dari asetnya di zona kesempatan yang ditentukan untuk menerima perlakuan pajak preferensial.
Berinvestasi dalam Properti Zona Peluang
Dana peluang harus membuat "perbaikan substansial" pada properti tempat mereka berinvestasi. Pajak Cuts dan Jobs Act mendefinisikan peningkatan substansial sebagai investasi di properti yang sama dengan nilai asli yang dibayarkan oleh dana. Ini harus dilakukan dalam 30 bulan. Misalnya, jika sebuah properti dibeli seharga $ 700.000, dana kesempatan memiliki jendela 30 bulan untuk membuat setidaknya $ 700.000 perbaikan.
Jenis bisnis tertentu tidak dapat dimasukkan ke dalam dana peluang, bahkan jika mereka berada di dalam zona peluang, termasuk:
- Lapangan golfKlub negaraPusat pijatFasilitas bak mandiFasilitas mandi otomatisRacetrack atau fasilitas lain yang digunakan untuk judiToko pakaian
Investor dapat menunda pembayaran pajak mereka atas keuntungan investasi sebelumnya jika keuntungan tersebut kemudian diinvestasikan dalam dana kesempatan yang memenuhi syarat dalam waktu 180 hari setelah penjualan. Pajak kemudian ditangguhkan ke hari ketika investasi dana kesempatan dijual atau ditukar, atau 31 Desember 2026 - mana yang lebih dulu.
Keuntungan Pajak dari Dana Peluang Berkualitas
Di luar kemampuan untuk menunda pengenaan pajak atas keuntungan sebelumnya, semakin lama seorang peserta memiliki investasi dana peluang yang berkualitas, semakin kecil beban pajak mereka.
- Jika dimiliki lebih dari lima tahun, investor menerima 10% pengecualian dari laba yang ditangguhkan atas investasi mereka. Jika seorang investor bertahan selama lebih dari tujuh tahun, mereka menerima 15% pengecualian. Setelah 10 tahun, investor tidak berutang pajak penghasilan federal atas apresiasi dana pada tanggal penjualan.
Pada 2019, IRS dan Departemen Keuangan AS masih menyesuaikan aturan dan peraturan khusus untuk investasi, dan perpajakan, dana peluang berkualitas. Investor yang tertarik untuk berpartisipasi harus berkonsultasi dengan profesional investasi dan pajak.
Tempat Menemukan Zona Peluang Berkualitas
Zona peluang saat ini ada di semua 50 negara bagian AS, serta Washington DC dan lima wilayah AS. Untuk melihat semua zona peluang yang memenuhi syarat, cari daftar di bawah ini, atau kunjungi Departemen Keuangan AS untuk daftar paling terkini. Zona diidentifikasi oleh negara bagian, county, dan nomor saluran sensus.
Untuk menentukan nomor trus sensus alamat tertentu, kunjungi Geocoder Biro Sensus AS. Masukkan alamat yang ingin Anda temukan, dan pilih "ACS2015_Current" dari menu tarik-turun kumpulan data yang tersedia untuk dicari.
