Apa itu Paket Non-Berkualitas?
Program yang tidak memenuhi syarat adalah jenis program pensiun yang ditangguhkan, disponsori oleh perusahaan, yang berada di luar pedoman Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun (ERISA). Rencana yang tidak memenuhi syarat dirancang untuk memenuhi kebutuhan pensiun khusus untuk eksekutif kunci dan karyawan terpilih lainnya dan dapat bertindak sebagai alat rekrutmen atau retensi karyawan. Rencana-rencana ini juga dibebaskan dari pengujian yang diskriminatif dan berat yang harus dilakukan oleh rencana yang memenuhi syarat.
Pengambilan Kunci
- Program yang tidak memenuhi syarat adalah program tabungan pensiun. Mereka disebut tidak memenuhi syarat karena tidak mematuhi pedoman Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun (ERISA) sebagaimana rencana yang memenuhi syarat. Rencana yang tidak memenuhi syarat umumnya digunakan untuk memasok para eksekutif yang dibayar tinggi dengan opsi tabungan pensiun tambahan.
Bagaimana Rencana Non-Berkualitas Bekerja
Ada empat jenis utama dari rencana yang tidak memenuhi syarat: rencana kompensasi-ditangguhkan, rencana bonus eksekutif, rencana pembagian grup, dan rencana asuransi jiwa dolar terpisah. Kontribusi yang dibuat untuk jenis rencana ini biasanya tidak dapat dikurangkan kepada majikan dan dikenakan pajak kepada karyawan.
Namun, mereka memungkinkan karyawan untuk menunda pajak sampai pensiun (ketika mereka mungkin berada di golongan pajak yang lebih rendah). Rencana yang tidak memenuhi syarat sering digunakan untuk memberikan bentuk kompensasi khusus kepada eksekutif atau karyawan utama sebagai pengganti menjadikan mereka mitra atau pemilik bagian dalam perusahaan atau perusahaan.
Kompensasi Ditangguhkan sebagai Paket Non-Berkualitas
Ada dua jenis rencana kompensasi-ditangguhkan: rencana kompensasi-ditangguhkan yang sebenarnya dan rencana kelanjutan gaji. Kedua rencana dirancang untuk memberikan eksekutif dengan penghasilan pensiun tambahan. Perbedaan utama antara keduanya adalah dalam sumber pendanaan. Dengan rencana kompensasi-ditangguhkan yang sebenarnya, eksekutif kehilangan sebagian dari pendapatan mereka, yang seringkali merupakan bonus pendapatan.
Dengan rencana kelanjutan gaji, pemberi kerja mendanai manfaat pensiun di masa depan atas nama eksekutif. Kedua rencana memungkinkan pendapatan untuk mengakumulasi pajak yang ditangguhkan, sementara Internal Revenue Service (IRS) akan memajaki penghasilan yang diterima pada saat pensiun seolah-olah itu adalah pendapatan biasa.
Paket Non-Berkualitas: Paket Bonus Eksekutif
Paket bonus eksekutif sangat mudah. Perusahaan mengeluarkan kebijakan asuransi jiwa eksekutif dengan premi yang dibayar majikan sebagai bonus. Pembayaran premi dianggap sebagai kompensasi dan dapat dikurangkan kepada majikan. Pembayaran bonus dikenakan pajak kepada eksekutif. Dalam beberapa kasus, pemberi kerja dapat membayar bonus melebihi jumlah premi untuk menutup pajak eksekutif.
Paket Lainnya
Paket Split-Dollar: Paket Non-Berkualitas Lain
Paket split-dolar digunakan ketika pemberi kerja ingin memberikan polis asuransi jiwa permanen kepada karyawan kunci. Di bawah pengaturan ini, majikan membeli polis tentang kehidupan karyawan, dan majikan dan karyawan membagi kepemilikan polis. Pekerja mungkin bertanggung jawab untuk membayar biaya kematian, sementara majikan membayar saldo premi. Saat meninggal, penerima manfaat karyawan menerima bagian utama dari manfaat kematian, sementara pemberi kerja menerima bagian yang sama dengan investasinya dalam rencana.
Paket Non-Berkualitas: Group Carve Out
Paket pengukir kelompok adalah pengaturan asuransi jiwa lain di mana pemberi kerja mengurusi asuransi jiwa kelompok kunci karyawan lebih dari $ 50.000 dan menggantinya dengan kebijakan individual. Hal ini memungkinkan karyawan kunci untuk menghindari pendapatan yang dibebankan pada asuransi jiwa kelompok lebih dari $ 50.000. Majikan mengalihkan premi yang seharusnya dibayarkan pada kelebihan asuransi jiwa kelompok ke polis individu yang dimiliki oleh karyawan.
