Apa itu Yayasan Swasta?
Jenis yayasan yang paling umum adalah yayasan pemberi hibah. Jenis yayasan swasta ini adalah organisasi nirlaba yang terutama didanai oleh satu individu, pasangan menikah, keluarga, atau korporasi. Aset yayasan swasta disebut endowment, yang diinvestasikan untuk menghasilkan pendapatan bagi yayasan. Endowment digunakan untuk mendanai operasinya dan memberikan hibah.
Seperti badan amal publik, yayasan swasta didefinisikan dalam bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal. Faktanya, "yayasan swasta" adalah status default yang diberikan kepada organisasi yang diberikan status 501 (c) (3). Tidak seperti badan amal publik, yayasan swasta biasanya memberikan sumbangan, yang disebut hibah, kepada badan amal lainnya. Biasanya tidak melakukan operasi amal sendiri. Yayasan swasta memberikan hibah untuk mendanai biaya operasional umum organisasi atau untuk mendanai program tertentu.
Mereka juga dapat memberikan hibah kepada individu jika mereka mengikuti aturan IRS. Aktivitas yayasan swasta, seperti yayasan amal publik, harus menguntungkan publik agar yayasan dapat mempertahankan status bebas pajaknya.
Bagaimana Memulai Yayasan Swasta Anda Sendiri
Manfaat Memiliki Yayasan Pribadi
Untuk satu, sebuah yayasan dapat secara konsisten mendanai penyebab terpilih dan memberikan manfaat kumulatif kepada penerima selama bertahun-tahun sumbangan. Jadi, orang-orang yang memulai sebuah yayasan seringkali mencari keabadian, menurut Eksponen Filantropi, yang sebelumnya disebut Asosiasi Yayasan Kecil.
Beberapa keluarga memulai yayasan untuk menciptakan warisan, menurut Eksponen Filantropi. Sebuah yayasan yang didirikan atas nama orang yang dicintai dapat menghormati individu itu bahkan setelah mereka meninggal. Membangun sebuah yayasan dengan nama keluarga juga dapat mendorong anggota keluarga untuk berperan serta dalam penyebab bersama - dan seringkali ikatan.
Manfaat pajak adalah alasan lain untuk memulai sebuah yayasan swasta. Ketika diorganisasikan sebagai 501 (c) (3), yayasan swasta dikecualikan dari pajak. Mereka dapat mengumpulkan kontribusi uang tunai dan properti yang dihargai tanpa membayar pajak atas kontribusi tersebut, dan kontributor dapat mengklaim sumbangan mereka sebagai potongan pajak (dengan beberapa batasan). Agar memenuhi syarat untuk pembebasan pajak, tujuan yayasan harus amal, keagamaan, pendidikan, ilmiah, sastra, pengujian untuk keselamatan publik, menumbuhkan olahraga amatir nasional atau internasional, atau mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. Yayasan dapat membantu orang miskin, memajukan pendidikan atau memelihara gedung publik.
IRS mendefinisikan tiga perbedaan utama antara badan amal publik dan yayasan swasta. Yayasan swasta harus:
- Buat hibah senilai setidaknya 5% dari aset investasi yayasan setiap tahun. Harus berikan hibah hanya untuk organisasi nirlaba lainnya (meskipun dalam beberapa keadaan dimungkinkan untuk membuat hibah kepada individu, seperti untuk beasiswa pendidikan). Anda harus membayar 1% hingga 2 % cukai atas aset investasi organisasi.
Cara Mendirikan Yayasan Anda
Pertama, Anda harus menentukan tujuan yayasan pribadi Anda dan pedoman yang akan diikuti dalam memberikan hibah. Definisi ini akan memandu kegiatan organisasi Anda dan diperlukan untuk mendapatkan status bebas pajak.
Selanjutnya, Anda harus memutuskan apakah akan membentuk yayasan Anda sebagai lembaga amal atau korporasi nirlaba. Menurut Association of Small Foundations, trust amal dapat lebih mudah dibangun dan dioperasikan, tetapi mungkin tidak memberikan perlindungan hukum sebanyak trustee sebagai korporasi nirlaba. Perusahaan nirlaba memiliki persyaratan operasi yang lebih ketat tetapi lebih umum daripada perwalian amal karena mereka membatasi tanggung jawab pribadi dan memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam bagaimana mereka dapat menggunakan dana mereka.
Terlepas dari bagaimana Anda memutuskan untuk menyusun yayasan pribadi Anda, Anda harus mengajukan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN). IRS mengharuskan Anda memiliki EIN bahkan jika Anda tidak mengantisipasi mempekerjakan karyawan. Nomor ini akan bertindak sebagai nomor identifikasi pajak untuk yayasan Anda sebagaimana nomor Jaminan Sosial berlaku untuk perorangan.
Langkah selanjutnya adalah mengarsipkan dokumen dengan IRS. Anda harus mengisi Formulir 1023, Permohonan Pengakuan Pengecualian berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal, dan menyiapkan semua dokumen pendukung yang diperlukan. Formulir ini meminta informasi pengenal dasar tentang yayasan Anda dan bagaimana ia akan dikelola dan dioperasikan. Itu juga mengharuskan pelamar untuk membayar biaya.
Terakhir, setelah IRS menyetujui status bebas pajak Anda, Anda harus mengajukan dokumen tambahan yang diperlukan untuk mendapatkan status bebas pajak dari negara bagian Anda.
Apakah Yayasan Anda Sendiri Bermasalah?
Mendirikan yayasan pribadi Anda banyak pekerjaan. Begitu juga mempertahankannya, yang mencakup mengikuti aturan IRS. Yayasan Anda harus menghindari kegiatan yang dilarang, yang didefinisikan IRS sebagai:
- Mengizinkan lebih dari sekadar tunjangan yang tidak substansial, termasuk tunjangan non-moneter, bagi individu atau organisasi. Memungkinkan pendapatan atau aset untuk bertambah ke orang dalam (misalnya, membayar gaji yang tidak masuk akal kepada seorang pejabat, direktur, atau karyawan kunci) Berpartisipasi dalam kampanye politik atas nama dari (atau menentang) seorang kandidat untuk jabatan publik, termasuk memberikan kontribusi kampanye dan membuat pernyataan publik resmi
Yayasan Anda juga harus membatasi aktivitas terbatas, yang IRS definisikan sebagai:
- Berurusan sendiri dengan orang-orang yang didiskualifikasi (didefinisikan sebagai kontributor substansial, manajer yayasan, dan orang-orang terkait lainnya) Aktivitas investasi yang dapat membahayakan pelaksanaan tujuan yang dikecualikan. Mengganggu atau mencoba untuk mempengaruhi legislasi melalui tindakan atau pengeluaran
Baik yayasan dan entitas mana pun yang secara tidak layak mendapat manfaat dari kegiatan yang dilarang atau dibatasi dapat menghadapi pajak dan hukuman karena melanggar aturan ini. Yayasan itu bahkan bisa kehilangan status bebas pajaknya.
Menjalankan yayasan swasta juga mencakup banyak tanggung jawab dan pengeluaran yang sama dengan menjalankan bisnis. Anda harus menyimpan catatan, mengajukan pengembalian pajak tahunan menggunakan formulir 990-PF (dokumen terperinci, 13 halaman) dan merekrut dan mengelola karyawan (yang mungkin anggota keluarga Anda). Kebanyakan orang juga akan ingin mempekerjakan profesional hukum dan akuntansi untuk menangani permulaan dan masalah peraturan dan kepatuhan yang sedang berlangsung seperti pembukuan, persiapan pajak, dan pengajuan perusahaan. Banyak aspek memulai dan menjalankan yayasan swasta diatur oleh aturan yang rumit dan / atau membutuhkan pengetahuan khusus.
Berapa banyak uang yang Anda butuhkan untuk menyumbang agar sepadan dengan usaha untuk memulai dan mempertahankan yayasan? Tidak ada aturan yang keras dan cepat di sini, tetapi kebanyakan yayasan keluarga memiliki aset setidaknya beberapa ratus ribu dolar, menurut Council on Foundations.
Garis bawah
Sementara yayasan swasta dapat memakan waktu dan mahal, ribuan individu, keluarga, dan perusahaan yang telah mendirikan yayasan swasta percaya bahwa pengorbanan ini bermanfaat.
Namun, jika Anda tidak yakin apakah yayasan swasta adalah cara paling efektif untuk memenuhi tujuan filantropi Anda, Anda selalu dapat terlibat dalam alternatif yang lebih sederhana untuk memberi seperti menulis cek kepada nirlaba favorit Anda, menyumbangkan waktu Anda, atau berkontribusi pada donor dana yang disarankan.