Apa itu Ekuitas Horizontal?
Ekuitas horisontal adalah teori ekonomi yang menyatakan bahwa individu dengan pendapatan dan aset yang serupa harus membayar jumlah pajak yang sama. Ekuitas horisontal harus berlaku untuk individu yang dianggap setara terlepas dari sistem pajak yang berlaku. Semakin netral suatu sistem pajak, maka akan dianggap lebih adil secara horizontal.
Ini dapat dikontraskan dengan ekuitas vertikal, suatu metode pemungutan pajak penghasilan di mana tarif pajaknya dapat meningkat dengan jumlah pendapatan yang diperoleh. Prinsip di balik ekuitas vertikal adalah bahwa mereka yang memiliki kemampuan untuk membayar pajak lebih banyak harus berkontribusi lebih banyak daripada mereka yang tidak.
Memahami Ekuitas Horizontal
Dasar di balik teori ekuitas horisontal adalah bahwa orang harus diperlakukan sama dengan mengenakan tingkat pajak penghasilan yang sama kepada orang-orang dalam kelompok pendapatan yang sama. Ekuitas vertikal, di sisi lain, dikaitkan dengan redistribusi kekayaan dan mendorong sistem pajak di mana berpenghasilan tinggi, atau mereka yang memiliki akses ke lebih banyak sumber daya, membayar pajak lebih banyak daripada berpenghasilan rendah.
Ekuitas horisontal mengusulkan sistem pajak yang tidak memberikan perlakuan istimewa kepada individu dan perusahaan tertentu. Akibatnya, hal ini terkait dengan konsep netralitas pajak karena melindungi wajib pajak terhadap diskriminasi sewenang-wenang sehingga jika dua orang sama-sama kaya sebelum pajak, maka mereka harus sama makmur setelah pajak.
Di bawah prinsip ekuitas horisontal, beberapa ekonom menggunakan pendapatan tahunan sebagai ukuran pendapatan yang dikelompokkan sebagai pembayar pajak. Ekonom lain percaya bahwa penghasilan seumur hidup wajib pajak adalah tolok ukur yang lebih baik. Penilaian seseorang tentang apakah pajak penghasilan atau konsumsi konsisten dengan ekuitas horisontal tergantung pada definisi pendapatan yang ia gunakan.
Ekuitas horisontal dalam perawatan kesehatan mengacu pada kesetaraan antara orang-orang dengan kebutuhan perawatan kesehatan yang sama. Akibatnya, ia bertindak sebagai ukuran sistem kesehatan dengan mengusulkan agar layanan kesehatan yang sama disediakan bagi mereka yang sama dalam hal yang relevan, seperti memiliki 'kebutuhan' yang sama.
Pengambilan Kunci
- Horisontal ekuitas adalah prinsip pengumpulan pajak penghasilan yang berpendapat bahwa setiap orang yang mendapatkan penghasilan yang sama harus dikenakan tarif pajak yang sama. Dengan demikian, pemotongan diskon ekuitas horisontal, kredit pajak, insentif, dan celah yang dapat menurunkan tarif pajak efektif bahkan jika mereka memiliki pendapatan tahunan yang sama dengan orang lain. Ekuitas horisontal disukai oleh beberapa ekonom karena dianggap sebagai sistem perpajakan yang netral, dan karenanya lebih adil.
Contoh Ekuitas Horizontal
Misalnya, jika dua pembayar pajak menghasilkan $ 50.000, dengan ekuitas horisontal, mereka berdua harus dikenakan pajak pada tingkat yang sama karena mereka berdua memiliki kekayaan yang sama atau berada dalam kelompok pendapatan yang sama. Namun, ekuitas horisontal sulit dicapai dalam sistem perpajakan, seperti di AS, dengan celah, pengurangan, kredit, dan insentif, karena adanya keringanan pajak berarti bahwa orang yang sama tidak membayar tarif yang sama. Misalnya, dengan memungkinkan pembayaran bunga hipotek dikurangkan dari pajak penghasilan, pemerintah membuat perbedaan dalam pembayaran pajak antara dua pemberi pajak yang mungkin dianggap sama secara ekonomi.
Mengikuti contoh kami di atas, jika karena pengurangan bunga hipotek untuk kepemilikan rumah, salah satu pembayar pajak membayar jumlah pajak yang lebih rendah daripada pembayar pajak kedua dengan penghasilan yang sama, maka ekuitas horisontal tidak tercapai.
