Tahukah Anda bahwa Anda seharusnya menghitung pajak penghasilan Anda dengan dua cara berbeda? Pertama, Anda menghitung kewajiban pajak Anda di bawah sistem pajak reguler, yang merupakan faktor dalam perlakuan preferensial atas sejumlah penghasilan dan memungkinkan kredit pajak untuk jenis pengeluaran tertentu. Kemudian Anda menghitung pajak menggunakan aturan untuk pajak minimum alternatif (AMT), yang menghilangkan beberapa pengurangan pajak dan kredit. Jika AMT lebih tinggi, Anda akan dikenakan pajak di samping pajak penghasilan reguler Anda. Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut tentang mengurangi AMT Anda. (Untuk terus membaca tentang pajak, lihat Tip Pajak Untuk Investor Individual .)
Tutorial: Panduan Pajak Penghasilan Pribadi
Apa itu AMT?
Pajak minimum alternatif, atau AMT, dilembagakan pada akhir 1960-an untuk memastikan bahwa individu berpenghasilan tinggi membayar setidaknya sejumlah minimum pajak pendapatan federal. AMT seperti pajak bayangan karena memiliki aturan sendiri tentang pengurangan, pengecualiannya sendiri dan tarif pajaknya sendiri sebesar 26% dan 28%. AMT dibayarkan hanya jika menghasilkan pajak yang lebih tinggi daripada pajak penghasilan yang diperhitungkan secara reguler (sebelum kredit pajak apa pun).
Haruskah Anda Khawatir tentang AMT?
Peluang Anda untuk membayar kenaikan pajak ini jika Anda:
- Punya keluarga besar. Pengecualian pribadi tidak dapat dikurangkan untuk tujuan AMT. Tinggal di daerah dengan pajak real estat tinggi dan / atau pajak penghasilan negara bagian dan lokal yang tinggi. Pajak pribadi terperinci tidak dapat dikurangkan dalam menghitung penghasilan Anda untuk keperluan AMT. Klaim pengurangan item lain-lain yang signifikan, termasuk biaya investasi atau biaya bisnis karyawan yang tidak diganti. Pengurangan terperinci bermacam-macam tidak dapat dikurangkan untuk tujuan AMT. Berlatih dan tahan opsi saham insentif (ISO). Sementara menerapkan ISO tidak memiliki dampak untuk keperluan pajak reguler, penyebaran antara harga beli dan harga hibah termasuk dalam pendapatan untuk keperluan AMT. Ikatan aktivitas swasta. Meskipun bunga untuk obligasi ini (selain obligasi yang diterbitkan pada 2009 dan 2010) dibebaskan dari pajak penghasilan reguler, namun diperhitungkan untuk tujuan AMT.
Akankah Anda Berutang pada AMT?
Tidak ada cara untuk mengetahui apakah Anda berutang AMT dengan menebak karena ada begitu banyak faktor yang ikut berperan. Ini termasuk jenis pendapatan dan pengeluaran yang Anda miliki dan status pengarsipan Anda. Jika tagihan pajak reguler Anda memasukkan Anda ke dalam golongan pajak yang lebih tinggi dari 28% (kurung pajak yang lebih tinggi adalah 33%, 35%, dan 36, 9%), Anda tidak akan berutang kepada AMT karena Anda sudah membayar lebih banyak dalam pajak reguler. Tetapi jangan berasumsi bahwa karena Anda termasuk dalam golongan pajak di bawah tarif pajak AMT sebesar 26% dan 28% (10%, 15%, dan 25%) maka Anda bebas dari AMT. Penyesuaian penghasilan Anda untuk keperluan pajak reguler dapat meningkatkan eksposur AMT Anda. Mereka yang berada di braket pajak 28% untuk keperluan pajak reguler juga perlu melihat apakah perhitungan AMT mereka menghasilkan tagihan pajak keseluruhan yang lebih tinggi daripada di bawah aturan pajak reguler.
Jumlah Pembebasan untuk AMT
Untuk tahun 2015, Anda dapat mengurangi penghasilan Anda untuk tujuan AMT (secara teknis disebut pendapatan kena pajak minimum alternatif, atau AMTI) dengan jumlah pembebasan. Ini dapat mengurangi atau menghilangkan paparan AMT Anda. Seperti halnya banyak aturan pajak, jumlah pembebasan tergantung pada status pajak Anda. Berikut ini adalah jumlah pengecualian untuk 2015:
- Tunggal: $ 53.600 Pengarsipan yang menikah bersama atau janda yang memenuhi syarat: $ 83.400 Kepala rumah tangga: $ 53.600 Pengarsipan yang sudah menikah secara terpisah: $ 41.700
Catatan: Pengecualian khusus berlaku untuk anak yang dikenakan “pajak anak kecil” atas penghasilan yang diterima di muka. Untuk 2015, pengecualian adalah jumlah penghasilan anak ditambah $ 7.400; jumlah ini tidak dapat melebihi pengecualian yang akan berlaku (mis. $ 53.600 untuk satu orang, termasuk seorang anak).
Jumlah pembebasan mulai dihapus ketika AMTI melebihi pada tahun 2015:
- Tunggal: $ 119.200 Pengarsipan yang sudah menikah bersama atau janda yang memenuhi syarat: $ 158.900 Kepala rumah tangga: $ 119.200 Pengarsipan yang sudah menikah secara terpisah: $ 79.450
Mengisi Formulir 6251
Untuk menentukan apakah Anda tunduk pada AMT, Anda harus mengisi Formulir 6251. Juga coba IRS Asisten AMT alat , yang akan membantu Anda menentukan apakah Anda perlu mengajukan Formulir 6251 di tempat pertama.
Cara Mengurangi AMT
Strategi yang baik untuk meminimalkan kewajiban AMT Anda adalah untuk menjaga penghasilan kotor Anda (AGI) serendah mungkin. Beberapa opsi:
- Berpartisipasilah dalam rencana 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) atau IRA SEDERHANA dengan membuat kontribusi penangguhan gaji maksimum yang diijinkan. Orang-orang wiraswasta juga dapat memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak ke 401 (k) atau jenis rencana pensiun lain yang memenuhi syarat untuk mengurangi AGI mereka. Membuat kontribusi sebelum pajak ke dalam rekening pengeluaran fleksibel. Ada FSA untuk perlindungan kesehatan dan bantuan perawatan dependen. Gunakan kantin yang disponsori majikan untuk membayar biaya lain, seperti asuransi jiwa, sebelum pajak dan kurangi kompensasi kena pajak Anda sesuai dengannya. Atur kepemilikan investasi yang ada dalam portofolio investasi Anda yang terkena pajak. Misalnya, pertimbangkan untuk beralih ke reksa dana yang efisien pajak dan obligasi bebas pajak atau dana obligasi sebagai cara untuk mengurangi AGI Anda. Perhatikan waktu pembayaran tertentu. Misalnya, sementara membayar di muka pajak real estat atau pajak penghasilan real dan lokal dapat menghemat pajak reguler, biayanya dapat dikenakan jika dikenakan AMT. Jadi jangan membayar tagihan real estat 2016 Anda pada tahun 2015 untuk mendapatkan diskon kecil untuk membayar lebih awal jika hal itu memicu atau meningkatkan kewajiban AMT untuk tahun 2015. Ambil kredit pajak. Anda dapat mengimbangi kewajiban AMT dengan kredit pajak pribadi yang tidak dapat dikembalikan, seperti kredit perawatan dependen, dan kredit pajak asing. Anda juga dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak minimum jika Anda membayar AMT di tahun-tahun sebelumnya.
Garis bawah
Menghitung AMT Anda, atau bahkan menentukan apakah Anda memang tunduk padanya, rumit. Artikel ini hanyalah pengantar masalah pokok dan tidak bisa memberi Anda pemahaman lengkap tentang AMT dan bagaimana pengaruhnya terhadap pajak Anda. Kecuali jika Anda seorang ahli dalam persiapan pajak dan memiliki pemahaman lengkap tentang cara kerja AMT, mungkin disarankan untuk menyiapkan laporan pajak Anda, atau setidaknya ditinjau, oleh seorang ahli pajak profesional yang akan dapat menentukan apakah Anda berutang AMT, memenuhi syarat untuk pembebasan dan berhak untuk mengklaim kredit AMT untuk tahun apa pun - termasuk tahun-tahun sebelumnya.
