Salah satu masalah yang harus dihadapi oleh para pemilik usaha kecil adalah tetap terkini dengan banyak kewajiban untuk pajak lokal, negara bagian dan federal. Sementara sebagian besar pemilik bisnis menyewa akuntan atau profesional pajak untuk menangani masalah terkait pajak, memahami sistem pajak penting bagi mereka yang memikul tanggung jawab utama untuk memenuhi semua kewajiban pajak. Artikel ini akan fokus pada kewajiban pemilik bisnis sehubungan dengan pajak gaji. (Pelajari bagaimana pemotongan gaji dapat menurunkan pajak penghasilan pribadi Anda dalam Pengembalian Payroll .)
Kewajiban Pajak Penggajian Setiap bisnis dengan karyawan diharuskan untuk memotong pajak penggajian dari gaji karyawan dan membayar pajak federal, negara bagian dan lokal yang berlaku. Pajak yang biasanya dipotong dari gaji karyawan termasuk FICA (pajak Medicare dan Jaminan Sosial) dan pajak pendapatan federal, negara bagian dan lokal, jika berlaku. Kewajiban pemotongan lainnya termasuk FUTA (Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal) dan, di negara-negara seperti California, Hawaii, New Jersey, New York dan Rhode Island, pajak asuransi cacat. Kegagalan membayar pajak atau melewatkan pembayaran dapat mengakibatkan denda besar dan penalti, jadi penting untuk menghitung jumlah pajak gaji yang terutang dan membayarnya tepat waktu. (Pembukuan yang tepat sangat penting untuk usaha kecil. Bacalah Enam Langkah Menuju Anggaran Bisnis yang Lebih Baik untuk mempelajari cara mengelola pendapatan dan pengeluaran.)
Jika pemilik usaha kecil tidak memiliki karyawan luar tetapi berbadan hukum, aturan di atas berlaku juga untuk gaji pemilik, karena ia pada dasarnya adalah satu-satunya karyawan korporasi. Jika bisnis tidak berbadan hukum dan tidak ada karyawan, pemilik perlu membayar pajak yang diperkirakan atas penghasilan wirausaha setiap kuartal. (Baca Jika Anda Menggabungkan Bisnis Anda? Untuk mengetahui apakah struktur bisnis ini akan menguntungkan bagi Anda.)
Menghitung Pajak Penggajian Ada tiga langkah untuk menghitung pajak penggajian:
- Menentukan pekerja kena pajak. Menentukan upah kena pajak. Hitung jumlah pemotongan pajak
Pekerja Kena Pajak Pekerja dapat berupa karyawan atau kontraktor independen. Karyawan diperlakukan sebagai pekerja kena pajak yang dikenakan pajak gaji, sementara kontraktor independen bertanggung jawab untuk membayar pajak mereka sendiri. Biasanya, pekerja dianggap karyawan jika Anda memiliki hak untuk mengarahkan dan mengendalikan cara mereka melakukan pekerjaan mereka, bukan hanya hasil pekerjaan. Namun, batas antara kontraktor independen dan karyawan tidak selalu jelas. Untuk membantu pemilik bisnis menentukan pekerja mana yang merupakan karyawan kena pajak, IRS memiliki aturan hukum umum, yang mencakup tes perilaku, keuangan, dan hubungan.
Uji Perilaku Seorang pekerja adalah seorang karyawan ketika majikan memiliki hak untuk mengarahkan dan mengendalikan pekerja tersebut. Majikan tidak harus benar-benar mengarahkan atau mengendalikan pekerja, tetapi memiliki hak untuk melakukannya.
Tes Keuangan Tes ini melihat tingkat kontrol yang dimiliki majikan atas aspek keuangan pekerjaan. Dalam beberapa profesi, memiliki kontrol yang signifikan atas persediaan yang digunakan untuk pekerjaan mendukung status pekerja sebagai kontraktor independen.
Salah satu cara yang pasti untuk membedakan kontraktor independen dari seorang karyawan adalah dengan ketersediaan layanan. Kontraktor independen tidak terikat pada satu perusahaan dan dapat mengiklankan layanan; seorang karyawan tidak dapat mengiklankan layanan kecuali dia bekerja di luar perusahaan sebagai kontraktor independen.
Uji Hubungan Tes ini mengacu pada cara pemberi kerja dan pekerja memahami hubungan mereka. Jika hubungan majikan-pekerja diharapkan berlangsung hingga akhir proyek tertentu atau untuk jangka waktu tertentu, maka pekerja tersebut adalah kontraktor independen. Di sisi lain, jika hubungan tidak memiliki atau batas, pekerja adalah karyawan yang terkena pajak. (Untuk lebih lanjut tentang hubungan yang penting untuk bisnis kecil, baca Bisnis Kecil: Semuanya Tentang Hubungan .)
Upah Kena Pajak Upah kena pajak adalah kompensasi untuk layanan yang dilakukan dan mungkin termasuk gaji, bonus atau hadiah. Beberapa bentuk kompensasi, seperti penggantian biaya bisnis untuk perjalanan atau makan, tidak memenuhi syarat sebagai upah kena pajak. Agar pengeluaran tidak dapat dibatalkan, karyawan harus memverifikasinya melalui tanda terima atau laporan pengeluaran. Mereka juga harus diperlukan, masuk akal dan terkait dengan bisnis. (Jika Anda mengeluarkan biaya yang terkait dengan bisnis, pastikan untuk menyimpan tanda terima Anda. Baca 10 Langkah Untuk Persiapan Pajak untuk informasi tentang perencanaan sebelum 15 April.)
Menghitung Pemotongan Setelah Anda menentukan pekerja mana yang memenuhi syarat sebagai karyawan kena pajak dan upah mana yang merupakan upah kena pajak, langkah selanjutnya adalah mencari tahu jumlah yang harus Anda tahan dari pajak federal, negara bagian dan lokal, serta FICA dan FUTA.
Pajak Federal Setiap gaji harus menahan pajak pendapatan federal untuk periode yang berlaku. IRS memiliki dua set tabel pajak yang dapat digunakan pengusaha untuk menghitung jumlah pemotongan: tabel braket upah dan tabel persentase.
Tabel braket upah dipisahkan untuk lima periode penggajian yang berbeda (harian, mingguan, dua mingguan, semi bulanan, dan bulanan). Untuk menentukan jumlah pemotongan, pengusaha memilih periode pembayaran yang berlaku dan pengupahan upah untuk karyawan, lalu baca di tabel di kolom yang menunjukkan jumlah pengecualian yang diklaim.
Daftar persentase tersedia untuk delapan periode penggajian (harian, mingguan, dua mingguan, semi-bulanan, bulanan, triwulanan, semi-tahunan, dan tahunan) dan dipisahkan berdasarkan status perkawinan. Pengusaha memulai dengan mengurangi upah berdasarkan nilai pengecualian yang diklaim. Selanjutnya, mereka menggunakan tabel yang sesuai dengan status perkawinan karyawan dan mencari jumlah pemotongan berdasarkan braket upah.
Sebagai pemilik bisnis, Anda bertanggung jawab untuk melihat dua set tabel dan menentukan yang mana yang sesuai untuk bisnis Anda. Tabel persentase lebih inklusif, dalam hal periode penggajian, jadi jika Anda berada dalam situasi di mana karyawan yang berbeda dibayar pada periode penggajian yang berbeda, maka tabel persentase harus menjadi tabel pilihan. Misalnya, jika karyawan Anda dibayar setiap triwulan, tabel persentase akan lebih sesuai daripada tabel braket upah. Untuk mendapatkan tabel ini, hubungi IRS atau kunjungi http://www.irs.gov/ dan minta Publikasi 15 dan 15-A.
Pajak Negara
Sebagian besar negara bagian menggunakan tabel yang mirip dengan tabel pajak federal, dan Anda bisa mendapatkannya dengan masuk ke bagian pajak situs web negara bagian Anda atau menghubungi Administrasi Bisnis Kecil. Anda tidak perlu menahan pajak negara di wilayah hukum yang tidak mengenakan pajak negara atas pendapatan, seperti Alaska, Florida, Texas, Wyoming, dan Washington. Pengecualian lain termasuk negara bagian yang pajak penghasilan pribadinya merupakan persentase tetap dari pajak federal, seperti Arizona, dan di mana pajak negara bagian merupakan persentase tetap dari upah kotor, seperti Pennsylvania.
FICA Undang-undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) adalah undang-undang federal yang mewajibkan pengusaha untuk memotong pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan dari upah yang dibayarkan kepada karyawan. Ini juga mengharuskan majikan dan karyawan masing-masing untuk membayar setengah dari pajak FICA. Jaminan Sosial dan pajak Medicare dikenakan pada karyawan dengan tarif tetap 4, 2% untuk jaminan sosial dan 1, 45% untuk Medicare dan tarif flat tunggal pemberi kerja masing-masing sebesar 6, 2% dan 1, 45%, masing-masing, menciptakan tarif pajak gabungan FICA sebesar 15, 3% (12, 4% untuk Jaminan Sosial dan 2, 9% untuk Medicare). Individu wiraswasta bertanggung jawab untuk membayar seluruh pajak 13, 3% sendiri. (Baca tentang bagaimana pemerintah menentukan tarif pajak Anda di Laffer Curve Key To Ideal Tax Rate .)
Tidak seperti pajak federal dan negara bagian, pajak FICA tidak terpengaruh oleh jumlah pengecualian pemotongan yang diklaim oleh karyawan. Anda cukup mengalikan pembayaran upah kotor seorang karyawan dengan tarif pajak yang berlaku untuk menentukan berapa banyak yang harus Anda tahan dan berapa banyak yang harus Anda bayar sebagai majikan. Pada tahun 2009 dan 2010, pajak Jaminan Sosial hanya berlaku untuk pendapatan $ 106.800 pertama, juga disebut basis upah Jaminan Sosial. Basis upah disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Pajak Medicare tidak memiliki batas penghasilan.
FUTA Pajak pengangguran, atau FUTA, adalah pajak yang dibayarkan sepenuhnya oleh pemberi kerja. Anda harus membayar pajak pengangguran jika salah satu dari yang berikut ini berlaku:
a) Anda membayar upah total setidaknya $ 1.500 dalam seperempat
b)
Anda memiliki setidaknya satu karyawan pada hari tertentu selama 20 minggu dalam satu tahun kalender, terlepas dari apakah minggu tersebut berturut-turut
Tarif pajak FUTA adalah 6, 2% untuk 2011, dan itu dikenakan pada $ 7.000 upah pertama untuk setiap karyawan. Namun, Anda dapat mengklaim kredit terhadap pajak FUTA kotor Anda untuk mencerminkan pajak pengangguran negara bagian yang Anda bayar. Jika Anda membayar pajak pengangguran negara bagian Anda saat jatuh tempo, Anda diizinkan untuk mengklaim kredit 5, 4%, yang secara efektif mengurangi tarif pajak FUTA Anda menjadi 0, 8%.
Menyatukan Semuanya
Menghitung pajak gaji bisa sangat rumit, dan penting untuk mengirimkan pembayaran tepat waktu untuk menghindari hukuman dan biaya keterlambatan. Pembayaran pajak federal dapat dilakukan secara online melalui Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS), atau melalui bank yang berwenang menerima pembayaran federal. Jika Anda menggunakan metode terakhir, setiap pembayaran harus disertai dengan Formulir 8109, yang dapat diperoleh dengan menghubungi IRS di 1-800-829-4933 atau dari situs web IRS. Pajak FUTA biasanya dibayarkan setiap triwulan dan pajak penghasilan dan FICA disetor setengah bulanan atau bulanan. IRS biasanya mengirimkan pemberitahuan kepada pemilik bisnis pada akhir setiap tahun yang merinci metode mana yang akan digunakan untuk tahun yang akan datang.
Secara umum, ketepatan waktu setoran ditentukan oleh tanggal diterimanya. Namun, setoran yang diterima setelah tanggal jatuh tempo akan dianggap tepat waktu jika Anda dapat memastikan bahwa itu dikirimkan setidaknya dua hari sebelum tanggal jatuh tempo. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang tugas penggajian pengusaha usaha kecil, kunjungi http://www.irs.gov/ atau hubungi saluran bantuan langsung IRS untuk bisnis di 1-800-829-4933.
Untuk bacaan terkait, lihat Kredit Pajak Untuk Biaya Rencana yang Ditimbulkan oleh Usaha Kecil .
