Apa itu Distribusi Dini?
Distribusi prematur (juga dikenal sebagai penarikan awal) adalah setiap distribusi yang diambil dari akun pensiun individu (IRA), akun investasi 401 (k), anuitas tangguhan pajak, atau rencana tabungan-pensiun berkualifikasi lainnya yang dibayarkan kepada penerima yang berusia di bawah 59, 5 tahun. Distribusi prematur dikenakan denda 10% penarikan awal oleh IRS sebagai cara untuk mencegah penabung dari menghabiskan aset pensiun mereka secara prematur.
Pengambilan Kunci
- Distribusi prematur adalah penarikan awal dari rekening pensiun yang memenuhi syarat seperti IRA atau rencana 401 (k). Aturan IRS menetapkan bahwa penarikan yang dilakukan dari akun-akun ini sebelum usia 59 1/2 dikenakan penalti 10% di samping pajak tangguhan yang jatuh tempo. IRS mengizinkan pengecualian tertentu untuk kesulitan atau penggunaan yang memenuhi syarat seperti membeli rumah pertama untuk menarik uang pensiun lebih awal tanpa penalti.
Memahami Distribusi Dini
Ada beberapa contoh di mana aturan penalti distribusi-prematur dihapuskan, seperti untuk pembeli rumah pertama kali, biaya pendidikan, biaya medis dan Peraturan 72 (t), yang menyatakan bahwa wajib pajak dapat mengambil penarikan IRA sebelum mereka 59, 5, seperti selama mereka mengambil setidaknya lima pembayaran periodik (SEPP) yang secara substansial sama.
Penarikan awal berlaku untuk akun investasi pajak tangguhan. Dua contoh utama dari ini adalah IRA tradisional dan 401 (k). Dalam rekening pensiun individu tradisional (IRA) individu mengarahkan pendapatan sebelum pajak terhadap investasi yang dapat menumbuhkan pajak tangguhan; tidak ada capital gain atau pendapatan dividen yang dikenakan pajak sampai ditarik. Sementara pengusaha dapat mensponsori IRA, individu juga dapat mengaturnya secara individual.
Dalam 401 (k) yang disponsori majikan, karyawan yang memenuhi syarat dapat memberikan kontribusi penangguhan gaji berdasarkan pajak dan / atau sebelum pajak. Pengusaha memiliki kesempatan untuk memberikan kontribusi yang sesuai atau tidak-elektif ke dalam rencana atas nama karyawan yang memenuhi syarat dan juga dapat menambahkan fitur pembagian keuntungan. Seperti halnya IRA, penghasilan dalam 401 (k) dikenakan pajak tangguhan.
Pembebasan dari Denda Distribusi Prematur
Pada tahun 1997, Kongres meloloskan Undang-Undang Bantuan Pajak, yang antara lain, memungkinkan wajib pajak untuk menarik hingga $ 10.000 dari rekening pensiun yang dilindungi pajak jika uang itu digunakan untuk membeli rumah untuk pertama kalinya.
Pembuat kebijakan Amerika sangat bersemangat pada 1990-an untuk memberlakukan kebijakan yang mempromosikan kepemilikan rumah, karena mereka melihat kepemilikan rumah sebagai cara terbaik untuk mempromosikan akumulasi kekayaan. Pecahnya gelembung real estat — dan triliunan dolar dalam tabungan yang hilang sebagai akibatnya — telah mempertanyakan kebijaksanaan kebijakan ini, tetapi banyak insentif pajak untuk kepemilikan rumah seperti itu tetap ada dalam kode pajak.
Siswa juga dapat menarik dana lebih awal dari rekening pensiun mereka yang berkualitas jika mereka menggunakan hasil untuk biaya pendidikan yang lebih tinggi. Pengeluaran yang memenuhi syarat termasuk biaya kuliah, persediaan, atau buku yang diperlukan untuk menghadiri lembaga pendidikan tinggi terakreditasi. Wajib Pajak tidak dapat menggunakan dana yang ditarik lebih awal untuk biaya hidup. Wajib Pajak dapat menggunakan dana yang mereka tarik lebih awal untuk biaya pengobatan juga. Anda dapat melihat daftar biaya medis yang disetujui oleh IRS dalam publikasi 502.
Aturan 72 (t) adalah strategi populer lainnya untuk menghindari biaya penarikan awal IRS yang dipungut IRS. Aturan 72 (t) mengacu pada bagian dari kode pajak yang membebaskan wajib pajak dari biaya tersebut jika mereka menerima pembayaran tersebut dalam Pembayaran Berkala Secara Substansial yang Sama. Ini berarti bahwa Anda harus menarik dana Anda setidaknya dalam lima kali cicilan selama lima tahun, membuat strategi ini kurang ideal bagi mereka yang membutuhkan semua tabungan mereka segera.
Kongres telah menulis dalam pengecualian ini dalam kode pajak untuk mendukung perilaku wajib pajak yang dianggapnya sebagai kepentingan umum. Sementara pembuat kebijakan AS melihat mempromosikan tabungan pensiun sebagai salah satu prioritas utama mereka, mereka telah membuat pengecualian dalam kasus pemilik rumah baru atau mereka yang terbebani dengan biaya yang berkaitan dengan sekolah dan perawatan medis.
Untuk meringkas, jika penarikan memenuhi salah satu ketentuan berikut ini bisa dikecualikan dari hukuman:
- Dana tersebut untuk pembelian atau pembangunan kembali rumah pertama untuk pemegang akun atau anggota keluarga yang memenuhi syarat (terbatas pada $ 10.000 per masa pakai). Pemegang akun menjadi cacat sebelum distribusi terjadi. Penerima menerima aset setelah kematian pemegang akun. digunakan untuk pengeluaran medis yang tidak diganti atau asuransi kesehatan jika pemegang rekening kehilangan asuransi majikannya. Distribusi adalah bagian dari program SEPP (Substantial Equal Periodic Payment). Program ini digunakan untuk biaya pendidikan tinggi. Asetnya adalah didistribusikan sebagai hasil dari retribusi IRS. Ini adalah pengembalian kontribusi yang tidak dapat dikurangkan.
Penarikan Awal dan Distribusi Minimum yang Diperlukan
Sebaliknya, dengan penalti penarikan awal untuk distribusi prematur, pensiunan pensiunan juga dapat dihukum nanti jika ia tidak mulai menarik dana pada titik tertentu. Misalnya, dalam paket kualifikasi IRA tradisional, SEP atau SEDERHANA, peserta harus mulai menarik diri pada 1 April setelah tahun mereka mencapai usia 70 1/2. Setiap tahun pensiunan harus menarik jumlah yang ditentukan, berdasarkan perhitungan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) saat ini. Ini umumnya ditentukan dengan membagi nilai pasar wajar akhir tahun sebelumnya dari akun pensiun dengan harapan hidup.
