Apa itu Kompensasi Tangguhan Tanpa Kualifikasi (NQDC)
Kompensasi Ditangguhkan Non-Berkualitas adalah kompensasi yang telah diperoleh oleh seorang karyawan, tetapi belum diterima dari majikan mereka. Karena kepemilikan kompensasi - yang mungkin berupa uang atau lainnya - belum ditransfer ke karyawan, itu belum menjadi bagian dari penghasilan yang diterima karyawan dan tidak dihitung sebagai penghasilan kena pajak.
Memahami Kompensasi Tangguhan Tanpa Kualifikasi (NQDC)
NQDCs, sering disebut sebagai rencana 409A, karena bagian dari kode pajak tempat mereka berada, muncul sebagai tanggapan atas batasan kontribusi karyawan terhadap rencana tabungan pensiun yang disponsori pemerintah. Karena mereka yang berpenghasilan tinggi tidak dapat berkontribusi dalam jumlah proporsional yang sama dengan tabungan pensiun mereka yang ditangguhkan pajak seperti penerima lainnya, NQDC menawarkan cara bagi mereka yang berpenghasilan tinggi untuk menunda kepemilikan pendapatan aktual dan menghindari pajak pendapatan atas penghasilan mereka sambil menikmati pajak. - Pertumbuhan investasi tertunda.
Misalnya, jika Sarah, seorang eksekutif, memperoleh $ 750.000 per tahun, kontribusi maksimumnya sebesar 401 (k) dari $ 18.500 akan mewakili kurang dari 2, 5% dari pendapatan tahunannya, membuatnya sulit untuk menabung cukup banyak di rekening pensiunnya untuk menggantikan gajinya di masa pensiun.. Dengan menunda sebagian penghasilannya ke NQDC, ia bisa menunda membayar pajak penghasilan atas penghasilannya, memungkinkannya untuk menghemat persentase lebih tinggi dari pendapatannya daripada yang diizinkan dalam rencana 401 (k).
Penghematan dalam NQDC sering ditunda selama lima atau 10 tahun, atau sampai karyawan mencapai masa pensiun.
NQDC tidak memiliki batasan yang sama dengan rencana pensiun; seorang karyawan dapat menggunakan pendapatan yang ditangguhkan untuk tujuan tabungan lainnya, seperti biaya perjalanan atau pendidikan. Kendaraan investasi untuk kontribusi NQDC bervariasi oleh pemberi kerja dan mungkin serupa dengan 401 (k) opsi investasi yang ditawarkan oleh perusahaan.
Keterbatasan NQDC
Namun, NQDC bukan tanpa risiko; mereka tidak dilindungi oleh Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA), seperti 401 (k) dan 403 (b). Jika perusahaan yang memegang NQDC karyawan dinyatakan bangkrut atau digugat, aset karyawan tidak akan dilindungi dari kreditor perusahaan. Poin penting lainnya adalah bahwa uang dari NQDC tidak dapat dimasukkan ke dalam IRA atau rekening pensiun lainnya setelah dibayarkan. Pertimbangan lain adalah bahwa jika tarif pajak lebih tinggi ketika karyawan mengakses NQDC mereka daripada ketika karyawan mendapatkan penghasilan, beban pajak karyawan dapat meningkat.
NQDC dapat menjadi sarana penghematan yang berharga bagi pekerja dengan kompensasi tinggi yang telah menghabiskan opsi tabungan mereka yang lain.
