Daftar Isi
- Menyiapkan dan Mengelola SEP
- Batas Kontribusi
- Karyawan yang Tidak Layak
- Bagaimana SEPs Bekerja
- Mengurangi Kontribusi SEP
- Pengurangan Biaya Rencana
- Persyaratan pelaporan
- Kekurangan dari SEP IRA
- Garis bawah
SEP juga menawarkan beberapa fitur menarik lainnya yang akan kami tinjau di sini, bersama dengan faktor-faktor lain yang perlu dipertimbangkan sebelum memilih SEP untuk bisnis Anda.
Pengambilan Kunci
- IRS SEP menarik bagi wiraswasta, pekerja lepas, dan usaha kecil karena mereka mudah dibentuk dan dikelola. Pengusaha dapat berkontribusi hingga 25% dari gaji tahunan kotor setiap karyawan yang memenuhi syarat dan hingga 20% dari total tahunan disesuaikan sendiri -Penghasilan kerja jika mereka berwiraswasta, asalkan kontribusinya tidak melebihi $ 56.000 per orang. Kategori karyawan tertentu mungkin tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam SEP, termasuk siapa saja yang berusia di bawah 21 atau yang berpenghasilan kurang dari $ 600 dari Anda bisnis untuk tahun ini. Majikan dapat memotong kontribusi rencana sebagai biaya bisnis. SEP mungkin tidak diinginkan karena memberikan vesting segera, itu tidak memungkinkan pinjaman diambil untuk menentangnya, dan karyawan dapat memenuhi syarat setelah sesedikit mungkin seminggu.
Menyiapkan dan Mengelola SEP
SEP adalah program pensiun berdasarkan rekening pensiun individu (IRA) di mana pemilik bisnis dapat memberikan kontribusi sebelum pajak untuk diri mereka sendiri dan karyawan yang memenuhi syarat. Ini sangat cocok untuk pekerja mandiri, pekerja lepas, dan pemilik usaha kecil karena mudah untuk didirikan dan dikelola. Setiap pemilik bisnis, termasuk kepemilikan perseorangan, perusahaan, dan kemitraan dapat membentuk SEP. Tidak seperti rencana yang memenuhi syarat, SEP tidak memerlukan pengujian tanpa diskriminasi atau pengajuan pengembalian 5.500. Membuat SEP IRA dapat semudah mengisi Formulir IRS 5305-SEP dan memberikan salinannya kepada karyawan.
Karyawan bertanggung jawab untuk menetapkan IRA mereka untuk menerima kontribusi pemberi kerja (karyawan tidak memberikan kontribusi SEP, tetapi jika SEP IRA mengizinkannya, mereka mungkin dapat memberikan kontribusi IRA reguler ke akun mereka, hingga batas tahunan maksimum). Akun SEP IRA mengikuti aturan investasi, distribusi, dan rollover yang sama dengan IRA tradisional. Namun, majikan yang membentuk SEP tidak memiliki tanggung jawab untuk membantu dengan kontribusi kontribusi rencana investasi. Peserta individu dapat memilih penyedia IRA mereka dan mengarahkan investasi mereka.
Seperti banyak rencana pemberi kerja lainnya, pemberi kerja memiliki hingga batas waktu pengajuan pajak dari bisnis, termasuk perpanjangan, untuk mendanai SEP.
Batas Kontribusi
IRP SEP memiliki batas kontribusi tinggi yang menarik. Pengusaha dapat berkontribusi hingga 25% dari gaji tahunan kotor setiap karyawan yang memenuhi syarat dan hingga 25% dari penghasilan wirausaha tahunan bersih yang disesuaikan jika wiraswasta, asalkan kontribusi tidak melebihi $ 57.000 untuk tahun 2020. Kontribusi pengusaha harus didasarkan pada kompensasi $ 285.000 pertama pada tahun 2020 dan disesuaikan setiap tahun.
Seorang majikan dapat memutuskan setiap tahun apakah akan berkontribusi pada SEP, yang dapat menjadi keuntungan bagi bisnis baru yang belum membentuk tren dalam pendapatan tahunannya. Karena fleksibilitas ini, pengusaha dapat memutuskan untuk melepaskan kontribusi SEP di tahun-tahun ketika keuntungan lebih rendah dari yang diantisipasi. Namun, ketika kontribusi SEP dibuat, mereka harus didasarkan pada persentase kompensasi yang sama untuk semua karyawan yang dilindungi. Terlebih lagi, semua peserta rencana yang bekerja untuk bisnis selama tahun dimana kontribusi diberikan harus mendapatkan kontribusi SEP bahkan jika mereka meninggalkan pekerjaan mereka atau mati sebelum kontribusi dibuat.
Karyawan yang Tidak Layak
Kategori karyawan tertentu dapat dikecualikan dari berpartisipasi dalam SEP untuk tahun ini, termasuk mereka yang:
- Dicakup dalam perjanjian tawar-menawar kolektif (karyawan yang berserikat) Berusia di bawah 21 tahun. Diproduksi kurang dari $ 600 (diindeks untuk inflasi) untuk tahun ini. Bekerja kurang dari tiga dari lima tahun sebelumnya. Orang asing bukan penduduk tanpa pendapatan AS
Bagaimana SEPs Bekerja
Berikut ini sebuah contoh: Di bawah SEP IRA dari ABC Inc., seorang individu harus bekerja tiga dari lima tahun sebelumnya untuk memenuhi syarat untuk menerima kontribusi SEP untuk tahun tersebut. Jane R. bekerja untuk ABC Inc. paruh waktu pada 2015, 2016, 2017, dan 2018.
Dengan asumsi Jane memenuhi persyaratan kelayakan lainnya, ia memenuhi syarat untuk menerima kontribusi untuk 2019 karena ia bekerja setidaknya selama tiga dari lima tahun sebelum 2019. Untuk SEP IRA, satu tahun layanan dapat berupa periode apa pun , yang berarti bahwa seorang karyawan yang bekerja selama satu minggu dalam satu tahun dianggap telah menyelesaikan satu tahun pelayanan.
Majikan dapat memilih untuk menggunakan persyaratan kelayakan yang kurang ketat untuk memungkinkan lebih banyak karyawan berpartisipasi dalam rencana SEP.
Mengurangi Kontribusi SEP
Jenis bisnis menentukan jenis bentuk yang digunakan majikan untuk mengklaim pengurangan kontribusi SEP.
- Pemilik tunggal mengklaim kontribusi SEP atas nama dirinya sendiri di Formulir IRS 1040. Namun, kontribusi SEP atas nama karyawan hukum biasa pemilik tunggal (istilah IRS untuk karyawan, bukan kontraktor independen) diklaim pada Jadwal C.Para peserta dalam pengurangan klaim kemitraan untuk kontribusi SEP individu mereka pada Formulir IRS 1040. Untuk kontribusi yang dibuat atas nama karyawan hukum-umum, kemitraan mengklaim pengurangan Formulir IRS 1065. Untuk perusahaan S, semua kontribusi SEP diklaim pada IRS Formulir 1120-S.Untuk korporasi C, semua kontribusi SEP diklaim di IRS Formulir 1120.
Merupakan ide yang baik untuk berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk memastikan formulir yang tepat diajukan untuk melaporkan dan mengklaim pengurangan kontribusi SEP.
Pengurangan Biaya Rencana
Seorang pemilik bisnis mungkin memenuhi syarat untuk menerima kredit pajak untuk pengeluaran yang terjadi ketika mendirikan SEP dan juga mungkin dapat mengurangi biaya rencana, termasuk kontribusi yang dibuat untuk rencana tersebut.
Persyaratan pelaporan
Untuk majikan, pelaporan pajak terbatas pada pelaporan kontribusi SEP pada pengembalian pajak bisnis. Untuk masing-masing peserta, kustodian atau wali IRA melaporkan kontribusi SEP IRA pada Formulir IRS 5498 dan distribusi pada Formulir IRS 1099-R. Pengusaha dan karyawan harus mengingat bahwa penjaga melaporkan kontribusi pada tahun mereka diterima. Jika, misalnya, ABC Inc. memberikan kontribusi SEP untuk 2018 pada Mei 2019, Formulir 5498 mungkin tidak sesuai dengan jumlah yang dilaporkan pemberi kerja untuk 2018. Oleh karena itu, pengusaha harus menyimpan catatan mereka untuk melacak kontribusi SEP.
Kekurangan dari SEP IRA
Dari sudut pandang pemberi kerja, ada kerugian pasti SEP IRA. Mereka:
Vesting Segera
Untuk mengurangi pergantian karyawan dan biaya yang terkait dengan pelatihan karyawan baru, beberapa pengusaha menginginkan pekerja mereka dipekerjakan selama beberapa tahun sebelum mereka diberikan kontribusi dari pemberi kerja. Untuk IRP SEP, bagaimanapun, kontribusi segera diberikan 100%, yang berarti bahwa vesting di masa depan bukanlah alat untuk menurunkan pergantian karyawan. Segera setelah mereka disetorkan, kontribusi milik karyawan.
Pinjaman Tidak Diijinkan
Tidak seperti rencana yang memenuhi syarat - di mana peserta, termasuk pemilik bisnis, dapat meminjam hingga 50% atau $ 50.000 dari saldo mereka - SEP, seperti semua rencana berbasis IRA, tidak memiliki fitur ini.
Persyaratan Kelayakan Karyawan
Di bawah suatu rencana yang memenuhi syarat, seorang majikan dapat meminta seorang karyawan untuk bekerja setidaknya 1.000 jam untuk memperoleh satu tahun layanan. Untuk SEP IRA, satu tahun layanan adalah periode apa pun, betapapun singkatnya. Ini dapat menghasilkan peningkatan biaya yang terkait dengan pendanaan rencana, yang mungkin merugikan, terutama untuk bisnis yang mempekerjakan karyawan paruh waktu atau musiman.
Garis bawah
Seperti banyak pemilik usaha kecil, Anda dapat menikmati kesederhanaan dan administrasi SEP IRA yang murah. Meskipun mungkin mudah untuk membuat SEP, Anda harus berkonsultasi dengan ahli pajak untuk memastikan bahwa rencana yang Anda pilih cocok untuk profil bisnis Anda. Jika Anda lebih suka paket yang memenuhi syarat daripada SEP IRA, tetapi Anda melewatkan tenggat waktu untuk membuat rencana yang memenuhi syarat, Anda dapat mendanai SEP dan kemudian mengembalikan saldo ke paket yang memenuhi syarat yang Anda buat nanti.
