Sistem perpajakan reaktif lebih mungkin ditemukan di negara-negara berkembang atau ekonomi pasar berkembang daripada di negara-negara maju. Dominasi perpajakan regresif di negara-negara kurang berkembang terutama disebabkan oleh kenyataan bahwa sistem pajak regresif umumnya merupakan sistem pajak yang lebih sederhana. Negara-negara dengan ekonomi yang kurang berkembang secara keseluruhan juga merupakan negara-negara yang cenderung memiliki sistem perpajakan yang lebih sederhana dan tidak rumit, jika bukan karena alasan lain selain fakta bahwa pemerintah yang kurang berkembang kurang memiliki kemampuan untuk mengelola dan mengumpulkan kebijakan perpajakan yang lebih kompleks. Juga, di negara-negara yang kurang berkembang, umumnya ada perbedaan pendapatan yang kurang meluas. Dengan kata lain, persentase populasi yang jauh lebih besar, dibandingkan dengan negara-negara maju, mungkin memiliki tingkat pendapatan yang kira-kira sama. Efek bersih dari situasi seperti itu adalah membuat sistem pajak regresif menjadi kurang regresif karena sebagian besar penduduk pada dasarnya menderita dampak yang sama dari sistem pajak. Dapat diperdebatkan bahwa persamaan beban pajak ini membuat sistem perpajakan regresif lebih tepat disebut sebagai sistem pajak proporsional.
Ada tiga jenis utama pajak atau sistem pajak: regresif, proporsional atau progresif. Perbedaan antara ketiga jenis pajak ditunjukkan dalam pengaruh pada pajak yang dihasilkan dari perubahan dasar pajak, seperti pendapatan. Sebagai contoh, perubahan pendapatan memiliki pengaruh yang kecil dalam hal tarif pajak dan jumlah yang dibayarkan dengan pajak penghasilan regresif tetapi memiliki efek substansial di mana sistem pajak penghasilan, seperti di Amerika Serikat, sangat progresif. Pajak reaktif menghasilkan individu atau entitas berpenghasilan rendah membayar persentase lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak daripada individu atau entitas berpenghasilan tinggi. Pajak regresif yang umum adalah pajak yang dikenal sebagai "pajak dosa, " seperti pajak atas rokok dan alkohol, karena pajak tersebut mengambil persentase pendapatan yang jauh lebih tinggi dari orang berpenghasilan rendah daripada orang berpenghasilan tinggi.
Pajak proporsional, juga disebut pajak tetap, adalah pajak yang menerima proporsi atau persentase pendapatan yang sama dari setiap orang yang dikenakan pajak. Pajak tetap adalah salah satu alternatif yang diusulkan populer untuk sistem pajak penghasilan AS saat ini, sangat progresif. Beberapa ekonom berpendapat bahwa pajak proporsional adalah sistem pajak yang paling adil karena pajak diterapkan, dalam bentuk persentase, secara merata bagi semua orang yang merupakan bagian dari sistem.
Sistem pajak progresif menempatkan beban yang secara proporsional lebih tinggi pada individu atau entitas berpenghasilan tinggi dibandingkan dengan individu atau entitas berpenghasilan rendah. Ini adalah sistem pajak yang paling umum ditemukan di negara maju seperti AS atau Kanada. Dalam sistem pajak progresif, tarif pajak marjinal, tarif pajak yang dihasilkan dari kenaikan pendapatan, lebih tinggi dari tarif pajak rata-rata.
