Pengurangan pajak yang hilang tahun ini

Daftar Isi

• Pengecualian & Kredit
• Pengecualian Pribadi
• Pengurangan Standar yang Lebih Tinggi
• Manfaat Pajak Komuter
• Pengurangan Biaya Pindahan
• Pengurangan tunjangan
• Pengurangan Biaya Medis
• Pengurangan Pajak
• Pajak Properti Asing
• Pengurangan Bunga Hipotek
• Pengurangan Bunga HELOC
• Pengurangan Asuransi Hipotek
• Korban, Pengurangan Pencurian
• Lain-lain Pengurangan Khusus
• Item Pengurangan Tersisa
• Meningkatkan Pengurangan
• Garis bawah

Dengan hampir menggandakan pengurangan standar dan menghilangkan — atau membatasi — banyak pengurangan yang dirinci, Undang-undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) telah membuat lebih mungkin bahwa banyak orang yang dulu merinci dalam Jadwal A sekarang akan mengambil pengurangan standar.

Sebelum Anda memutuskan apa yang harus Anda lakukan, tinjau daftar pengecualian dan pengurangan yang telah dieliminasi, bersama dengan beberapa pengurangan dan kredit pajak yang baru saja dibatasi, dikurangi atau ditingkatkan dengan berlalunya TCJA.

Pengecualian & Kredit

Pengecualian dan pengurangan mengurangi penghasilan kena pajak. Kredit pajak dikurangi dari pajak yang harus Anda bayar. Ketiga elemen ini telah dipengaruhi oleh TCJA dan masing-masing memengaruhi jumlah yang Anda bayarkan dengan cara yang berbeda. Misalnya, jika penghasilan kotor Anda yang disesuaikan (AGI) adalah $ 100.000, Anda berutang $ 18.289, 50 dalam pajak. Pengurangan $ 10.000 (atau pembebasan) akan mengurangi AGI Anda menjadi $ 90.000 menghasilkan tagihan pajak sebesar $ 15.889, 50. Dengan kredit pajak $ 10.000, AGI Anda akan tetap di $ 100.000, tetapi pajak Anda hanya $ 8.289, 50 — jumlah yang Anda dapatkan dengan mengurangi $ 10.000 dari $ 18.289, 50.

Pengecualian Pribadi

Pengecualian pribadi dan tergantung akan hilang. Meskipun pembebasan tidak secara teknis merupakan pengurang, pembebasan berfungsi dengan cara yang sama dengan memungkinkan Anda untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda dengan jumlah pembebasan. Dalam hal ini, katakanlah pembebasannya adalah $ 4.050 untuk Anda sendiri dan untuk setiap tanggungan yang Anda klaim. Sekarang $ 0.

Gunakan Kredit Pajak Anak Sebagai gantinya

TCJA menggandakan kredit pajak anak (CTC) dari $ 1.000 menjadi $ 2.000 untuk mereka yang memenuhi syarat, termasuk orang tua dengan pendapatan lebih tinggi daripada di masa lalu. Ambang pendapatan untuk 2018 adalah $ 200.000 untuk orang tua tunggal dan $ 400.000 untuk mereka yang menikah, mengajukan bersama. Kredit pajak anak dapat dikembalikan, yang berarti bahwa bahkan jika Anda tidak berhutang pajak karena penghasilan rendah, Anda masih dapat menerima kredit parsial, memberikan (atau meningkatkan) pengembalian uang. Ingat, ini adalah kredit pajak jadi, tidak seperti pengurangan, yang mengurangi penghasilan kena pajak, ini langsung berasal dari pajak yang Anda bayar. Selain itu, kredit pajak $ 500 baru tersedia untuk tanggungan yang berusia 17 tahun ke atas.

Pengambilan Kunci

• Pajak Cuts dan Undang-Undang Pekerjaan mengurangi dan menghapuskan sejumlah pemotongan dan kredit sambil tetap ada, dan meningkatkan batas dalam beberapa kasus, untuk sejumlah lainnya — dengan perubahan yang ditetapkan akan berakhir pada 31 Desember 2025.Pribadi dan pembebasan tergantung sekarang sudah usang, hilang sepenuhnya. Pengurangan standar, bagaimanapun, hampir dua kali lipat untuk pengarsipan tunggal atau menikah. Pengurangan penting lainnya pergi termasuk biaya pemindahan dan tunjangan, sementara batas ditempatkan pada pengurangan untuk bunga hipotek, negara dan pajak daerah, dan biaya pengobatan. Pengeluaran utama yang tidak lagi dapat dikurangkan termasuk yang terkait dengan investasi, persiapan pajak, dan hobi, sementara biaya perjudian tetap dikurangkan dan ambang untuk pengurangan amal meningkat.

Pengurangan Standar yang Lebih Tinggi

TCJA menaikkan pengurangan standar dari $ 6.350 pada 2017 menjadi (untuk pajak 2019) $ 12.200 untuk perorangan dan menjadi $ 24.400 (dari $ 12.700) untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Pengurangan standar untuk mereka yang mengajukan sebagai kepala rumah tangga akan naik dari $ 9.550 menjadi $ 18.350.

Sistem pajak penghasilan federal dan beberapa negara bagian memiliki pemotongan standar yang lebih tinggi untuk orang yang setidaknya berusia 65 tahun dan untuk orang yang buta. Di bawah pedoman federal, jika Anda berusia 65 atau lebih dan lajang atau kepala rumah tangga, pengurangan standar Anda naik $ 1.650 untuk 2019. Jika Anda menikah, mengajukan bersama-sama dan salah satu dari Anda berusia 65 atau lebih, pengurangan standar Anda naik $ 1.300. Jika Anda berdua berusia 65 tahun atau lebih, pengurangnya bertambah $ 2.600.

Karena itu, Anda mungkin menemukan bahwa pengurangan standar baru lebih besar dari total gabungan dari pengurangan item Anda. Berikut ini adalah melihat lebih dekat tentang bagaimana pemotongan rincian Jadwal A telah berubah dengan TCJA. Di mana kami bisa, ada juga beberapa saran untuk apa yang harus dilakukan.

88%

Persentase pelapor diharapkan mengambil pengurangan standar untuk tahun pajak 2018, di mana jumlah pelapor pajak yang merinci pengurangan diperkirakan akan turun dari 46, 5 juta menjadi 18 juta, per Komite Gabungan Perpajakan.

Manfaat Pajak Komuter

Di masa lalu, majikan Anda dapat mengganti uang Anda hingga $ 20 per bulan— $ 240 per tahun — untuk biaya perjalanan sepeda bebas pajak. Selain itu, majikan Anda dapat mengambil potongan untuk menawarkan manfaat. TCJA menangguhkan manfaat bagi pengendara sepeda dan majikan mereka. Ini juga menghapus pemotongan majikan untuk parkir, transit, dan parkir mobil.

Gunakan Biaya Komuter Lain untuk Melawan

Biaya perjalanan yang dianggap “perlu untuk memastikan keselamatan karyawan” akan terus dikurangkan oleh pemberi kerja, tetapi TCJA tidak menjelaskan biaya mana yang memenuhi syarat dan IRS tidak menawarkan panduan nyata hingga saat ini.

Sebagai seorang karyawan Anda dapat terus menerima manfaat parkir, transit, dan pembayaran bebas pajak hingga $ 260 per bulan dari majikan Anda, tetapi karena perusahaan tidak lagi menerima pengurangan untuk menawarkan manfaat, sebagian besar memiliki sedikit insentif untuk menawarkannya. Majikan Anda juga dapat menawarkan tunjangan bersepeda dalam jumlah berapa pun, tetapi tunjangan itu sekarang akan dikenakan pajak untuk Anda.

Pengurangan Biaya Pindahan

Biaya yang terkait dengan pemindahan untuk pekerjaan baru yang dulu dapat dikurangkan pada Formulir 1040 sebagai pengurangan di atas garis (yang dapat Anda kurangi dari penghasilan kotor Anda untuk menghitung AGI Anda), tetapi tidak lagi. Jarak Anda bergerak tidak masalah. Biaya pindah tidak dapat dikurangkan, dengan satu pengecualian. Jika Anda aktif bertugas militer dan bergerak karena alasan terkait layanan, pengurangan masih berlaku.

Pengurangan tunjangan

Di masa lalu, orang yang melakukan pembayaran tunjangan menerima pengurangan di atas garis dan orang yang menerima tunjangan menghitung uang sebagai penghasilan kena pajak. Berlaku pada 2019 untuk perceraian apa pun yang terjadi setelah 31 Desember 2018, pasangan yang membayar tidak akan lagi menerima potongan dan pasangan penerima tidak lagi harus menyatakan pembayaran sebagai penghasilan kena pajak.

Pembayaran yang dimulai sebelum 2019 tidak akan terpengaruh. Pembayaran tunjangan anak berbeda. Mereka tidak dapat dikurangi oleh pasangan yang membayar dan bebas pajak untuk penerima.

Sebaliknya, kado IRA

Salah satu taktik yang disarankan untuk pasangan yang membayar adalah memberikan IRA sekaligus kepada pasangan penerima. Ini secara efektif memberikan potongan pada pasangan yang membayar karena mereka memberikan uang yang pada akhirnya harus mereka bayar pajak. Pasangan penerima akan bertanggung jawab atas pajak pada saat penarikan (termasuk denda 10% jika mereka mengambil uang sebelum usia 59, 5) tetapi akan mendapat manfaat dari pertumbuhan bebas pajak sampai menarik dana. Transfer akun IRA bebas pajak. Jelas, ini tidak akan berhasil jika pasangan penerima membutuhkan uang segera.

Pengurangan Biaya Medis

Pengurangan untuk biaya medis tidak akan hilang, dan untuk tahun 2018 Anda dapat mengurangi biaya medis yang tidak diganti yang melebihi 7, 5% dari AGI pada Jadwal A, seperti tahun lalu. Namun, pengurangan ini akan dikenakan 10% dari ambang AGI untuk tahun pajak 2019.

Saat ini, sudah terlambat untuk memanfaatkan ambang batas 7, 5% sebelum naik menjadi 10%. Untuk melakukannya, seseorang harus menjadwalkan prosedur medis elektif sebelum akhir 2018. Perlu diingat bahwa biaya medis harus dapat dikurangkan. Kebanyakan operasi kosmetik, misalnya, biasanya tidak.

Pengurangan Pajak

Pengurangan Jadwal A untuk pajak negara bagian dan lokal (SALT) dulu tidak terbatas. Ini termasuk pajak penghasilan (atau pajak penjualan umum), real estat, dan pajak properti pribadi. Dengan berlalunya TCJA, pengurangan SALT sekarang dibatasi menjadi $ 10.000 ($ 5.000 jika menikah secara terpisah). Ini bisa menjadi masalah nyata bagi orang-orang di negara-negara dengan pendapatan tinggi atau pajak properti seperti Florida, New York, dan California.

Beberapa Negara Melawan Kembali

Beberapa negara pajak tinggi telah mengajukan tuntutan hukum yang menantang legalitas batas SALT. Yang lain mencari cara untuk mengimbangi pembatasan pengurangan ini dengan memungkinkan penghuni memberikan kontribusi ke dana amal negara sebagai pengganti pajak, meskipun IRS telah mengusulkan pedoman baru yang akan menghapus manfaat itu.

Connecticut dan New York telah mengusulkan solusi yang melibatkan pajak atas entitas yang lulus atau pajak gaji yang dapat dikurangkan, yang keduanya mengambil keuntungan dari kenyataan bahwa bisnis tidak memiliki batasan pada pengurangan pajak negara bagian dan lokal. Apakah salah satu dari taktik ini akan berhasil masih harus dilihat.

Pajak Properti Asing

TCJA menghapuskan pemotongan pajak asing yang dibayarkan pada real estat. Sebelumnya Anda bisa memotong pajak properti asing pada Jadwal A seperti yang Anda bisa di AS, baik untuk tempat tinggal reguler Anda atau sebagai rumah kedua.

Gunakan Biaya Perumahan Berkualitas

Setidaknya satu ahli berpendapat bahwa pajak properti asing sekarang dapat dianggap sebagai biaya perumahan yang dapat dikurangkan yang dapat dikurangkan pada Formulir 2555, Penghasilan Yang Diperoleh Asing, untuk tujuan pengecualian perumahan asing untuk warga negara AS atau penduduk tertentu yang tinggal di luar Amerika Serikat dan mendapatkan upah di luar negeri. Perhatian: Pengurangan ini melibatkan interpretasi hukum pajak. Jangan mencoba menggunakannya tanpa berkonsultasi dengan pakar pajak yang berkualifikasi.

Pengurangan Bunga Hipotek

Di masa lalu, Anda dapat mengurangi bunga hipotek hingga $ 1 juta. Awal tahun ini, batasnya adalah $ 750.000 ($ 375.000 jika menikah dan mengajukan secara terpisah). Zillow mengantisipasi bahwa hanya 14% pemilik rumah yang akan mengklaim pengurangan hipotek pada tahun 2018. Sebelumnya, 44% mengklaimnya. Jika pinjaman Anda berasal pada atau sebelum 15 Desember 2017, Anda masih dapat mengurangi bunga atas jumlah $ 1 juta yang lama ($ 500.000 untuk pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan permohonan secara terpisah).

Karena Anda hanya dapat mengambil pengurangan bunga hipotek jika Anda mengajukan Jadwal A dan merinci, perubahan itu mungkin tidak masalah bagi banyak orang yang akan memilih untuk mengambil pengurangan standar.

Pengurangan Bunga HELOC

Sebelumnya, Anda dapat mengurangi bunga atas pinjaman ekuitas rumah dan kredit ekuitas rumah (HELOC) seperti halnya Anda dapat menggunakan hipotek, tidak peduli bagaimana Anda menggunakan uang itu. Pengurangan ini akan hilang, setidaknya sebagian. Mulai tahun 2018, Anda tidak dapat mengurangi bunga atas jenis pinjaman ini, kecuali dalam keadaan tertentu, bahkan jika Anda mengambil pinjaman sebelum tahun ini.

Lapisan Perak untuk Minat HELOC

Pengurangan Asuransi Hipotek

Meskipun ini tidak secara spesifik terkait dengan TCJA, pengurangan Jadwal A untuk premi asuransi hipotek (MIP / PMI) berakhir pada akhir 2017. Ada kemungkinan Kongres akan mengembalikan pengurangan ini untuk 2018 seperti di masa lalu. Untuk mengetahuinya, periksa di IRS.gov/Jadwal A sebelum mengajukan pajak Anda.

Korban, Pengurangan Pencurian

Pengurangan komprehensif Jadwal A untuk korban dan kerugian pencurian telah hilang setelah berlalunya TCJA. Di masa lalu, Anda bisa mengurangi kerugian terkait bencana atau pencurian sejauh kerugian itu tidak ditanggung oleh asuransi atau bantuan bencana.

Pengurangan ini masih tersedia jika Anda tinggal di zona bencana yang ditunjuk oleh presiden. Seringkali penunjukan ini dibuat dari wilayah ke wilayah, jadi bahkan jika wilayah di sebelah Anda adalah daerah bencana yang dinyatakan secara federal, wilayah Anda mungkin tidak.

Lain-lain Pengurangan Khusus

Jadwal Lain-Lain Pengurangan terperinci yang dikenakan 2% dari ambang AGI telah hilang mulai tahun 2018. Ini termasuk pengurangan dalam kategori berikut:

• Biaya pekerjaan yang tidak diganti. Ini adalah biaya terkait pekerjaan yang Anda bayarkan dari kantong Anda sendiri dan termasuk biaya perjalanan, transportasi, dan makanan, iuran serikat pekerja dan profesional, asuransi kewajiban bisnis, penyusutan peralatan kantor, pendidikan terkait pekerjaan, pengeluaran kantor rumah, biaya mencari pekerjaan baru, biaya hukum, pakaian kerja, dan seragam. Semua ini hilang. Cara terbaik Anda adalah meminta atasan Anda untuk mengganti biaya ini. Penggantian apa pun akan bebas pajak. Anda juga bisa mencari kenaikan gaji, tetapi itu akan dikenakan pajak. Biaya investasi. Ini adalah biaya untuk nasihat atau manajemen investasi, saran pajak atau hukum, biaya wali amanat (yaitu, untuk mengelola IRA atau investasi lainnya), atau biaya sewa untuk brankas. Meskipun item di atas tidak lagi dapat dikurangkan, jika Anda meminjam uang untuk membeli investasi, bunga atas pinjaman itu (disebut bunga investasi) dapat dikurangkan jika Anda merinci. Pengurangan terbatas pada jumlah penghasilan investasi kena pajak yang Anda peroleh tahun itu. Biaya persiapan pajak. Ini termasuk biaya perangkat lunak persiapan pajak, mempekerjakan seorang profesional pajak, atau membeli publikasi pajak. Juga ada pengurangan untuk biaya pengarsipan elektronik dan biaya yang Anda bayarkan untuk melawan IRS, termasuk biaya pengacara, biaya akuntansi, atau biaya yang Anda bayarkan untuk mengikuti putusan atau mengklaim pengembalian uang. Jika Anda mempekerjakan seseorang untuk menyiapkan pajak pribadi dan bisnis Anda, mintalah tagihan terpisah untuk masing-masing. Biaya yang Anda bayarkan untuk mempersiapkan pengembalian bisnis Anda sepenuhnya dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis. Biaya hobi. Pengeluaran ini, hingga jumlah penghasilan yang Anda peroleh setiap tahun, tidak lagi dapat dikurangkan meskipun Anda harus melaporkan (dan membayar pajak) setiap penghasilan yang Anda peroleh dari hobi Anda. Jika Anda menjual barang yang terkait dengan hobi Anda kepada pelanggan, Anda dapat mengurangi biaya barang-barang tersebut saat menghitung pendapatan yang terkait dengan hobi.

Item Pengurangan Tersisa

Beberapa potongan itemisasi aneka tetap untuk 2018 dan seterusnya.

• Kerugian perjudian masih dapat dikurangkan berdasarkan TCJA hingga jumlah kemenangan Anda untuk tahun ini. Kerugian perjudian tidak dikenakan batas 2% pada pengurangan item lain-lain. Pengabaian biaya kuliah siswa tetap bebas pajak. Bunga pinjaman siswa terus dikurangi pajak, bahkan jika Anda tidak merinci pengurangan. Pengurangan guru kelas. Pengurangan $ 250 untuk guru kelas masih berlaku dan tersedia, bahkan jika guru tidak merinci. Pengurangan tingkat jarak tempuh standar untuk 2019 untuk alasan medis adalah 20 sen per mil dan tingkat untuk amal tetap sama pada 14 sen per mil.

Meningkatkan Pengurangan

Seiring dengan pengurangan standar baru, beberapa lainnya lebih baik di bawah TCJA.

• Pengecualian pajak warisan telah meningkat dari $ 5, 49 juta pada 2017 menjadi $ 11, 4 juta pada 2019 Pelepasan hutang pinjaman mahasiswa karena kematian atau cacat tidak akan dikenakan pajak mulai tahun 2018. Sebelumnya, utang yang dibebaskan karena cacat atau kematian kena pajak untuk Anda atau ke perkebunan Anda. Pengurangan AGI terinci. Tidak ada batasan untuk pemotongan terperinci berdasarkan AGI mulai tahun ini, meskipun pembatasan lain mungkin diberlakukan, tergantung pada pengurangannya. Kontribusi amal sekarang mencakup ambang batas yang lebih tinggi. Sebagian besar hadiah secara tunai atau cek dapat mencapai 60% dari AGI Anda dibandingkan dengan batas sebelumnya 50%. Selain itu, TCJA mencabut batasan Pease untuk donasi amal dan pengurangan bunga hipotek rumah, yang mengurangi potongan item untuk individu berpenghasilan tinggi.

Garis bawah

Apakah potongan yang dihapuskan oleh TCJA atau perubahan lain berdampak negatif pada Anda tergantung pada situasi keuangan pribadi Anda dan jenis serta jumlah potongan yang mungkin dapat Anda ambil. Perlu dicatat bahwa perubahan yang diterapkan oleh undang-undang ini saat ini ditetapkan akan berakhir setelah 31 Desember 2025, kecuali Kongres memutuskan untuk memperpanjangnya. Dasar-dasar Reformasi Pajak Layanan Internal untuk Individu dan Keluarga menawarkan informasi lebih lanjut.