Tarif pajak rata-rata yang dibayarkan oleh perusahaan atau perorangan adalah tarif pajak efektif. Tarif pajak efektif biasanya berlaku untuk pajak pendapatan federal dan tidak memperhitungkan pajak pendapatan negara bagian dan lokal, pajak penjualan, pajak properti, atau jenis pajak lain yang mungkin dibayar seseorang. Penghitungan tarif pajak yang efektif adalah metrik yang berguna untuk menentukan tolok ukur tarif pajak efektif dua atau lebih entitas atau mencoba memahami keuntungan finansial atau kerugian hidup di negara dengan pajak tinggi vs. negara dengan pajak rendah.
Pengambilan Kunci
- Tarif pajak rata-rata yang dibayarkan oleh perusahaan atau perorangan adalah tarif pajak efektif. Tarif pajak efektif adalah tarif pajak rata-rata yang dibayarkan oleh perusahaan atas pendapatannya. Tarif pajak efektif sering digunakan oleh investor sebagai metrik profitabilitas bagi perusahaan.
Laporan Penghasilan dan Tingkat Perpajakan
Laporan pendapatan menawarkan ikhtisar singkat tentang kinerja keuangan perusahaan tertentu selama periode waktu tertentu, biasanya setiap tahun atau triwulanan. Pada laporan laba rugi, Anda dapat melihat pendapatan, margin kotor, pendapatan setelah pajak dan biaya overhead, yang merupakan litani informasi yang berguna.
Perusahaan tidak memberikan persentase persentase pajak aktual pada laporan laba rugi. Biaya dari pajak biasanya merupakan item baris terakhir sebelum perhitungan laba bersih, dan Anda dapat mengetahui tarif pajak efektif menggunakan sisa informasi pada laporan.
Menghitung Tarif Pajak Efektif
Tarif pajak efektif adalah tarif pajak rata-rata yang dibayarkan oleh perusahaan atas pendapatannya. Temukan laba bersih pada laporan laba rugi perusahaan (baris ini kadang-kadang bisa dibaca "penghasilan"). Penghasilan bersih menunjukkan berapa banyak pendapatan yang dapat dipertahankan perusahaan setelah dikurangi pajak, dan dua item baris sebelumnya harus mengidentifikasi pendapatan dan pajak yang dibayarkan.
Cara paling mudah untuk menghitung tarif pajak yang efektif adalah dengan membagi beban pajak penghasilan dengan pendapatan (atau pendapatan yang diperoleh) sebelum pajak. Misalnya, jika perusahaan memperoleh $ 100.000 dan membayar pajak $ 25.000, tarif pajak efektif sama dengan 25.000 รท 100.000 atau 0, 25. Dalam hal ini, Anda dapat dengan jelas melihat bahwa perusahaan membayar tarif pajak penghasilan rata-rata 25%.
Signifikansi Tarif Pajak Efektif
Tarif pajak efektif adalah salah satu rasio yang digunakan investor sebagai indikator profitabilitas bagi perusahaan. Jumlah ini dapat berfluktuasi, kadang-kadang secara dramatis, dari tahun ke tahun. Namun, bisa sulit untuk segera mengidentifikasi mengapa tarif pajak yang efektif naik atau turun. Misalnya, bisa jadi perusahaan terlibat dalam manipulasi akuntansi aset untuk mengurangi beban pajak, daripada perubahan yang mencerminkan peningkatan operasional.
Juga, perlu diingat bahwa perusahaan sering menyiapkan dua laporan keuangan yang berbeda; satu digunakan untuk pelaporan, seperti laporan laba rugi, dan yang lainnya digunakan untuk tujuan pajak. Pengeluaran pajak aktual dapat berbeda dalam dua dokumen ini.
