Bukankah lebih baik jika Anda bisa menyerahkan seluruh harta Anda bebas pajak? Meskipun skenario ini sangat tidak mungkin, ada beberapa keputusan cerdas yang dapat Anda buat untuk menghindari konsekuensi pajak di masa depan.
Satu keputusan buruk yang tampaknya sering dilakukan oleh investor adalah penamaan "hutang ke tanah saya" sebagai penerima dari perjanjian kontrak seperti rekening IRA, anuitas, atau polis asuransi jiwa. Namun, ketika Anda menyebut real sebagai penerima, Anda mengambil keuntungan kontrak dari penamaan orang sungguhan dan menjadikan produk keuangan sebagai proses pengesahan hakim. Meninggalkan barang ke tanah Anda juga meningkatkan nilai tanah itu, dan itu bisa membuat ahli waris Anda terkena pajak tanah yang sangat tinggi.
Di sini kami menunjukkan kepada Anda beberapa cara yang dapat Anda lakukan untuk mengurangi pajak atas tanah Anda dan memastikan bahwa ahli waris Anda akan mendapat manfaat sebanyak mungkin.
Bagaimana Manfaat Asuransi Jiwa Dapat Dikenakan Pajak
Salah satu manfaat memiliki asuransi jiwa adalah kemampuan untuk menghasilkan sejumlah besar uang yang dibayarkan kepada ahli waris Anda jika Anda meninggal dunia. Keuntungan yang lebih besar lagi adalah tunjangan bebas pajak penghasilan federal yang diterima asuransi jiwa ketika dibayarkan kepada ahli waris Anda. Namun, meskipun hasilnya bebas pajak, mereka mungkin masih dimasukkan sebagai bagian dari real Anda yang kena pajak untuk keperluan pajak tanah.
Bagian 2042 dari Internal Revenue Code menyatakan bahwa nilai hasil asuransi jiwa yang mengasuransikan jiwa Anda termasuk dalam harta warisan Anda jika hasilnya dibayarkan: (1) ke perkebunan Anda, baik secara langsung atau tidak langsung atau (2) kepada penerima manfaat yang disebutkan, jika Anda memiliki insiden kepemilikan apa pun dalam polis pada saat kematian Anda.
Pada tahun 2011, Kongres dan presiden memperpanjang Pertumbuhan Ekonomi dan Rekonsiliasi Keringanan Pajak Act of 2001 hingga 2011 dan 2012. Sedangkan jumlah pengecualian pajak federal meningkat menjadi $ 5 juta per orang dengan tarif pajak perkebunan 35% pada tahun 2011 dan 2012. Pada 1 Januari 2013, pembebasan dan tarif dijadwalkan untuk kembali ke angka tahun 2002 dari pembebasan $ 1 juta dan tarif pajak tanah 55%. Namun, pada 1 Januari 2013, American Taxpayer Relief Act of 2012 menetapkan pengecualian pajak tanah $ 5 juta dan tingkat maksimum 40% yang akan indeks sedikit lebih tinggi untuk beberapa tahun.
Berkat UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan 2017, jumlah pembebasannya berlipat ganda menjadi $ 11, 18 juta pada tahun 2018 dan mencapai $ 11, 4 juta pada tahun 2019 dengan tetap mempertahankan tingkat tertinggi 40%.
Menggunakan Transfer Kepemilikan untuk Menghindari Perpajakan
Untuk perkebunan yang akan berhutang pajak, apakah hasil asuransi jiwa dimasukkan sebagai bagian dari harta kena pajak tergantung pada kepemilikan polis pada saat kematian tertanggung. Jika Anda ingin hasil asuransi jiwa Anda terhindar dari pajak federal, Anda harus mengalihkan kepemilikan polis Anda kepada orang atau badan lain.
Berikut adalah beberapa pedoman untuk diingat ketika mempertimbangkan transfer kepemilikan:
- Pilih orang dewasa / entitas yang kompeten untuk menjadi pemilik baru (mungkin penerima manfaat polis), kemudian hubungi perusahaan asuransi Anda untuk penugasan yang tepat, atau transfer kepemilikan, formulir. Pemilik baru harus membayar premi berdasarkan polis. Namun, Anda dapat memberi hadiah hingga $ 15.000 per orang pada tahun 2019, sehingga penerima dapat menggunakan sebagian dari hadiah ini untuk membayar premi. Anda akan menyerahkan semua hak untuk melakukan perubahan pada kebijakan ini di masa mendatang. Namun, jika seorang anak, anggota keluarga atau teman bernama pemilik baru, perubahan dapat dilakukan oleh pemilik baru atas permintaan Anda. Karena transfer kepemilikan adalah peristiwa yang tidak dapat dibatalkan, waspadalah terhadap situasi perceraian ketika berencana untuk menamai pemilik baru. Dapatkan tertulis konfirmasi dari perusahaan asuransi Anda sebagai bukti perubahan kepemilikan.
Menggunakan Trust Asuransi Jiwa untuk Menghindari Perpajakan
Cara kedua untuk menghapus hasil asuransi jiwa dari warisan Anda yang kena pajak adalah dengan menciptakan kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan (ILIT). Untuk menyelesaikan transfer kepemilikan, Anda tidak bisa menjadi wali amanat dan Anda tidak boleh memiliki hak apa pun untuk mencabut kepercayaan tersebut. Dalam hal ini, kebijakan tersebut dipegang dengan kepercayaan dan Anda tidak akan lagi dianggap sebagai pemilik. Karena itu, hasilnya tidak dimasukkan sebagai bagian dari harta warisan Anda.
Mengapa memilih trust trust daripada mentransfer kepemilikan kepada orang lain? Salah satu alasannya mungkin karena Anda masih ingin mempertahankan kontrol hukum atas kebijakan tersebut. Atau mungkin Anda takut bahwa pemilik perorangan mungkin gagal membayar premi, sedangkan dalam kepercayaan Anda dapat memastikan bahwa semua premi dibayar tepat waktu. Jika penerima manfaat dari hasil tersebut adalah anak-anak kecil dari pernikahan sebelumnya, ILIT akan memungkinkan Anda untuk menyebut anggota keluarga tepercaya sebagai wali amanat untuk menangani uang untuk anak-anak di bawah ketentuan dokumen perwalian.
Peraturan tentang Kepemilikan Kebijakan Asuransi Jiwa
IRS telah mengembangkan aturan yang membantu menentukan siapa yang memiliki polis asuransi jiwa ketika orang yang diasuransikan meninggal. Peraturan utama yang mengawasi kepemilikan yang tepat dikenal di dunia keuangan sebagai aturan tiga tahun, yang menyatakan bahwa setiap pemberian polis asuransi jiwa yang dibuat dalam waktu tiga tahun setelah kematian masih dikenakan pajak tanah federal. Ini berlaku untuk pengalihan kepemilikan kepada individu lain dan pembentukan ILIT. Jadi, jika Anda mati dalam waktu tiga tahun transfer, jumlah penuh dari hasil termasuk dalam harta Anda seolah-olah Anda masih memiliki polis.
IRS juga akan mencari insiden kepemilikan oleh orang yang mentransfer polis. Dalam mentransfer kebijakan, pemilik asli harus kehilangan hak hukum untuk mengubah penerima manfaat, meminjam terhadap kebijakan, menyerah, atau membatalkan kebijakan atau memilih opsi pembayaran penerima. Selain itu, pemilik asli tidak boleh membayar premi untuk menjaga kebijakan yang berlaku. Tindakan ini dianggap sebagai bagian dari kepemilikan aset dan jika ada yang dilakukan, mereka dapat meniadakan keuntungan pajak dari pengalihan aset tersebut.
Namun, bahkan jika transfer kebijakan memenuhi semua persyaratan, beberapa aset yang ditransfer mungkin masih dikenakan pajak. Jika nilai tunai saat ini dari polis melebihi $ 15.000 pengecualian pajak hadiah, pajak hadiah akan dinilai dan akan jatuh tempo pada saat kematian pemegang polis asli.
Garis bawah
Ini tidak biasa bagi individu untuk diasuransikan di bawah polis asuransi jiwa sebesar $ 500.000 hingga beberapa juta dalam manfaat kematian. Begitu Anda menambahkan nilai rumah Anda, rekening pensiun Anda, tabungan, dan barang-barang lainnya, Anda mungkin akan terkejut dengan ukuran tanah Anda. Jika Anda memperhitungkan pertumbuhan yang lebih besar, ada kemungkinan beberapa dari kita menghadapi masalah pajak tanah.
Solusi yang layak untuk ini adalah untuk memaksimalkan potensi hadiah Anda dan mentransfer kepemilikan kebijakan sedapat mungkin dengan sedikit atau tanpa biaya pajak hadiah. Selama Anda hidup tiga tahun lagi setelah transfer, tanah milik Anda dapat menghemat banyak pajak.
