Apa Pajak Barang dan Jasa (GST)?
Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak pertambahan nilai yang dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa yang dijual untuk konsumsi domestik. GST dibayar oleh konsumen, tetapi dikirimkan ke pemerintah oleh bisnis yang menjual barang dan jasa. Akibatnya, GST memberikan pendapatan bagi pemerintah.
TAKEAWAY KUNCI
- Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak atas barang dan jasa yang dijual di dalam negeri untuk konsumsi. Pajak ini termasuk dalam harga akhir dan dibayarkan oleh konsumen pada titik penjualan dan diteruskan ke pemerintah oleh penjual. GST adalah umum pajak digunakan oleh sebagian besar negara secara global. GST biasanya dikenakan pajak sebagai tarif tunggal di suatu negara.
Memahami Pajak Barang dan Jasa (GST)
Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak penjualan federal tidak langsung yang diterapkan pada biaya barang dan jasa tertentu. Bisnis menambahkan GST ke harga produk, dan pelanggan yang membeli produk membayar harga penjualan plus GST. Bagian GST dikumpulkan oleh bisnis atau penjual dan diteruskan ke pemerintah. Ini juga disebut sebagai Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di beberapa negara.
Bagaimana Sistem Pajak Barang dan Jasa (GST) Bekerja
Sebagian besar negara dengan GST memiliki sistem GST tunggal terpadu, yang berarti bahwa tarif pajak tunggal diterapkan di seluruh negara. Negara dengan platform GST terpadu menggabungkan pajak pusat (mis. Pajak penjualan, pajak cukai, dan pajak layanan) dengan pajak tingkat negara bagian (misalnya pajak hiburan, pajak masuk, pajak transfer, pajak dosa, dan pajak barang mewah) dan mengumpulkannya sebagai satu pajak tunggal. Negara-negara ini mengenakan pajak hampir semuanya dalam satu tingkat.
Struktur Pajak Barang dan Layanan Ganda (GST)
Hanya segelintir negara, seperti Kanada dan Brasil, yang memiliki struktur GST ganda. Dibandingkan dengan ekonomi GST terpadu di mana pajak dikumpulkan oleh pemerintah federal dan kemudian didistribusikan ke negara bagian, dalam sistem ganda, GST federal diterapkan di samping pajak penjualan negara bagian. Di Kanada, misalnya, pemerintah federal memungut pajak 5% dan beberapa provinsi / negara bagian juga memungut pajak negara provinsi (PST), yang bervariasi dari 7% hingga 10%. Dalam hal ini, tanda terima konsumen jelas akan memiliki tingkat GST dan PST yang diterapkan pada nilai pembeliannya.
Baru-baru ini, GST dan PST telah digabungkan di beberapa provinsi menjadi pajak tunggal yang dikenal sebagai Pajak Penjualan yang Diharmonisasi (HST). Prince Edward Island adalah yang pertama mengadopsi HST pada 2013, menggabungkan pajak penjualan federal dan provinsi menjadi pajak tunggal. Sejak itu, beberapa provinsi lain mengikuti, termasuk New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario.
Negara mana yang memungut Pajak Barang dan Jasa (GST)?
Perancis adalah negara pertama yang menerapkan GST pada tahun 1954, dan sejak itu diperkirakan 160 negara telah mengadopsi sistem pajak ini dalam berbagai bentuk. Beberapa negara dengan GST termasuk Kanada, Vietnam, Australia, Singapura, Inggris, Monako, Spanyol, Italia, Nigeria, Brasil, Korea Selatan, dan India.
Adopsi India atas Pajak Barang dan Jasa (GST)
India membentuk struktur GST ganda pada 2017, yang merupakan reformasi terbesar dalam struktur pajak negara dalam beberapa dekade. Tujuan utama menggabungkan GST adalah untuk menghilangkan pajak atas pajak atau pajak berganda, yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat konsumsi.
Misalnya, pabrikan yang membuat notebook memperoleh bahan baku untuk, katakanlah, Rs. 10, yang termasuk pajak 10%. Ini berarti bahwa dia membayar Rs. 1 dalam pajak untuk Rs. 9 bahan berharga. Dalam proses pembuatan notebook, ia menambah nilai pada bahan asli Rs. 5, dengan nilai total Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Pajak 10% yang jatuh tempo untuk barang jadi adalah Rs. 1, 50. Di bawah sistem GST, pajak tambahan ini dapat diterapkan terhadap pajak sebelumnya yang ia bayar untuk membawa tarif pajak efektifnya ke Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Pedagang grosir membeli notebook seharga Rs. 15 dan menjualnya ke pengecer dengan harga Rs. Nilai markup 2, 50 untuk Rs. 17.50 Pajak 10% pada nilai bruto barang akan menjadi Rs. 1, 75, yang dapat diterapkan terhadap pajak atas harga biaya asli dari pabrikan yaitu Rs. 15. Tarif pajak efektif pedagang grosir akan, dengan demikian, adalah Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Jika margin pengecer adalah Rs. 1, 50, tarif pajak efektifnya adalah (10% x Rs. 19) - Rs. 1.75 = Rs. 0, 15. Total pajak yang diturunkan dari produsen ke pengecer adalah Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
India, sejak meluncurkan GST pada 1 Juli 2017, menerapkan tarif pajak berikut.
- Tarif pajak 0% berlaku untuk makanan, buku, surat kabar, kain katun tenunan sendiri, dan layanan hotel tertentu. Tingkat 0, 25% diterapkan untuk memotong dan batu semi-dipoles. Pajak 5% untuk kebutuhan rumah tangga seperti gula, rempah-rempah, teh, dan kopi. Pajak 12% untuk komputer dan makanan olahan. Pajak 18% untuk minyak rambut, pasta gigi, sabun, dan perantara industri. Braket akhir, dikenakan pajak sebesar 28%, berlaku untuk produk mewah, termasuk lemari es, ubin keramik, rokok, mobil, dan sepeda motor.
Sistem sebelumnya tanpa GST menyiratkan bahwa pajak dibayarkan pada nilai barang dan margin pada setiap tahap proses produksi. Ini akan diterjemahkan ke jumlah yang lebih tinggi dari total pajak yang dibayarkan, yang dibawa ke konsumen akhir dalam bentuk biaya yang lebih tinggi untuk barang dan jasa. Implementasi sistem GST di India, oleh karena itu, merupakan ukuran yang digunakan untuk mengurangi inflasi dalam jangka panjang, karena harga barang akan lebih rendah.
