Apa Pengurangan Pajak Asing?
Pengurangan pajak asing adalah salah satu dari pengurangan yang diperinci yang dapat diambil oleh wajib pajak Amerika untuk memperhitungkan pajak yang sudah dibayarkan kepada pemerintah asing, dan biasanya diklasifikasikan sebagai pajak pemotongan. Pengurangan pajak asing biasanya diambil sebagai pengganti kredit pajak asing jika pengurangan itu lebih menguntungkan bagi pembayar pajak daripada kredit.
Pengurangan Pajak Vs. Kredit pajak
Dasar-dasar Pengurangan Pajak Luar Negeri
Pajak asing dapat dikurangkan dari pengembalian pajak penghasilan AS Anda hanya jika sumber asing memiliki perjanjian pajak internasional dengan Amerika Serikat. Untuk menghindari pajak berganda, seorang wajib pajak memiliki opsi untuk mengambil jumlah pajak asing yang memenuhi syarat yang dibayar atau dibayar selama tahun tersebut sebagai kredit pajak asing atau sebagai pengurang yang diperinci. Kredit pajak asing diterapkan pada jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak setelah semua pengurangan dilakukan dari penghasilan kena pajaknya, dan itu mengurangi total tagihan pajak dari satu dolar per dolar ke dolar.
Pengurangan pajak asing mengurangi pendapatan kena pajak seseorang yang memilih metode ini. Ini berarti bahwa manfaat dari pengurangan pajak sama dengan pengurangan pendapatan kena pajak dikalikan dengan tarif pajak efektif individu. Pengurangan pajak asing harus diperinci, yaitu, terdaftar pada pengembalian pajak. Jumlah item yang terdaftar digunakan untuk menurunkan pendapatan kotor disesuaikan wajib pajak (AGI). Seorang wajib pajak yang memilih untuk memotong pajak asing yang memenuhi syarat harus mengurangi semuanya, dan tidak dapat mengambil kredit untuk salah satu dari mereka. Pengurangan terperinci hanya bermanfaat jika nilai total pengeluaran terperinci berada di bawah kredit pajak yang tersedia.
Pengurangan pajak luar negeri mungkin lebih menguntungkan jika tarif pajak asing tinggi dan hanya sejumlah kecil pendapatan asing relatif terhadap pendapatan domestik telah diterima. Selain itu, mengklaim pengurangan membutuhkan lebih sedikit dokumen daripada kredit pajak asing, yang membutuhkan mengisi Formulir 1116 dan mungkin rumit untuk diselesaikan, tergantung pada berapa banyak kredit pajak asing yang diklaim. Jika pengurangan pajak asing diambil, dilaporkan pada Jadwal A Formulir 1040.
Pengambilan Kunci
- Pengurangan pajak asing memungkinkan pembayar pajak Amerika untuk mengurangi pendapatan kena pajak mereka dengan sebagian dari jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan kepada pemerintah asing. Tujuannya adalah untuk mencegah warga negara dikenakan pajak berganda untuk penghasilan yang sama. Pengurangan pajak asing biasanya diambil sebagai pengganti kredit pajak asing.
Contoh Pengurangan Pajak Luar Negeri
Dalam kebanyakan kasus, kredit pajak asing akan memberikan manfaat lebih besar daripada pengurangan. Sebagai contoh, mari kita asumsikan seseorang menerima dividen $ 3.000 dari pemerintah asing dan membayar $ 600 pajak asing atas pendapatan investasi. Jika dia masuk dalam golongan pajak marjinal 25% di AS, kewajiban pajaknya adalah 25% x $ 3.000 = $ 750. Jika dia memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 500, dia dapat mengurangi tagihan pajak AS-nya menjadi $ 750 - $ 500 = $ 250. Jika dia mengklaim pengurangan $ 500, penghasilan dividen kena pajaknya akan berkurang menjadi $ 3.000 - $ 500 = $ 2.500, dan kewajiban pajaknya akan menjadi 25% x $ 2.500 = $ 625.
Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi IRS 514.
