Antara saat Anda berkontribusi dan mendistribusikan dari IRA Anda, Anda akan bekerja untuk memastikan bahwa aset Anda memberikan pengembalian terbaik. Namun, ada beberapa batasan untuk apa yang dapat Anda lakukan. Saat menginvestasikan aset IRA Anda atau menerapkan transaksi tertentu, Anda harus berhati-hati. Kurangnya pengetahuan tentang aturan dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang serius, termasuk diskualifikasi aset IRA Anda. Untuk membantu pemegang IRA dalam melindungi status kualifikasi IRA mereka, departemen tenaga kerja memberikan daftar transaksi yang harus dihindari oleh pemegang IRA, yang disebut sebagai "transaksi terlarang". Di sini kami meninjau transaksi yang dilarang umum untuk IRA, SEP, dan IRA SEDERHANA.
Ada batasan untuk apa yang dapat Anda lakukan dengan aset IRA Anda.
Apa itu Transaksi Terlarang?
Definisi luas dari transaksi terlarang adalah penggunaan aset IRA Anda secara tidak benar oleh Anda — pemilik IRA — penerima manfaat Anda, atau pihak-pihak tertentu lainnya yang disebut sebagai "orang yang didiskualifikasi." Orang yang didiskualifikasi meliputi:
- Anggota keluarga Anda, seperti pasangan Anda, leluhur, keturunan linier dan pasangan keturunan keturunan apa pun. Setiap pihak yang menggunakan wewenang diskresioner atau kontrol diskresioner dalam mengelola IRA Anda atau menggunakan otoritas atau kontrol apa pun dalam mengelola atau membuang aset-asetnya. pihak yang mengenakan biaya untuk memberikan saran investasi sehubungan dengan IRA Anda atau memiliki wewenang atau tanggung jawab untuk melakukannya. Setiap pihak yang memiliki wewenang diskresioner atau tanggung jawab diskresioner dalam mengelola IRA Anda. Kustodian / wali Anda. Entitas IRA di mana Anda memiliki Setidaknya pembagian 50%.
Contoh Transaksi Terlarang
Berikut ini adalah contoh penggunaan aset IRA yang tidak benar yang mengakibatkan transaksi terlarang:
1. Meminjam Uang Dari Rencana Anda
Banyak rencana yang memenuhi syarat menawarkan pinjaman kepada para peserta, tetapi para peserta ini diizinkan selama periode tertentu di mana mereka harus membayar kembali pinjaman dengan bunga. IRA, di sisi lain, dilarang memberikan pinjaman kepada pihak mana pun, termasuk pemilik IRA dan orang yang didiskualifikasi. Meminjam tidak harus disamakan dengan investasi yang sah dan diizinkan, seperti penempatan pribadi. Namun demikian, kehati-hatian harus dilakukan untuk memastikan bahwa dana tidak diinvestasikan dengan orang yang didiskualifikasi.
Misalnya, jika istri Anda memulai bisnis penyewaan properti, dia mungkin membutuhkan investor untuk menyediakan modal awal. Meskipun Anda mungkin dapat menggunakan tabungan rutin Anda untuk berinvestasi dalam bisnis ini, Anda tidak dapat menggunakan aset IRA Anda karena istri Anda adalah orang yang didiskualifikasi. Investasi akan diizinkan jika pemilik bisnis bukan orang yang didiskualifikasi.
2. Jual Properti ke Paket Anda
3. Membayar Kompensasi yang Tidak Beralasan untuk Manajemen Rencana Anda
Kompensasi yang diterima oleh manajer aset untuk mengelola aset IRA harus sebanding dengan kompensasi untuk mengelola aset dengan saldo yang sama untuk semua pelanggan manajer lainnya.
4. Menggunakan IRA sebagai Keamanan untuk Pinjaman
Tidak seperti rekening tabungan reguler Anda, Anda tidak diperbolehkan menggunakan IRA Anda sebagai jaminan untuk pinjaman karena jumlah yang Anda janjikan sebagai jaminan akan dianggap sebagai distribusi oleh IRS.
5. Membeli Properti untuk Penggunaan Pribadi
Menggunakan aset IRA untuk membeli properti untuk penggunaan pribadi Anda dianggap sebagai penyalahgunaan aset IRA dan dapat mengakibatkan diskualifikasi IRA.
Pengaruh Transaksi yang Dilarang
Secara umum, aset IRA yang terlibat dalam transaksi terlarang diperlakukan seolah-olah didistribusikan pada hari pertama tahun di mana transaksi tersebut terjadi. Ini berarti bahwa aset harus ditambahkan ke dalam pendapatan pemilik IRA, dan jika pemilik IRA di bawah usia 59, 5, aturan distribusi awal akan berlaku. Untuk transaksi terlarang yang melibatkan penjaminan saldo IRA sebagai jaminan pinjaman, hanya jumlah yang dijaminkan yang didiskualifikasi dan diperlakukan sebagai distribusi.
Investasi dalam Koleksi
Jenis produk IRA yang Anda beli biasanya menentukan opsi investasi IRA Anda. Misalnya, bank dapat menawarkan sertifikat deposito sebagai investasi IRA; perusahaan reksa dana akan menawarkan berbagai reksa dana yang dapat Anda pilih untuk berinvestasi IRA Anda; perusahaan pialang, di sisi lain, dapat menawarkan Anda IRA mandiri.
Dalam IRA mandiri, opsi investasi Anda banyak dan beragam. Satu-satunya batasan adalah Anda tidak boleh menginvestasikan IRA Anda dalam koleksi. Jika Anda menginvestasikan IRA dalam koleksi, jumlah tersebut dianggap didistribusikan kepada Anda pada tahun Anda menginvestasikannya, dan jika Anda berusia di bawah 59, 5 tahun, Anda mungkin harus membayar denda 10% distribusi awal. Barang koleksi meliputi:
- ArtworksRugsAntiquesMetalsGems StampsCoinsMinuman beralkoholTentu properti pribadi berwujud lainnya
Garis bawah
Karena aset IRA Anda bisa rentan jika Anda menggunakannya untuk menyelesaikan transaksi tertentu, Anda harus tahu apa transaksi terlarang ini dan konsekuensinya. Pernyataan pengungkapan IRA Anda, yang harus diberikan kepada Anda ketika Anda menetapkan IRA Anda, harus mencakup informasi tentang transaksi yang dianggap dilarang, serta pengecualian apa pun. Jika ragu, pastikan untuk memeriksa dengan penjaga / wali IRA Anda.
