Apa Artinya Provisi Untuk Kerugian Kredit?
Penyisihan kerugian kredit (PCL) adalah estimasi potensi kerugian yang mungkin dialami perusahaan karena risiko kredit. Penyisihan kerugian kredit diperlakukan sebagai beban pada laporan keuangan perusahaan. Mereka diharapkan mengalami kerugian akibat tunggakan dan kredit macet atau kredit lain yang kemungkinan gagal bayar atau menjadi tidak dapat dipulihkan. Jika, misalnya, perusahaan menghitung bahwa akun yang jatuh tempo lebih dari 90 hari memiliki tingkat pemulihan 40%, itu akan membuat cadangan kerugian kredit berdasarkan 40% dari saldo akun-akun ini.
Memahami Provisi Untuk Kerugian Kredit (PCL)
Karena piutang dagang (AR) diharapkan berubah menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun atau satu siklus operasi, itu dilaporkan sebagai aset lancar pada neraca perusahaan. Namun, karena piutang dapat dilebih-lebihkan jika suatu bagian tidak dapat ditagih, modal kerja perusahaan dan ekuitas pemegang saham dapat dilebih-lebihkan juga.
Untuk menjaga agar tidak berlebihan, sebuah bisnis dapat memperkirakan berapa banyak dari piutang yang kemungkinan besar tidak akan ditagih. Estimasi tersebut dilaporkan dalam akun neraca aset kontra yang disebut provisi untuk kerugian kredit. Kenaikan ke akun juga dicatat dalam akun laporan laba rugi tidak tertagihnya akun pengeluaran.
Contoh Penyisihan Penghapusan Kredit
AR Perusahaan memiliki saldo debit sebesar $ 100.000 pada tanggal 30 Juni. Sekitar $ 2.000 diharapkan tidak berubah menjadi uang tunai. Akibatnya, saldo kredit sebesar $ 2.000 dilaporkan sebagai cadangan kerugian kredit. Entri akuntansi untuk menyesuaikan saldo dalam akun penyisihan melibatkan akun laporan laba rugi yang tidak dapat ditagih biaya akun.
Karena Juni adalah bulan pertama Perusahaan A dalam bisnis, penyisihannya untuk akun kerugian kredit memulai bulan dengan saldo nol. Pada tanggal 30 Juni, ketika menerbitkan neraca pertama dan laporan laba rugi, provisi untuk kerugian kredit akan memiliki saldo kredit sebesar $ 2.000.
Karena penyisihan kerugian kredit melaporkan saldo kredit $ 2.000, dan AR melaporkan saldo debit $ 100.000, neraca melaporkan jumlah bersih $ 98.000. Karena jumlah bersih kemungkinan akan berubah menjadi uang tunai, itu disebut nilai realisasi bersih AR.
Beban akun yang tidak tertagih Perusahaan A melaporkan kerugian kredit sebesar $ 2.000 pada laporan laba rugi bulan Juni. Biaya dilaporkan meskipun tidak ada AR yang jatuh tempo pada bulan Juni karena persyaratannya adalah 30 hari bersih. Perusahaan A berusaha untuk mengikuti prinsip pencocokan dengan mencocokkan biaya piutang tak tertagih dengan periode akuntansi di mana penjualan kredit terjadi.
