Mengikuti hambatan hukum yang dihadapi oleh Medtronic PLC (MDT) untuk menghindari pajak $ 1, 4 miliar di Amerika Serikat, Facebook Inc. (FB) dan The Coca-Cola Co. (KO) mungkin selanjutnya akan menghadapi Internal Revenue Service (IRS) atas penggunaan pembayaran asing untuk menurunkan pajak mereka.
Selama bertahun-tahun, perusahaan multinasional terkemuka (MNC) telah berselisih dengan IRS mengenai masalah harga transfer — metode yang telah digunakan oleh MNC untuk mengurangi kewajiban pajak mereka dengan menetapkan nilai yang lebih rendah untuk aset tidak berwujud seperti kekayaan intelektual (IP). Perusahaan diuntungkan dengan mengalihkan aset tak berwujud ini ke anak perusahaan lepas pantai yang beroperasi di yurisdiksi pajak rendah seperti Kepulauan Cayman, Puerto Riko, atau Irlandia.
Akuntansi untuk Kekayaan Intelektual
Meskipun mudah untuk memperhitungkan aktivitas ekonomi yang melibatkan fitur-fitur yang dapat diukur seperti penjualan dan karyawan, banyak hal menjadi rumit ketika mencoba menjelaskan properti intelektual. Misalnya, jika seseorang melakukan pencarian Google dari komputer di rumahnya yang berbasis di Finlandia, hasil pencarian dapat diberikan oleh server Google yang berbasis di Inggris, sedangkan seluruh operasi pencarian milik perusahaan Google yang berbasis di AS. Namun, sebagian besar nilai dalam aktivitas "global" terletak pada kekayaan intelektual yang memungkinkan pencarian. Ambiguitas ada tentang di mana dan berapa banyak memperhitungkan nilai IP ini, membuatnya menjadi masalah pertentangan antara MNC dan IRS.
Dalam kasus Medtronic, perusahaan yang berbasis di Dublin, Irlandia, yang telah mempertahankan kantor pusat operasional di Minneapolis, mentransfer $ 2, 2 miliar lisensi antar perusahaan ke afiliasi manufaktur Puerto Rico untuk tahun pajak 2005 dan 2006. IRS mengklaim bahwa tindakan perusahaan tersebut adalah sebuah "kasus klasik" dari pendapatan multinasional AS yang beralih dari operasi dan intangible AS yang sangat menguntungkan ke anak perusahaan lepas pantai di surga pajak dengan mengenakan tarif rendah artifisial untuk intangible, lapor Bloomberg. Badan itu mengklaim bahwa tarif royalti Medtronic yang undervalued dibayarkan kepadanya oleh afiliasi Puerto Rico untuk properti intelektual yang digunakan dalam pembuatan perangkat medis di sana. Putusan baru-baru ini oleh pengadilan banding federal pada 16 Agustus mengirim kasus Medtronic kembali ke Pengadilan Pajak AS untuk ditinjau. Sementara Medtronic telah melakukan pembayaran $ 1, 1 miliar kepada IRS untuk menutup kemungkinan pajak, perusahaan kini dapat berutang lebih banyak jika pengadilan memutuskan sebaliknya selama peninjauan.
MNC lainnya Bisa Menghadapi Nasib Mirip
Menyebut perkembangan baru-baru ini sebagai "bencana yang tidak ada habisnya untuk Medtronic, " pakar pajak Robert Willens menambahkan bahwa itu adalah "pukulan nyata" bagi perusahaan lain yang menggunakan harga transfer dan dapat membuat lebih sulit atau bahkan tidak mungkin untuk menggunakan teknik yang menentukan harga transaksi untuk menurunkan pajak..
IRS menentang perhitungan penetapan harga transfer yang serupa oleh Facebook pada 2016 ketika raksasa media sosial itu mengklaim telah mentransfer $ 6, 5 miliar aset tidak berwujud ke Irlandia pada 2010. Dengan uji coba yang diperkirakan akan dimulai Agustus mendatang, Facebook mungkin diharuskan membayar hingga $ 5 miliar pada pajak (tanpa penalti dan bunga), jika IRS memenangkan kasus ini.
Raksasa minuman Coca-Cola juga memiliki masalah serupa dengan IRS senilai lebih dari $ 3, 3 miliar pajak. Masalah tersebut berkaitan dengan perjanjian royalti di mana perusahaan mentransfer nilai IP ke anak perusahaan di luar negeri yang berlokasi di Afrika, Eropa dan Amerika Selatan antara 2007 dan 2009.
