Apakah Piutang Akun (A / R) didiskon?
Diskonto piutang usaha mengacu pada penjualan faktur terutang yang belum dibayar dengan jumlah uang tunai yang kurang dari nilai nominal faktur tersebut. Ini adalah taktik akuntansi yang mendiskontokan nilai piutang dagang (AR) pada neraca perusahaan sebagai imbalan atas saldo kas.
Pengambilan Kunci
- Diskonto piutang dagang mengacu pada penjualan faktur terutang yang belum dibayar dengan jumlah uang tunai yang kurang dari nilai nominal faktur-faktur tersebut. Pembeli piutang dagang yang didiskon disebut sebagai "faktor". Jumlah piutang sering dijual dengan diskon agar untuk mendapatkan uang tunai dengan cepat dan mengurangi risiko bahwa debitur akan gagal membayar penuh.
Memahami Piutang Usaha Diskon
Piutang usaha (AR) adalah saldo uang karena suatu perusahaan untuk barang atau jasa dikirimkan atau digunakan tetapi belum dibayar oleh pelanggan. Piutang usaha dicatat di neraca sebagai aset lancar. AR adalah jumlah uang yang terhutang oleh pelanggan untuk pembelian yang dilakukan secara kredit.
Diskonto piutang usaha mengambil faktur terutang yang mewakili uang yang terutang kepada kreditor (seperti perusahaan) dan berupaya menjual jumlah yang tidak tertagih itu kepada pembeli dengan harga kurang dari nilai nominal, biasanya untuk dengan cepat meningkatkan modal dan meningkatkan arus kas. Perusahaan pembeli - juga disebut sebagai "faktor" - membeli kewajiban keuangan pada tingkat diskonto yang memberikan perusahaan tunai uang tunai segera. Namun, penjualan sering dilakukan tanpa jaminan, yang berarti bahwa faktor tersebut memikul tanggung jawab penuh untuk mengumpulkan uang yang terhutang untuk memulihkan tata letak keuangannya untuk akun tersebut. Vendor / debitur yang berutang uang perusahaan penjualan per piutang akan mengarahkan pembayarannya ke faktor yang membeli kewajiban keuangan.
Piutang usaha sering dijual dengan diskon untuk mengurangi risiko bahwa debitur tidak akan memenuhi kewajibannya. Diskonto timbul karena faktor tersebut mengasumsikan risiko yang mendasari piutang dan harus dikompensasi untuk keterlambatan aliran dana.
Sebelumnya hanya perusahaan besar yang dapat memenuhi persyaratan ambang minimum yang dapat mengadakan hubungan dengan perusahaan anjak piutang (biasanya bank besar) untuk menjual piutang mereka dan mendapatkan uang tunai yang sangat dibutuhkan, dan seringkali dengan bantuan. Saat ini, perusahaan menengah dan kecil yang beroperasi di hampir semua industri (yaitu, perusahaan IT, produsen, bahkan rumah sakit) dapat menemukan cara untuk menjual A / R mereka dengan harga diskon ke perusahaan anjak individu atau melalui perantara perantara anjak piutang.
Penyisihan untuk Akun Ragu
Beberapa hutang kepada perusahaan yang terdaftar sebagai piutang tidak dapat dijual atau tidak akan dikembalikan sebagian atau seluruhnya. Berdasarkan prinsip akuntansi yang diterima secara umum di AS (GAAP), pengeluaran harus diakui dalam periode akuntansi yang sama dengan pendapatan terkait yang diperoleh, bukan saat pembayaran dilakukan. Oleh karena itu, perusahaan harus memperkirakan jumlah dolar untuk akun yang tidak dapat ditagih menggunakan metode penyisihan.
Taksiran kerugian piutang tak tertagih ini dicatat sebagai beban piutang tak tertagih pada laporan laba rugi dan ditampilkan dalam akun kontra di bawah piutang di neraca, yang sering disebut penyisihan piutang ragu-ragu. Bersih dari piutang dan penyisihan piutang ragu-ragu menampilkan penurunan nilai piutang yang diharapkan akan tertagih. Bisnis memiliki hak untuk mengumpulkan dana bahkan jika mereka berada di akun penyisihan. Penyisihan ini dapat diakumulasikan sepanjang periode akuntansi dan akan disesuaikan secara berkala berdasarkan saldo dalam akun dan piutang yang belum tertagih.
