Basis biaya dari suatu investasi atau aset merupakan pertimbangan penting dalam perencanaan pajak untuk investor individu, pemilik bisnis dan ahli waris yang menerima warisan. Dasar investasi atau biaya aset didefinisikan sebagai jumlah investasi awal, atau harga pembelian awal, yang merupakan penentu sejauh mana pajak keuntungan modal dinilai dan dibayarkan setelah investasi atau aset dijual. Untuk aset yang sangat dihargai, seperti real estat atau saham individual yang dipegang untuk periode waktu yang lama, basis biaya yang lebih rendah menghasilkan beban pajak yang jauh lebih tinggi pada penjualan aset. Namun, IRS memungkinkan untuk aset dan investasi disesuaikan atau turun karena sejumlah alasan, menghasilkan dasar biaya yang disesuaikan dan pengurangan pajak capital gain yang terhutang. Perhitungan ini bisa rumit tergantung pada jenis aset dan sejauh mana penambahan atau pengurangan diizinkan.
Dasar-dasar Dasar Biaya
Menghitung Tambahan pada Dasar Biaya
Basis biaya suatu aset atau investasi dapat disesuaikan dengan menambahkan basis kas awal yang digunakan untuk membeli aset ke biaya yang terkait dengan peningkatan nilai aset. Biaya-biaya ini dapat mencakup pengeluaran modal untuk bisnis, seperti biaya perbaikan atau rehabilitasi substansial untuk peralatan atau fasilitas. Renovasi atau penambahan kamar dapat ditambahkan ke basis biaya asli bagi pemilik rumah untuk menyesuaikan jumlahnya. Biaya hukum yang terkait dengan pembelian atau penjualan aset, hak milik dan biaya escrow, biaya transfer dan pajak penjualan juga dapat digunakan untuk menyesuaikan basis biaya.
Pemilik aset juga dapat menggunakan biaya yang terkait dengan penjualan aset untuk mencapai basis biaya yang disesuaikan. Pengeluaran umum yang terkait dengan penjualan suatu aset termasuk biaya perantara, komisi penjual atau biaya untuk pengiriman barang kepada pembeli. Penambahan biaya-biaya ini pada harga pembelian awal dari aset menghasilkan basis biaya yang disesuaikan lebih tinggi, mengurangi jumlah pajak capital gain yang terhutang pada saat penjualan.
Menghitung Pengurangan terhadap Dasar Biaya
Basis biaya juga dapat disesuaikan dengan mengurangi biaya yang dikapitalisasi yang secara langsung berkorelasi dengan aset. Pengeluaran umum yang mengurangi basis biaya aset termasuk penyusutan, kerusakan pada aset atau pencurian. Deplesi atau amortisasi juga dapat digunakan untuk menyesuaikan basis biaya suatu aset yang turun. Pemilik bisnis memiliki opsi untuk menerima manfaat pajak dari pengurangan ini pada saat pembelian, atau pada saat penjualan. Dasar biaya yang disesuaikan yang mencakup pengurangan pada nilai aset dapat bermanfaat bagi investor atau pemilik bisnis ketika ada adalah kerugian pada nilai total investasi setelah penjualan terjadi. Kerugian ini dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak hingga jumlah tertentu setiap tahun, dan kelebihan kerugian dapat diteruskan di tahun-tahun mendatang.
