DEFINISI Akun Baru Sementara
Akun baru sementara adalah tempat penampungan yang didirikan dalam dana untuk menyimpan saldo sebagai hasil dari arus kas masuk atau keluar yang signifikan ke dana tersebut. Akun tersebut dibuat untuk menampung dana ini sementara sampai dapat didistribusikan kepada pemegang unit, digunakan untuk memperoleh aset tambahan untuk dana tersebut, atau untuk pengeluaran dana besar lainnya.
BREAKING DOWN Akun Baru Sementara
Akun baru sementara dibuat oleh dana untuk membantu merampingkan dan menyederhanakan proses akuntansi dan arus kas. Proses ini direkomendasikan oleh Global Performance Performance Standards (GIPS), serangkaian praktik terbaik sukarela yang dikembangkan oleh CFA Institute yang dirancang untuk memberi investor transparansi tambahan untuk mengevaluasi manajer investasi. Dengan membuat akun terpisah, dana dapat dengan mudah menentukan jumlah uang yang akan didistribusikan kepada pemegang unit, atau kira-kira jumlah uang yang akan digunakan untuk membeli kepemilikan tambahan untuk dana tersebut.
Jumlah besar arus kas masuk atau keluar pada satu waktu dapat mengganggu pemeliharaan komposit, yang didefinisikan oleh GIPS sebagai agregasi dari satu atau lebih portofolio yang dikelola sesuai dengan mandat investasi, tujuan atau strategi tertentu. Portofolio bebas biaya dan diskresioner termasuk dalam komposit, sedangkan portofolio non-diskresioner tidak. Aliran masuk atau keluar yang signifikan akan membutuhkan pembentukan akun baru sementara, sesuai dengan panduan GIPS, untuk meminimalkan dampak pada komposit yang ingin dipertahankan oleh manajer investasi. Ambang batas untuk arus kas seperti itu yang memerlukan pengaturan akun baru sementara harus ditentukan sebelum komposit dibuat dan dikomunikasikan kepada klien.
