Apa Formulir IRS 706: Pengembalian Pajak Real Estat Amerika Serikat (dan Transfer Generasi)?
Formulir IRS 706 dari Internal Revenue Service digunakan oleh eksekutor real almarhum untuk menghitung pajak tanah terutang menurut Bab 11 dari Internal Revenue Code. Pajak mencakup seluruh harta warisan, bukan hanya bagian yang diterima oleh penerima manfaat. Para pelaksana juga menggunakan Formulir 706 untuk menghitung pajak transfer pembatalan generasi yang diberlakukan oleh Bab 13.
Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir IRS 706: Pengembalian Pajak Real Estat Amerika Serikat (dan Transfer Generasi)?
Formulir IRS 706 harus diajukan atas nama warga negara AS atau penduduknya yang memiliki tanah bruto, ditambah hadiah kena pajak yang disesuaikan dan pengecualian spesifik, melebihi $ 11.180.000 pada tahun 2018, yang juga dikenal sebagai jumlah pengecualian. Eksekutor juga harus mengajukan formulir jika eksekutor mentransfer sejumlah uang kepada pasangan yang masih hidup.
Formulir 706 adalah cara IRS untuk membantu para pelaksana menentukan nilai keseluruhan dari suatu perkebunan sebelum mendistribusikan aset apa pun kepada penerima manfaat sebagaimana diuraikan dalam surat wasiat. IRS memperlakukan setiap warisan berdasarkan penilaian yang ditingkatkan, basis biaya disesuaikan dengan nilai pasar wajar saat ini dari properti yang diwarisi. Penilaian peningkatan adalah pada tanggal kematian atau enam bulan setelah kematian. Misalnya, setiap saham yang dibeli seseorang sebelum meninggal akan dinilai pada level mereka saat ini, bukan harga pembelian aslinya.
Menggunakan metodologi penilaian yang ditingkatkan adalah cara bagi ahli waris untuk meminimalkan pajak capital gain. Metode ini juga memungkinkan proses penilaian yang lebih bersih dalam hal membatasi jumlah tugas administratif yang terkait dengan perkebunan.
Formulir terkait, Formulir 706-NA: Surat Pemberitahuan Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Generasi-Lewati), adalah formulir pajak yang didistribusikan oleh IRS yang digunakan untuk menghitung kewajiban pajak untuk perkebunan individu dengan aset berbasis di AS yang merupakan bagian dari tanah mereka dan yang bukan warga negara dan tidak dianggap sebagai penduduk asing.
Cara Mengajukan Formulir IRS 706: Pengembalian Pajak Real Estat Amerika Serikat (dan Generasi-Lewati)
Formulir IRS 706 digunakan untuk melaporkan pajak warisan dan / atau GST dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian almarhum. Jika Anda tidak dapat mengajukan Formulir 706 pada tanggal jatuh tempo, Anda dapat menerima perpanjangan waktu untuk mengajukan. Untuk Formulir 706 yang diajukan 1 Januari 2019, hingga 30 Juni 2019, gunakan alamat berikut:
- Departemen Pusat Layanan Pendapatan Internal Perbendaharaan, Cincinnati, OH 45999
Jika menggunakan PDS, kirim Formulir 706 ke:
- 201 W. River Center Boulevard Attn: Pemrosesan Pengajuan, Stop 31, Covington, Kentucky 41011
Untuk Formulir 706 yang diajukan setelah 30 Juni 2019, gunakan alamat berikut:
- Departemen Pusat Layanan Pendapatan Internal Perbendaharaan, Kansas City, MO 64999
Jika menggunakan PDS, kirim Formulir 706 ke:
- Layanan Pendapatan Internal 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108
Formulir IRS 706 dan Pajak Penghapusan Generasi
Fitur pajak transfer generasi-lewati dari IRS Form 706 bermaksud untuk mencegah orang yang sudah meninggal menurunkan beban pajak tanah yang sangat besar dengan melewati satu generasi untuk generasi berikutnya, misalnya, menyerahkan harta warisan mereka kepada cucu-cucu mereka alih-alih anak-anak mereka. Jika dikenai pajak tanah, cucu dari orang yang meninggal mungkin juga akan dikenakan pajak transfer generasi yang dilewati. Pajak yang diabaikan generasi bisa mencapai 40 persen.
Khususnya, jika ada hadiah atau warisan dibuat untuk kerabat, kerabat itu harus berada dalam satu generasi yang meninggal, kecuali kematian sebelumnya mencegah hal itu terjadi. Juga, hadiah atau warisan apa pun kepada seseorang yang tidak terkait dengan almarhum, dan yang setidaknya 37 ½ tahun lebih muda dari almarhum, dapat dikenakan pajak yang dilewati generasi.
Sebagai bagian dari proses perencanaan perumahan, salah satu opsi bagi orang yang ingin menurunkan beban pajak pada perkebunan besar adalah mengarahkan sebagian kekayaan mereka ke organisasi amal yang berkualitas.
Unduh Formulir IRS 706: Pengembalian Pajak Real Estat Amerika Serikat (dan Transfer Generasi)
Berikut ini tautan ke Formulir 706 yang dapat diunduh: Pengembalian Pajak Real Estat Amerika Serikat (dan Transfer Generasi).
Pengambilan Kunci
- Formulir IRS 706 dari Internal Revenue Service digunakan oleh seorang pelaksana tanah almarhum untuk menghitung pajak tanah terutang menurut Bab 11 dari Kode Pendapatan Internal. Formulir IRS 706 harus diajukan atas nama warga negara AS atau penduduk yang memiliki tanah bruto, ditambah hadiah kena pajak yang disesuaikan dan pembebasan spesifik, melebihi $ 11.180.000 pada tahun 2018. Jika dikenakan pajak tanah, cucu orang yang meninggal mungkin juga akan dikenakan pajak transfer generasi yang dilewati.
