Daftar Isi
- Apa itu Tax Haven?
- Merobohkan Haven Pajak
- Perusahaan AS
- Wajib Pajak orang pribadi
- Tekanan Regulasi
Apa itu Tax Haven?
Surga pajak pada umumnya adalah negara lepas pantai yang menawarkan sedikit atau tidak ada kewajiban pajak kepada individu dan bisnis asing dalam lingkungan yang statis secara politik dan ekonomi. Surga pajak juga berbagi informasi keuangan terbatas atau tidak ada dengan otoritas pajak asing. Bebas pajak biasanya tidak memerlukan residensi atau kehadiran bisnis bagi individu dan bisnis untuk mendapatkan manfaat dari kebijakan pajak mereka.
Dalam beberapa kasus, lokasi intranasional juga dapat diidentifikasi sebagai bebas pajak jika mereka memiliki undang-undang pajak khusus. Misalnya, di Amerika Serikat, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memerlukan pajak penghasilan negara.
Merobohkan Haven Pajak
Pajak luar negeri mendapat manfaat dari modal yang ditarik negara mereka ke dalam ekonomi. Dana dapat mengalir dari individu dan bisnis dengan pengaturan akun di bank, lembaga keuangan, dan sarana investasi lainnya. Individu dan perusahaan berpotensi mendapatkan keuntungan dari pajak yang rendah atau tidak ada yang dibebankan pada pendapatan di negara asing di mana celah, kredit, atau pertimbangan pajak khusus lainnya diperbolehkan.
Daftar beberapa negara surga pajak paling populer meliputi: Andorra, Bahama, Belize, Bermuda, Kepulauan Virgin Britania Raya, Kepulauan Cayman, Kepulauan Channel, Kepulauan Cook, Pulau Jersey, Hong Kong, Pulau Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts, dan Nevis. Di seluruh dunia tidak ada standar yang didefinisikan secara komprehensif untuk klasifikasi negara surga pajak. Namun, ada beberapa badan pengawas yang memantau negara-negara surga pajak, termasuk Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan Kantor Akuntabilitas Pemerintah AS. Karakteristik negara-negara surga pajak umumnya meliputi: tidak ada atau pajak penghasilan rendah, pelaporan informasi minimal, kurangnya kewajiban transparansi, kurangnya persyaratan kehadiran lokal, dan pemasaran kendaraan surga pajak.
Pengambilan Kunci
- Bebas pajak memberikan keuntungan dari sedikit atau tidak ada kewajiban pajak. Negara-negara lepas pantai dengan sedikit atau tidak ada kewajiban pajak untuk perorangan dan bisnis asing pada umumnya beberapa negara bebas pajak yang paling populer. Investor dan bisnis mungkin dapat menurunkan pajak mereka dengan memanfaatkan pajak Peluang yang diuntungkan ditawarkan oleh tax havens namun entitas harus memastikan kepatuhan mereka dengan semua undang-undang perpajakan yang relevan.
Perusahaan AS
Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA), yang disahkan pada Desember 2017, menetapkan tarif pajak efektif perusahaan AS di 21%. Ia juga menambahkan beberapa ketentuan lain yang menghambat investasi asing. Secara sistematis, TCJA dikenal lebih teritorial daripada hukum perpajakan internasional sebelumnya. Sistem perpajakan internasional berdasarkan TCJA membebaskan keuntungan asing dari perpajakan domestik tetapi memiliki ketentuan tertentu untuk laba asing dengan pengembalian tinggi. Secara umum, ketentuan ini dan lainnya, terutama untuk investasi kembali, memberikan tunjangan bagi bisnis untuk mendapatkan keuntungan dari tarif pajak yang rendah atau tidak ditawarkan di negara-negara asing, tetapi bisnis harus memantau dan secara akurat melaporkan pendapatan asing karena berkaitan dengan undang-undang pajak AS, Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP), dan pedoman di bawah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS).
Beberapa perusahaan yang secara historis dikenal untuk lepas pantai, kepemilikan tax haven termasuk Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco, dan Oracle. Secara keseluruhan, bebas pajak juga dapat menawarkan keuntungan di bidang kredit, karena mungkin lebih murah bagi perusahaan yang berbasis di AS untuk meminjam dana secara internasional. Jenis pinjaman ini, yang berpotensi mendanai akuisisi dan kegiatan perusahaan lainnya, juga tunduk pada pelaporan dalam pedoman hukum pajak AS, Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP), dan pedoman dalam IFRS.
Wajib Pajak orang pribadi
Amerika Serikat memiliki aturan khusus yang berlaku untuk pelaporan pendapatan asing oleh warga negara AS dan bukan warga negara AS. Aturan-aturan ini umumnya diatur berdasarkan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing (FATCA). FATCA mensyaratkan pengajuan Jadwal B dan / atau Formulir 8938 yang menyediakan pengungkapan kepemilikan rekening asing ketika investasi melebihi tingkat yang ditentukan. Pemegang rekening asing secara terpisah juga diharuskan untuk mengajukan Formulir 114, Laporan Bank Asing dan Rekening Keuangan dengan Jejaring Penegakan Kejahatan Keuangan Departemen Keuangan AS jika rekening keuangan asing melebihi $ 10.000.
Secara umum, berpotensi ada pengecualian dan kredit pajak asing untuk investasi di semua jenis kendaraan di luar negeri, tetapi penting untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk situasi individu untuk memastikan pelaporan yang tepat.
Tekanan Regulasi
Semua penghasilan yang diperoleh individu dan bisnis AS dikenai pajak. Mungkin ada pengecualian, kredit, dan situasi khusus yang dapat berlaku untuk investasi asing. Investasi lepas pantai juga dapat menciptakan banyak peluang untuk kegiatan ilegal. Karena itu, bisa ada banyak pengawasan regulasi.
Untuk memaksimalkan penerimaan pajak, banyak pemerintah asing mempertahankan tekanan yang relatif konstan pada bebas pajak untuk mengeluarkan informasi mengenai rekening investasi luar negeri. Namun, karena beban moneter, pengawasan regulasi mungkin tidak selalu menjadi prioritas nasional utama. Di seluruh dunia ada beberapa program untuk meningkatkan penegakan pelaporan investasi luar negeri. Pertukaran Otomatis Informasi Keuangan dalam program Masalah Pajak adalah salah satu contoh, diawasi oleh OECD. Program ini mengharuskan negara-negara yang berpartisipasi untuk secara otomatis mengirimkan informasi perbankan terkait pajak dari deposan non-warga negara untuk digunakan oleh negara-negara warga dalam fasilitasi pajak atas pendapatan, pendapatan, bunga, dividen dan royalti.
Negara-negara tertentu dapat menjadi target untuk kegiatan lepas pantai. Misalnya, sektor keuangan Siprus yang dibangun di atas status surga pajak negara itu runtuh pada 2013. Komisi Eropa, Bank Sentral Eropa, dan Dana Moneter Internasional memperkirakan bailout $ 11, 8 miliar pada perjanjian negara untuk kepatuhan dengan pelaporan pajak yang lebih kuat dan partisipasi dengan Automatic Pertukaran Informasi Keuangan dalam program Masalah Pajak. (Untuk bacaan terkait, lihat "10 Besar Pajak Eropa")
