Apa itu Rekening Tabungan Bebas Pajak?
Rekening Tabungan Bebas Pajak (TFSA) adalah rekening yang tidak menerapkan pajak atas kontribusi, bunga yang diperoleh, dividen, atau capital gain, dan dapat ditarik bebas pajak. Rekening tabungan ini tersedia untuk individu berusia 18 tahun ke atas di Kanada dan dapat digunakan untuk tujuan apa pun.
Memahami Rekening Tabungan Bebas Pajak (TFSA)
Rekening tabungan bebas pajak (TFSA) diperkenalkan di Kanada pada tahun 2009 dengan batas $ 5.000 per tahun, diindeks untuk tahun-tahun berikutnya. Pada 2013, batas kontribusi dinaikkan menjadi $ 5.500 per tahun dan tetap demikian hingga 2018, kecuali pada 2015 ketika batasnya adalah $ 10.000. Pada 2019, batas kontribusi dinaikkan menjadi $ 6.000. Kontribusi tidak dapat dikurangkan dari pajak dan ruang yang tidak digunakan dapat diteruskan.
Manfaat TFSA berasal dari pembebasan pajak atas setiap pendapatan yang diperoleh dari investasi. Untuk menggambarkan ini, mari kita ambil dua penabung, Joe dan Jane. Pada awal tahun, Joe menempatkan uangnya di akun investasi membuatnya 7% per tahun; Jane melakukan hal yang sama tetapi dalam TFSA. Jika Jane dan Joe sama-sama menyetor investasi lump sum $ 6.000, mereka masing-masing akan memiliki $ 6.420 pada akhir tahun. Jane akan dapat menarik semua $ 6.420 tanpa penalti pajak, sedangkan Joe akan dikenakan pajak atas $ 420 yang diperolehnya dari capital gain.
TFSA Vs. RRSP
Sementara akun rencana pensiun pensiun (RRSP) adalah untuk tujuan pensiun, TFSA dapat digunakan untuk menabung untuk apa saja. Rekening tabungan bebas pajak berbeda dari rekening pensiun terdaftar dalam dua cara utama:
- Simpanan dalam program pensiun terdaftar dikurangkan dari penghasilan kena pajak Anda. Setoran ke TFSA tidak dapat dikurangkan. Penarikan dari program pensiun akan dikenakan pajak penuh sesuai dengan pendapatan tahun itu. Penarikan dari TFSA tidak dikenakan pajak.
TSFA menangani beberapa kelemahan yang diyakini banyak orang ada dalam program RRSP, termasuk kemampuan untuk mengembalikan penarikan ke TFSA di kemudian hari tanpa mengurangi ruang kontribusi yang tidak digunakan.
Kontribusi TFSA
Setiap jumlah kontribusi yang tidak dilakukan ke TFSA selama satu tahun dapat diteruskan ke tahun berikutnya. Misalnya, jika Anda telah memberikan kontribusi batas maksimum dengan tekun hingga 2017 ketika Anda hanya berkontribusi $ 3.000, Anda masih dapat berkontribusi $ 3.000 pada tahun 2019 di samping batas kontribusi tahunan $ 6.000 untuk 2019. Demikian juga, jika Anda belum membuat kontribusi sejak 2016, ruang kontribusi 2019 Anda untuk akun TFSA adalah $ 17.000: $ 5.500 x 2 = $ 11.000, ditambah $ 6.000. Namun, seseorang tidak akan mengakumulasikan ruang kontribusi TFSA untuk tahun apa pun selama mereka bukan penduduk Kanada.
Penarikan TFSA
Setiap penarikan ditambahkan kembali ke ruang kontribusi Anda di awal tahun berikutnya. Seorang individu hanya dapat mengganti jumlah penarikan pada tahun yang sama hanya jika dia memiliki ruang kontribusi TFSA. Sebagai contoh, asumsikan hingga 2017, Jane menyumbang jumlah dolar maksimum setiap tahun untuk TFSA-nya. Pada tahun 2018, ia menyumbang $ 2.700 dan memiliki ruang sumbangan yang tidak digunakan sebesar $ 5.500 - $ 2.700 = $ 2.800. Jika dia menarik $ 2.000 selama tahun itu tetapi kemudian memutuskan untuk mengganti jumlahnya pada tahun yang sama, dia bisa melakukannya tanpa dikenakan hukuman karena dia masih memiliki $ 2.800 ruang sumbangan.
Mari kita lihat skenario lain. Jika Jane menyumbang $ 5.500 untuk tahun pajak 2019 (dengan batas kontribusi menjadi $ 6.000) dan menarik $ 2.000, ia tidak dapat mengganti seluruh jumlah penarikan dalam tahun yang sama karena ruang sumbangan yang tersedia hanya $ 500. Dalam hal ini, Jane dapat mengganti $ 500 dan menunggu hingga awal tahun 2020 untuk kembali menyumbangkan sisa $ 1.500, yang akan ditambahkan ke ruang kontribusi TFSA-nya pada awal tahun 2020.
Kontribusi berlebihan
Akibatnya, ruang kontribusi Rekening Tabungan Bebas Pajak terdiri dari:
- batas dolar TFSA ditambah indeks inflasi, serta ruang kontribusi TFSA yang tidak digunakan dari tahun sebelumnya, penarikan yang dilakukan dari TFSA pada tahun sebelumnya
Setiap kontribusi yang diberikan kepada TFSA di luar jumlah maksimum yang diizinkan dianggap sebagai kontribusi berlebihan. Canada Revenue Agency (CRA) akan membebankan denda sebesar 1% per bulan atas kelebihan kontribusi sampai ditarik.
