Manfaat pajak adalah pengurangan atau kredit yang diizinkan atas pengembalian pajak yang dimaksudkan untuk mengurangi beban wajib pajak sementara biasanya mendukung beberapa jenis kegiatan komersial. Manfaat pajak memungkinkan penyesuaian yang menguntungkan kewajiban pajak wajib pajak.
Memecah Manfaat Pajak
Manfaat pajak memberikan keuntungan bagi pembayar pajak sementara biasanya menguntungkan entitas lain. Contoh manfaat pajak adalah kredit pajak energi; wajib pajak dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak tertentu untuk memasang sistem hemat energi di rumah mereka, yang menguntungkan lingkungan sambil mengurangi permintaan bahan bakar. Seringkali, manfaat pajak hanya tersedia untuk periode waktu tertentu atau tahun pajak.
Manfaat pajak datang dalam bentuk potongan, kredit, dan pengecualian, yang masing-masing memiliki struktur yang berbeda dan efek yang berbeda pada kewajiban pajak penghasilan individu.
Pengurangan Pajak
Pengurangan pajak mengurangi penghasilan kena pajak wajib pajak. Jika penghasilan kena pajak satu pengarang untuk tahun pajak adalah $ 75.000 dan dia jatuh dalam braket pajak marjinal 25%, total tagihan pajak marjinalnya adalah 25% x $ 75.000 = $ 18.750. Namun, jika dia memenuhi syarat untuk pengurangan pajak $ 8.000, dia akan dikenakan pajak $ 75.000 - $ 8.000 = $ 67.000 penghasilan kena pajak, bukan $ 75.000.
Manfaat pajak dalam bentuk pengurangan dapat diklaim sebagai pengurangan standar atau pengurangan khusus, tergantung pada jenis pengurangan mana yang paling mengurangi tanggung jawab wajib pajak. Pengurangan pajak standar adalah jumlah dolar tetap yang mengurangi pendapatan kena pajak, dan jumlahnya tergantung pada status pengajuan wajib pajak. Untuk tahun 2018, seorang wajib pajak tunggal dapat mengklaim pengurangan standar $ 12.000, sementara orang yang menikah mengajukan permohonan bersama dapat mengklaim $ 24.000.
Pengurangan terperinci adalah pengeluaran yang diizinkan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk mengurangi penghasilan kena pajak wajib pajak. Pengurangan terperinci memungkinkan seseorang untuk mencantumkan pengeluaran yang memenuhi syarat untuk pengembalian pajaknya, yang jumlahnya digunakan untuk menurunkan pendapatan kotornya yang disesuaikan (AGI). Individu akan memilih untuk pengurangan yang diperinci jika jumlah pengeluaran yang memenuhi syarat lebih dari jumlah tetap yang disediakan dalam pengurangan standar. Misalnya, jika total pengeluaran wajib pajak seorang wajib pajak tunggal adalah $ 12.900, ia kemungkinan akan memilih untuk merinci daripada menerapkan pengurangan standar untuk AGI-nya. Di sisi lain, jika biaya kualifikasi pelapor yang sama berjumlah $ 8.000, ia kemungkinan besar akan memilih pengurangan standar $ 12.000.
Kredit pajak
Kredit adalah manfaat pajak yang memberikan lebih banyak penghematan pajak daripada pengurangan pajak karena kredit secara langsung mengurangi dolar tagihan wajib pajak menjadi dolar, daripada hanya mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak. Dengan kata lain, kredit pajak diterapkan pada jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak setelah semua pengurangan dilakukan dari penghasilan kena pajaknya. Jika seseorang berutang $ 3.000 kepada pemerintah dan memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.100, ia hanya perlu membayar $ 1.900 setelah kredit diterapkan.
Kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan. Kredit pajak yang dapat dikembalikan biasanya menghasilkan cek pengembalian uang jika kredit pajak itu di atas tagihan pajak individu. Seorang wajib pajak yang menerapkan kredit pajak $ 3.400 untuk tagihan pajak $ 3.000-nya akan dikurangi tagihannya menjadi nol, dan bagian kredit yang tersisa, yaitu $ 400, dikembalikan kepadanya. Di sisi lain, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan tidak menghasilkan pengembalian dana kepada wajib pajak karena hanya akan mengurangi pajak terutang ke nol. Mengikuti contoh di atas, jika kredit pajak $ 3.400 tidak dapat dikembalikan, individu tidak akan berutang apa pun kepada pemerintah, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit diterapkan.
Pengecualian Pajak
Pengecualian pajak mengklasifikasikan jenis pendapatan tertentu sebagai bebas pajak dan mengurangi jumlah yang dilaporkan oleh wajib pajak sebagai total atau pendapatan kotornya. Penghasilan yang telah dikecualikan untuk tujuan pajak tidak muncul pada SPT pajak, dan jika ya, kemungkinan besar akan keluar di bagian lain dari pengembalian. Sementara beberapa jenis pendapatan dikecualikan karena sulit untuk diukur, jenis pendapatan lainnya tidak termasuk untuk mendorong pembayar pajak untuk terlibat dalam kegiatan tertentu. Misalnya, pekerja yang mendapatkan perlindungan asuransi kesehatan berbasis pekerjaan (atau "dibayar majikan") memiliki manfaat pajak karena mereka tidak membayar pajak atas nilai kebijakan tersebut dan pengusaha dapat mengurangi biaya sebagai pengeluaran bisnis.
