Depresiasi adalah metode yang digunakan untuk mengalokasikan biaya aset berwujud atau aset tetap selama masa manfaat aset. Dengan kata lain, itu mengalokasikan sebagian dari biaya itu ke periode di mana aset berwujud membantu menghasilkan pendapatan atau penjualan. Dengan memetakan penurunan nilai aset atau aset, depresiasi mengurangi jumlah pajak yang dibayar perusahaan atau bisnis melalui pengurangan pajak.
Biaya penyusutan perusahaan mengurangi jumlah penghasilan yang menjadi dasar pajak, sehingga mengurangi jumlah pajak terhutang. Semakin besar biaya penyusutan, semakin rendah penghasilan kena pajak dan semakin rendah tagihan pajak perusahaan. Semakin kecil biaya depresiasi, semakin tinggi penghasilan kena pajak dan semakin tinggi pembayaran pajak.
Menunjukkan Depresiasi
Diindikasikan dalam bentuk biaya penyusutan pada laporan laba rugi, penyusutan diakui setelah semua pendapatan, harga pokok penjualan (COGS) dan biaya operasional telah ditunjukkan, dan sebelum laba sebelum bunga dan pajak, atau EBIT, yang pada akhirnya digunakan untuk menghitung beban pajak perusahaan.
Jumlah total biaya penyusutan diakui sebagai akumulasi penyusutan pada neraca perusahaan dan dikurangkan dari jumlah bruto aset tetap yang dilaporkan. Jumlah akumulasi penyusutan meningkat dari waktu ke waktu karena biaya penyusutan bulanan dibebankan pada aset perusahaan. Ketika aset pada akhirnya pensiun atau dijual, akumulasi jumlah penyusutan pada neraca perusahaan dibalik, menghilangkan aset dari laporan keuangan.
Cara Menghitung Depresiasi
Ada beberapa metode berbeda untuk menghitung depresiasi:
Setiap metode mengakui biaya penyusutan secara berbeda, yang mengubah jumlah di mana biaya penyusutan mengurangi pendapatan kena pajak perusahaan, dan karenanya pajaknya.
Dasar Garis Lurus
Basis garis lurus, atau penyusutan garis lurus, mendepresiasi aset tetap selama umur yang diharapkan. Untuk menggunakan metode garis lurus, wajib pajak harus mengetahui biaya aset yang disusutkan, masa manfaat yang diharapkan dan nilai sisa - harga yang diharapkan akan dijual oleh aset pada akhir masa manfaatnya.
Misalnya, misalkan perusahaan A membeli mesin produksi seharga $ 50.000, masa manfaat yang diharapkan adalah lima tahun dan nilai sisa adalah $ 5.000. Biaya penyusutan untuk mesin produksi adalah $ 9.000, atau $ 50.000 - $ 5.000 ÷ 5, per tahun.
Saldo yang Menurun
Metode saldo menurun menerapkan tingkat depresiasi yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal masa manfaat suatu aset. Ini mensyaratkan bahwa wajib pajak mengetahui biaya aset, masa manfaat yang diharapkan, nilai sisa dan tingkat depresiasi.
Sebagai contoh, misalkan perusahaan B membeli aset tetap memiliki masa manfaat tiga tahun, biaya aset tetap adalah $ 5.000, tingkat penyusutan adalah 50% dan nilai sisa adalah $ 1.000.
Untuk menemukan nilai penyusutan untuk tahun pertama, gunakan rumus berikut: (nilai buku bersih - nilai sisa) x (tingkat depresiasi). Depresiasi untuk tahun pertama adalah $ 2.000 ($ 5000 - $ 1000 x 0, 5). Pada tahun kedua, depresiasi adalah $ 1.000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0, 5).
Pada tahun terakhir, penyusutan untuk tahun terakhir masa manfaat dihitung dengan rumus ini: (nilai buku bersih pada awal tahun ketiga) - (estimasi nilai sisa). Dalam hal ini, biaya penyusutan adalah $ 1.000 pada tahun terakhir.
Jumlah Digit Tahun Ini
Angka penjumlahan tahun adalah metode penyusutan yang dipercepat di mana persentase ditemukan menggunakan penjumlahan tahun masa manfaat aset.
Misalnya, perusahaan B membeli mesin produksi seharga $ 10.000 dengan masa manfaat lima tahun dan nilai penyelamatan $ 1.000. Untuk menghitung nilai penyusutan per tahun, pertama-tama, hitung jumlah digit tahun-tahun tersebut. Dalam hal ini, itu adalah 15 tahun, atau (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Jumlah yang dapat didepresiasi adalah $ 9.000 ($ 10.000 - $ 1.000).
Pada tahun pertama, pengali adalah 5 ÷ 15, karena ada lima tahun tersisa dalam masa manfaat; pada tahun kedua, pengali adalah 4 ÷ 15; pada tahun ketiga, pengali adalah 3 ÷ 15; dan seterusnya. Nilai penyusutan adalah $ 3.000 (x). Gunakan metode ini hingga nilai sisa.
