Dividen "Berkualitas" dan "biasa" dilaporkan dalam kotak terpisah pada Formulir Layanan Pendapatan Internal 1099-DIV. Dividen biasa dilaporkan dalam kotak 1a, dan dividen yang memenuhi syarat dalam kotak 1b. Kedua jenis dividen diperlakukan secara berbeda untuk keperluan pajak.
Pengambilan Kunci
- Dividen "Berkualitas" dan "biasa" dilaporkan dalam kotak terpisah pada Formulir Layanan Pendapatan Internal 1099-DIV. Dividen yang dibagikan adalah dividen yang dikenakan pajak dengan tarif capital gain, berbeda dengan tarif pajak penghasilan, yang umumnya lebih tinggi. Aturan ini berlaku untuk dividen dari dana pasar uang, keuntungan modal jangka pendek bersih dari reksadana, dan distribusi saham lainnya.
Apakah Dividen Berkualitas?
Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dikenakan pajak pada tingkat capital gain, berbeda dengan tarif pajak penghasilan, yang umumnya lebih tinggi. Untuk memenuhi syarat, mereka harus dihasilkan oleh saham yang diterbitkan oleh perusahaan yang berbasis di AS atau perusahaan asing yang berdagang di bursa saham utama AS, seperti NASDAQ dan NYSE.
Aturan ini berlaku untuk dividen dari dana pasar uang, keuntungan modal jangka pendek bersih dari reksa dana, dan distribusi lainnya pada saham.
Stok harus diadakan setidaknya 60 hari dalam periode 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen, yang merupakan tanggal pertama setelah deklarasi dividen di mana pemegang tidak berhak atas pembayaran dividen berikutnya. Jumlah hari termasuk hari penerima menjual saham tetapi bukan hari ia memperolehnya, dan ia tidak bisa menghitung hari di mana "risiko kehilangannya berkurang, " menurut aturan IRS.
Tarif Pajak yang Berlaku
Dividen yang memenuhi kriteria ini dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang berkisar antara 15% hingga 20%. Investor pada tingkat pajak penghasilan 15% atau di bawah tidak membayar pajak atas dividen yang memenuhi syarat. Investor pada tingkat 25% atau lebih tinggi menghemat paling banyak pada pajak dividen berkualitas.
Tingkat dividen yang memenuhi syarat untuk investor dengan penghasilan biasa dikenakan pajak 10% atau 12% adalah 0%. Mereka yang membayar tarif pajak penghasilan lebih besar dari 12% dan hingga 35% (untuk pendapatan biasa hingga $ 425.800) memiliki tarif pajak 15% untuk dividen yang memenuhi syarat. Tingkat ini dibatasi pada 20% untuk individu dalam kurung pajak 35% atau 37% dan dengan pendapatan biasa melebihi $ 425.800.
Apa itu Dividen Biasa?
Dividen biasa adalah dividen yang tidak memenuhi kriteria di atas. Investor membayar pajak atas dividen ini dengan tarif pajak penghasilan biasa. Pada 2019, tarif pajak berkisar dari 10% hingga 37%. Investor dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $ 200.000— $ 250.000 untuk pelapor bersama — juga membayar pajak penghasilan investasi bersih 3, 8% tambahan atas pendapatan dividen. Pada ambang yang sama, mereka juga membayar pajak Medicare 0, 9%.
Implikasi untuk Akun Pensiun
Orang-orang yang memasukkan saham yang membayar dividen dalam akun investasi pensiun mereka, seperti 401 (k), tidak membayar pajak atas dividen sampai mereka mulai mengambil distribusi dana. Orang dengan Roth IRA menikmati manfaat pajak terbesar karena distribusi biasanya bebas pajak, dengan asumsi pemegang akun mengikuti aturan untuk distribusi Roth IRA.
