Apa Itu Basis Pajak?
Basis pajak adalah jumlah total aset atau pendapatan yang dapat dikenakan pajak oleh otoritas perpajakan, biasanya oleh pemerintah. Ini digunakan untuk menghitung kewajiban pajak. Ini bisa dalam berbagai bentuk, termasuk pendapatan atau properti.
Dasar pengenaan pajak
Memahami Basis Pajak
Basis pajak didefinisikan sebagai nilai total aset, properti, atau pendapatan di area atau yurisdiksi tertentu.
Untuk menghitung total kewajiban pajak, Anda harus melipatgandakan basis pajak dengan tarif pajak:
- Kewajiban Pajak = Basis Pajak x Tarif Pajak
Tingkat pajak yang dikenakan bervariasi tergantung pada jenis pajak dan total basis pajak. Pajak penghasilan, pajak hadiah, dan pajak tanah masing-masing dihitung menggunakan jadwal tarif pajak yang berbeda.
Penghasilan sebagai Basis Pajak
Mari kita ambil penghasilan pribadi atau perusahaan sebagai contoh. Dalam hal ini, basis pajak adalah jumlah minimum pendapatan tahunan yang dapat dikenakan pajak. Ini adalah penghasilan kena pajak. Pajak penghasilan dinilai atas penghasilan pribadi dan laba bersih yang dihasilkan oleh bisnis.
Dengan menggunakan rumus di atas, kita dapat menghitung kewajiban pajak seseorang dengan beberapa angka menggunakan skenario sederhana. Say Margaret memperoleh $ 10.000 tahun lalu dan jumlah minimum penghasilan yang dikenakan pajak adalah $ 5.000 dengan tarif pajak 10 persen. Total kewajiban pajaknya akan menjadi $ 500 - dihitung menggunakan basis pajaknya dikalikan dengan tarif pajaknya:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Dalam kehidupan nyata, Anda akan menggunakan Formulir 1040 untuk penghasilan pribadi. Pengembalian dimulai dengan total pendapatan dan kemudian pemotongan dan biaya lainnya dikurangi untuk sampai pada pendapatan kotor disesuaikan (AGI). Pengurangan dan pengeluaran terinci mengurangi AGI untuk menghitung basis pajak, dan tarif pajak pribadi didasarkan pada total penghasilan kena pajak.
Basis pajak wajib pajak orang pribadi dapat berubah sebagai hasil dari perhitungan pajak minimum alternatif (AMT). Di bawah AMT, wajib pajak diharuskan untuk melakukan penyesuaian pada perhitungan pajak awalnya sehingga item tambahan ditambahkan ke pengembalian dan basis pajak dan kewajiban pajak terkait keduanya meningkat. Sebagai contoh, bunga pada beberapa obligasi kota bebas pajak adalah ditambahkan ke perhitungan AMT sebagai penghasilan obligasi kena pajak. Jika AMT menghasilkan kewajiban pajak yang lebih tinggi dari perhitungan awal, wajib pajak membayar jumlah yang lebih tinggi.
Anjak Keuntungan Capital
Wajib pajak dikenakan pajak atas keuntungan yang direalisasi ketika aset (seperti properti atau investasi riil) dijual. Jika seorang investor memiliki aset dan tidak menjualnya, investor itu memiliki capital gain yang belum direalisasi, dan tidak ada kejadian kena pajak.
Asumsikan, misalnya, seorang investor memegang saham selama lima tahun dan menjual sahamnya dengan keuntungan $ 20.000. Karena saham ditahan selama lebih dari satu tahun, keuntungan dianggap jangka panjang dan setiap kerugian modal akan mengurangi basis pajak dari keuntungan tersebut. Setelah dikurangi kerugian, basis pajak dari capital gain dikalikan dengan tarif pajak capital gain.
Contoh Yurisdiksi Pajak
Selain membayar pajak federal, wajib pajak dinilai pajak di tingkat negara bagian dan lokal dalam beberapa bentuk yang berbeda. Kebanyakan investor dinilai pajak penghasilan di tingkat negara bagian, dan pemilik rumah membayar pajak properti di tingkat lokal. Basis pajak untuk memiliki properti adalah penilaian rumah atau bangunan yang dinilai. Negara juga menilai pajak penjualan, yang dibebankan pada transaksi komersial. Basis pajak untuk pajak penjualan adalah harga eceran barang yang dibeli oleh konsumen.
