Apa itu Kerugian yang Diakui?
Kerugian yang diakui terjadi ketika investasi atau aset dijual dengan harga kurang dari harga beli. Kerugian yang diakui dapat dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan dan kemudian dibawa ke periode masa depan.
Pengambilan Kunci
- Kerugian yang diakui adalah ketika investasi atau aset dijual kurang dari harga pembeliannya. Jika, pada saat penjualan, kerugian modal direalisasikan pada aset, kerugian ini dapat dikurangkan dari pajak capital gain. Kerugian yang diakui juga dapat diterapkan hingga tahun-tahun mendatang, memungkinkan individu dan perusahaan untuk mengurangi tagihan pajak mereka pada periode ketika mereka memiliki lebih banyak penghasilan kena pajak. Internal Revenue Service (IRS) dapat dengan sendirinya menunda dampak pajak dari transaksi tertentu.
Bagaimana Kerugian yang Diakui Bekerja
Ketika seorang individu atau perusahaan membeli aset modal, kemungkinan valuasinya akan menyimpang dari waktu ke waktu, baik naik atau turun terhadap harga beli. Setiap fluktuasi dalam nilai yang dipersepsikan tidak dihitung sebagai untung atau rugi sampai dibuang. Jika, pada saat penjualan, kerugian modal direalisasikan pada aset, maka dimungkinkan untuk mengajukan klaim terhadapnya.
Kerugian modal yang diakui dapat digunakan untuk strategi perencanaan pajak yang efektif. Sebagai contoh, jika seorang investor memiliki keuntungan modal kena pajak untuk tahun tertentu $ 10.500 dan mampu mengenali kerugian atas investasi lain sebesar $ 2.500, kerugian ini dapat diterapkan terhadap keuntungan modal kena pajak. Dalam keadaan itu, keuntungan modal kena pajak investor ini untuk tahun ini adalah $ 8.000, bukan $ 10.500.
Perusahaan mungkin akan keluar dari jalan mereka untuk merealisasikan kerugian dalam periode di mana tagihan pajak mereka diperkirakan sangat tinggi.
Kerugian yang diakui juga dapat diterapkan hingga beberapa tahun tertentu. Itu berarti bahwa jika perusahaan atau individu tidak memiliki penghasilan kena pajak pada tahun tertentu, kerugian yang diakui dapat mengimbangi pajak atas laba di masa mendatang. Pemanenan rugi-pajak menggunakan kerugian modal yang diakui untuk berpotensi mengimbangi atau mengurangi pendapatan kena pajak, yang sangat berguna bagi investor yang sudah berencana untuk menjual investasi yang tidak diinginkan dan menggantinya dengan yang lebih menarik, untuk mendiversifikasi atau menyeimbangkan kembali portofolio.
Ini mungkin termasuk menjual saham dalam dana yang berkinerja buruk, atau mungkin berkaitan dengan properti real estat yang menjadi beban. Dalam kasus apa pun, ketika menggunakan kerugian yang diakui untuk melakukan pengurangan kewajiban pajak, umumnya tidak dianjurkan untuk memanen kerugian yang melebihi keuntungan tahun berjalan, ditambah jumlah untuk mengimbangi pendapatan biasa.
Kerugian yang Diakui vs.
Penting untuk membedakan "kerugian yang diakui" dari kerugian yang direalisasi, setelah pelepasan investasi atau aset. Kedua istilah menjadi bingung satu sama lain, meskipun memiliki arti yang berbeda. Kerugian direalisasikan segera setelah investor menyelesaikan transaksi tetapi tidak berdampak pada pajaknya. Hanya kerugian yang diakui dapat dikurangkan dari capital gain.
Sebagian besar penjualan aset investasi menciptakan kerugian yang direalisasi dan diakui secara bersamaan — biasanya segera setelah transaksi. Internal Revenue Service (IRS) menunda dampak pajak dari transaksi tertentu, yang secara khusus tercantum dalam kode pajak. Jika penjualan memiliki dampak pajak tertunda, itu akan membuat kerugian yang direalisasi tetapi bukan kerugian yang diakui.
Pertimbangan Khusus
Salah satu transaksi yang cukup umum yang dapat membuat kerugian yang direalisasi dan tidak dikenal adalah pertukaran sejenis. Transaksi ini, juga dikenal sebagai pertukaran 1031 atau pertukaran Starker, terjadi ketika dua pembayar pajak bertukar aset yang sama, seperti memperdagangkan dua properti sewaan satu sama lain.
Teknik ini dapat digunakan untuk mengantar kerugian di masa depan yang disengaja ketika seorang wajib pajak secara sadar menukar harta miliknya dengan yang kurang bernilai. Namun, kerugian modal yang diakui hanya akan terjadi ketika investor kemudian menjual aset baru.
Pada bulan Desember 2017, aturan baru diperkenalkan yang membatasi pertukaran sejenis dengan real estat — sebelumnya pertukaran aset berwujud dan tidak berwujud antar bisnis juga diizinkan.
