Mengisi ulang kontribusi ira Anda atau konversi roth

Daftar Isi

Tenggat Waktu untuk Mengisi Ulang
Isi ulang konversi Roth
Isi ulang Kontribusi IRA
Cara Mengisi Ulang
Menghitung Penghasilan / Kerugian
Perhitungan Tidak Diperlukan
Isi Ulang 'Dalam Bentuk Barang'
Formulir Pelaporan Pajak
Garis bawah

Wajib Pajak yang merekayasa ulang konversi Roth dan kontribusi IRA dihadapkan dengan tugas yang berat untuk menghitung pendapatan (atau kerugian) pada jumlah jika layanan tersebut tidak disediakan oleh kustodian IRA mereka. Perhitungan laba / rugi yang tepat sama pentingnya dengan reklamisasi itu sendiri, dan kegagalan untuk memasukkan jumlah yang benar dapat menyebabkan konsekuensi yang merugikan. Di sini kami menjelaskan reklamisasi dan membantu Anda memahami mekanisme penghitungan pendapatan atau kerugian pada jumlah yang Anda ingin reklamisasi.

Pengambilan Kunci

Jika Anda memiliki IRA tradisional, Anda dapat mengonversinya menjadi Roth IRA di bawah proses yang dikenal sebagai recharacterization. Jika Anda melakukan ini, uang Roth IRA baru Anda akan dibebaskan pajak dan Anda akan menggunakan dolar setelah pajak untuk memberikan kontribusi. Tetapi, Anda harus membayar pajak penghasilan tangguhan yang terutang pada IRA tradisional Anda ketika Anda mengonversi ke Roth, meskipun Anda tidak akan membayar penalti penarikan awal., Kami akan menghitung perhitungan untuk melihat berapa banyak pajak yang akan Anda bayar. Strategi paling masuk akal dalam tahun di mana Anda berada di golongan pajak yang lebih rendah.

Tenggat Waktu untuk Mengisi Ulang

Batas waktu untuk menyusun ulang konversi Roth atau kontribusi IRA adalah batas waktu pengajuan pajak Anda ditambah ekstensi. Jika Anda mengajukan pengembalian pajak tepat waktu (umumnya pada 15 April), Anda menerima perpanjangan enam bulan otomatis, yang berarti tenggat waktu Anda untuk menyusun kembali kontribusi tahun 2019 adalah 15 Oktober 2020.

Isi ulang konversi Roth

Seseorang dapat memilih untuk mengkarakterisasi ulang konversi Roth karena beberapa alasan: konversi tersebut gagal atau tidak memenuhi syarat konversi, nilai aset telah menurun nilainya sejak konversi, atau individu hanya mengubah pikirannya dan tidak lagi ingin menyimpan aset dalam Roth IRA.

Ketika aset dikonversi, jumlah kena pajak konversi adalah nilai pada saat jumlah awalnya dikonversi, bahkan jika aset telah menurun nilainya. Misalnya, jika seseorang mengkonversi aset senilai $ 100.000, dan aset menurun nilainya menjadi $ 50.000, individu harus membayar pajak atas $ 100.000. Akibatnya, banyak orang memilih untuk merekayasa ulang konversi yang nilainya turun, sehingga menghapus semua kewajiban pajak yang terkait dengan konversi.

Isi ulang Kontribusi IRA

Seseorang dapat memilih untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA untuk mengubah penunjukan awal. Misalnya, seseorang yang membuat kontribusi IRA Tradisional dapat mengkarakterisasi ulang kontribusi ke Roth IRA, sehingga mengubah kontribusi menjadi kontribusi Roth IRA atau sebaliknya.

Individu dapat memilih untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA tradisional jika ia tidak memenuhi syarat untuk menerima pengurangan atas kontribusi tersebut dan merasa lebih baik memperlakukannya sebagai kontribusi IRA Roth, yang pendapatannya diperoleh berdasarkan basis bebas pajak.

Sebagai alternatif, seseorang dapat mengkarakterisasi ulang kontribusi Roth IRA ke kontribusi IRA Tradisional untuk mengklaim pengurangan pajak untuk jumlah tersebut, atau karena ia tidak memenuhi syarat untuk kontribusi Roth IRA. Tentu saja, individu dapat menghitung kembali jumlah tersebut hanya karena dia merasa IRA lain adalah pilihan finansial yang lebih baik.

Cara Mengisi Ulang

Untuk menyusun ulang konversi atau kontribusi, Anda harus memindahkan aset dari IRA yang pertama kali menerima kontribusi (atau konversi) ke IRA di mana Anda ingin aset tersebut dipertahankan. Beberapa lembaga keuangan akan memproses ulang dengan hanya mengubah IRA dari satu jenis ke jenis lainnya. Tanyakan kepada petugas kustodian / wali IRA Anda tentang prosedurnya dan persyaratan dokumentasi apa pun untuk memproses reklamisasi.

Menghitung Penghasilan / Kerugian

IRS menyediakan formula khusus untuk menghitung pendapatan atau kerugian pada jumlah yang sedang direkhar ulang.

Berikut ini rumusnya:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ dimana: \\ NI = batas pemasukan \\ C = kontribusi \\ AOB = saldo awal disesuaikan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {di mana:} \ & \ text {NI} = \ text {laba bersih} \ & \ text {C} = \ text {kontribusi} \ & \ text {AOB} = \ text {pembukaan disesuaikan saldo} \ & \ text {ACB} = \ text {saldo penutupan disesuaikan} end {sejajar}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) di mana: NI = pendapatan bersihC = kontribusiAOB = saldo awal disesuaikan

Periode perhitungan dimulai segera sebelum kontribusi yang direkhar ulang dibuat untuk IRA dan berakhir segera sebelum rekharisasi kontribusi. Jika IRA tidak dinilai setiap hari, maka nilai pasar wajar terbaru yang tersedia sebelum kontribusi dapat digunakan sebagai awal periode, dan nilai pasar wajar terbaru yang tersedia sebelum reklamisasi adalah periode akhir.

Katakan, misalnya, bahwa IRA tidak dinilai setiap hari, dan pemilik menerima laporan akun bulanan. Jika pemilik merekayasa ulang kontribusi pada Maret 2017 dan kontribusi tersebut terjadi pada Desember 2016, ia akan menggunakan nilai akhir bulan November 2016 (dari pernyataan November) sebagai periode awal (nilai pasar) dan bulan Februari 2017 bulan- pernyataan akhir sebagai nilai pasar wajar akhir.

Contoh-contoh berikut menggambarkan bagaimana cara menghitung laba / rugi pada jumlah yang sedang di-recharacterized:

Contoh Perhitungan 1

Jill memiliki Roth IRA yang ada dengan saldo $ 80.000. Pada November 2016, Jill mengonversi IRA tradisionalnya, senilai $ 160.000, menjadi Roth IRA yang ada. Pada bulan Februari 2017, Jill memutuskan untuk mengubah kembali ke IRA tradisionalnya, konversi yang terjadi pada November 2016. Pada Februari 2017, Roth IRA-nya dihargai $ 225.000. Kecuali untuk konversi $ 160.000, tidak ada kontribusi atau transfer lain yang dikreditkan ke Roth IRA. Tidak ada distribusi terjadi dari Roth IRA. Jill harus menambahkan pendapatan yang diperoleh dari $ 160.000 (atau mengurangi kerugian) dan menyusun kembali totalnya. Dia menghitung penghasilan sebagai berikut:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ dimana: \\ NI = batas pemasukan \\ C = kontribusi \\ ACB = saldo penutupan disesuaikan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ kali \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ kali \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ kuad \ kali \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15.000} { $ 240.000} \ & \ text {NI} = \ \ $ 160.000 \ quad \ kali \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10.000 \\ & \ textbf {di mana:} \ & \ text {NI } = \ text {laba bersih} \ & \ text {C} = \ text {kontribusi} \ & \ text {ACB} = \ text {saldo penutupan disesuaikan} \ & \ text {AOB} = \ text { saldo awal disesuaikan} end {sejajar}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160.000 × $ 80.000 + $ 160.000 ($ 225.000−) NI = $ 160.000 × $ 240.000 $ 225.000 - $ 240.000 NI = $ 160.000 × $ 240.000− $ 15.000 NI = $ 160.000 × - $ 0, 0625NI = - $ 10.000Di sini: NI = pendapatan bersihC = kontribusiACB = saldo akhir disesuaikan

Kerugian bersih Jill pada konversi $ 160.000 adalah $ 10.000. Oleh karena itu, dia harus melakukan reklamasi tidak lebih atau kurang dari $ 150.000 ($ 160.000- $ 10.000).

Contoh Perhitungan 2

Jack memberikan kontribusi sebesar $ 1.600 untuk IRA Tradisionalnya pada 1 Desember 2016. Sebelum kontribusi, saldo IRA Tradisionalnya adalah $ 4.800. Pada bulan April 2017, ketika ia mengajukan pengembalian pajak, Jack menyadari bahwa ia hanya dapat mengurangi $ 1.200 pada pengembalian pajaknya. Karena ia tidak dapat mengurangi $ 400 yang tersisa (dari $ 1.600), Jack memutuskan untuk memasukkan jumlah itu ke dalam Roth IRA, di mana pendapatan tumbuh secara bebas pajak — tidak seperti pendapatan di IRA Tradisional, yang tumbuh pada pajak dasar -ditujukan.

Untuk memperlakukan $ 400 sebagai kontribusi Roth IRA, Jack harus menghitung kembali jumlah tersebut ke Roth IRA-nya dan harus memasukkan pendapatan apa pun atau mengurangi kerugian apa pun pada $ 400. Nilai IRA Tradisional Jack ketika ia merekayasa ulang $ 400 di bulan April adalah $ 7.600. Tidak ada kontribusi lain yang diberikan kepada IRA, dan tidak ada distribusi yang dilakukan darinya. Jack menghitung pendapatan / kerugian sebagai berikut:

$\begin{matrix} NI = Kontribusi \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ dimana: \\ NI = batas pemasukan \\ ACB = saldo penutupan disesuaikan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {Contribution} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7.600 \ - )} { $ 4.800 \ + \ \ $ 1.600} \ & \ teks {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ kali \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7.600 \ - \ \ $ 6.400} { $ 6.400} \ & \ teks {NI} = \ \ 400 \ qquad \ qquad \ kali \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1.200} { $ 6.400} \ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ kali \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0, 1875 \\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\ & \ textbf {di mana:} \ & \ text {NI} = \ text {laba bersih} \ & \ text {ACB} = \ text {saldo penutupan disesuaikan} \ & \ text {AOB} = \ text {saldo pembukaan disesuaikan} end {sejajar}$ NI = Kontribusi × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4.800 + $ 1.600 ($ 7.600 -) NI = $ 400 × $ 6.400 $ 7.600 - $ 6.400 NI = $ 400 × $ 6.400 $ 1.200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75di mana: NI = laba bersihACB = saldo akhir disesuaikan

Kontribusi $ 400 menghasilkan $ 75 selama periode perhitungan. Oleh karena itu, Jack harus merestarasi $ 475 ($ 400 + $ 75) ke Roth IRA-nya. Untuk tujuan pajak, $ 400 akan diperlakukan seolah-olah itu dibuat untuk Roth IRA sejak awal.

Perhitungan untuk Full Recharacterization

Suatu perhitungan pendapatan atau kerugian hanya diperlukan jika parsial dilakukan ulang. Dengan kata lain, jika saldo IRA penuh sedang direkhar ulang, maka tidak diperlukan perhitungan. Misalnya, anggap Anda telah mendirikan Roth IRA baru dan mendanainya dengan $ 3.000 pada bulan Desember 2018. Pada bulan Oktober 2019, IRA memperoleh $ 500, membuat saldo $ 3.500. Untuk mengklaim pengurangan $ 3.000, Anda memutuskan bahwa Anda ingin memperlakukan jumlah tersebut sebagai kontribusi IRA tradisional. Karena Roth IRA tidak menerima kontribusi lain atau tidak membuat distribusi dan karena IRA tidak memiliki saldo sebelum kontribusi $ 3.000, Anda dapat dengan mudah menyesuaikan kembali saldo penuh ke IRA tradisional. Aturan yang sama berlaku jika reklamisasi penuh konversi Roth sedang dilakukan dan tidak ada distribusi atau transfer lain dilakukan dari atau ke akun.

Isi Ulang 'Dalam Bentuk Barang'

Reklamisasi dapat dilakukan "dalam bentuk barang, " yang berarti dapat dilakukan dengan sekuritas yang ada di rekening, bukan hanya uang tunai. Kuncinya adalah untuk memastikan bahwa sekuritas yang di-recharacterized sama dengan nilai dari recharacterization.

Misalnya, asumsikan bahwa dalam Contoh 2 di atas, Jack menggunakan kontribusinya yang sebesar $ 1.600 untuk membeli 100 saham saham Widget & Anggaran (W&B). Sisa saldo IRA-nya terdiri dari uang tunai dan reksa dana. Meskipun $ 1.600 diinvestasikan dalam saham W&B, tidak perlu bagi Jack untuk hanya merekayasa ulang saham dari saham W&B. Sebagai gantinya, Jack dapat menggunakan salah satu atau kombinasi dari saham W&B, reksadana, atau uang tunai, asalkan nilai reklamisasi tidak melebihi $ 475.

Formulir Pelaporan Pajak

Kustodian IRA Anda akan melaporkan kontribusi IRA Anda (kepada Anda dan IRS) pada Formulir IRS 5498. Kontribusi ini akan dilaporkan bahkan jika nanti akan direklamasi ulang, yang berarti bahwa jika Anda menyusun kembali kontribusi Anda, Anda akan menerima dua Formulir 5498, satu untuk kontribusi awal dan yang kedua untuk jumlah yang dikreditkan ke IRA lain sebagai reklamisasi. Anda juga akan menerima satu Formulir 1099-R untuk IRA yang pertama kali menerima kontribusi. Formulir 1099-R digunakan untuk melaporkan distribusi dari rekening pensiun. Kustodian Anda akan menggunakan kode khusus dalam kotak 7 dari Formulir 1099-R untuk menunjukkan bahwa transaksi tersebut adalah suatu penyesuaian ulang dan karenanya tidak akan dikenakan pajak.

Reklamisasi parsial harus dilaporkan pada Formulir IRS 8606. Formulir 8606 diajukan dengan SPT Anda, tetapi Anda tidak perlu mengajukan formulir 8606 untuk reklamisasi penuh.

Garis bawah

Karena kegagalan untuk menghitung dan melaporkan pengumpulan ulang Anda dapat mengakibatkan konsekuensi, pastikan Anda berkonsultasi dengan profesional pajak yang kompeten untuk mendapatkan bantuan dalam membuat pilihan yang tepat untuk Anda. Juga, pastikan untuk mengirimkan instruksi reklamisasi Anda ke penjaga Roth IRA Anda sebelum batas waktu.

Daftar Isi: