Apakah Stock Usaha Kecil Berkualitas (QSBS)?
Istilah saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) mengacu pada saham dari usaha kecil yang memenuhi syarat (QSB) sebagaimana didefinisikan oleh Internal Revenue Code (IRC). Bisnis kecil yang memenuhi syarat adalah perusahaan domestik C yang aktif yang aset bruto — dinilai dengan biaya semula — tidak melebihi $ 50 juta pada dan segera setelah penerbitan sahamnya. Individu dapat menerima manfaat pajak jika mereka memegang QSBS selama mereka memenuhi kriteria tertentu.
Pengambilan Kunci
- Stok bisnis kecil yang memenuhi syarat mengacu pada saham dari bisnis kecil yang memenuhi syarat sebagaimana didefinisikan oleh Internal Revenue Code.QSBS diperlakukan dengan baik untuk tujuan capital gain jika investor dan perusahaan memenuhi persyaratan tertentu. Berapa banyak keringanan pajak yang akan diterima investor tergantung kapan mereka membeli saham dan berapa lama mereka menahannya. Investor yang menjual QSBS mereka sebelum akhir periode holding yang diperlukan dapat menunda kenaikan modal dengan menginvestasikan hasilnya di QSBS perusahaan lain.
Memahami Stok Usaha Kecil Berkualitas (QSBS)
Pemerintah federal memungkinkan individu untuk berinvestasi dalam bisnis kecil di bawah Bagian 1202 dari Kode Pendapatan Internal. Seperti disebutkan di atas, QSB adalah setiap perusahaan C domestik aktif yang asetnya tidak melebihi $ 50 juta pada atau setelah penerbitan saham. Hanya perusahaan tertentu yang termasuk dalam kategori usaha kecil yang memenuhi syarat. Perusahaan di sektor teknologi, ritel, grosir, dan manufaktur memenuhi syarat sebagai QSBs, sedangkan perusahaan di industri perhotelan, layanan pribadi, sektor keuangan, pertanian, dan pertambangan tidak.
Saham bisnis kecil yang memenuhi syarat adalah setiap saham yang diperoleh dari bisnis kecil yang memenuhi syarat setelah 10 Agustus 1993. Menurut Bagian 1202, keuntungan modal dari usaha kecil yang memenuhi syarat dibebaskan dari pajak federal. Untuk mengklaim manfaat pajak dari stok yang dikualifikasi, yang berikut ini harus berlaku:
- Investor tidak boleh korporasi. Investor harus memperoleh saham pada masalah aslinya dan bukan di pasar sekunder. Investor harus membeli saham dengan uang tunai atau properti, atau menerimanya sebagai pembayaran untuk layanan. Investor harus telah memiliki stok setidaknya selama lima tahun. Paling tidak 80% dari aset korporasi yang menerbitkan harus digunakan dalam operasi satu atau lebih dari perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat.
Perlakuan pajak untuk saham QSB tergantung pada kapan stok itu diperoleh dan berapa lama saham itu dimiliki. The Melindungi Amerika dari Undang-Undang Kenaikan Pajak (UU PATH) 2015 memungkinkan investor untuk mengecualikan 100% dari keuntungan modal pada saham bisnis kecil yang memenuhi syarat. Pengecualian memiliki batas $ 10 juta, atau 10 kali dasar penyesuaian saham — mana yang lebih besar. Keuntungan di atas jumlah itu dikenakan pajak capital gain 28%.
Saham bisnis kecil yang memenuhi syarat dapat memenuhi syarat untuk pengecualian capital gain hingga 100%.
Selain itu, ada persyaratan memegang untuk pengecualian penuh pajak alternatif minimum (AMT) dan pajak penghasilan investasi (NII). AMT biasanya dikenakan pada individu yang pembebasan pajaknya mengizinkan mereka membayar pajak rendah secara tidak proporsional untuk seseorang di tingkat pendapatan mereka. Pajak penghasilan investasi neto diterapkan pada jumlah yang lebih rendah antara pendapatan investasi bersih individu atau jumlah pendapatan bruto yang dimodifikasi yang disesuaikan (MAGI) yang melebihi batas yang telah ditentukan. Berikut ini adalah daftar bagaimana pengecualian berlaku:
- Pengecualian capital gain 100% untuk QSBS yang diperoleh setelah 27 September 2010. Pengecualian 100% untuk capital gain berlaku, yang juga termasuk pengecualian dari pajak AMT dan NII. Pengecualian capital gain 75% untuk QSBS diperoleh antara 18 Februari, 2009, dan 27 September 2010. Namun, 7% dari keuntungan tunduk pada AMT. 50% pengecualian capital gain untuk QSBS diperoleh antara 11 Agustus 1993, dan 17 Februari 2009. Namun, 7% dari gain tergantung pada AMT.
Pertimbangan Khusus
Jika seseorang menginvestasikan $ 1, 5 juta pada startup teknologi pada 1 Oktober 2010, dan menahan investasi itu selama lima tahun, mereka dapat menjual QSBS mereka hingga $ 16, 5 juta (10 x investasi awal mereka $ 1, 5 juta) + $ 1, 5 juta, tanpa harus membayar pajak capital gain. Begitu mereka mengurangi investasi awal mereka, mereka memiliki capital gain $ 15 juta — tidak ada yang dikenakan pajak atas pajak penghasilan federal mereka.
Demikian pula, seorang investor yang memasukkan $ 500.000 ke dalam startup teknologi yang sama akan dapat menjual saham mereka hingga $ 10, 5 juta ($ 10 juta + $ 500.000), tanpa pajak atas capital gain $ 10 juta. Namun, jika hasil investor dari penjualan mencapai $ 20 juta, pajak capital gain 28% akan diterapkan pada keuntungan tambahan $ 10 juta.
Jika seorang pemegang saham ingin menjual saham mereka tetapi belum menahannya untuk periode minimum lima tahun, Bagian 1045 dari IRC memungkinkan mereka untuk menunda keuntungan dengan menginvestasikan kembali hasil dari penjualan saham bisnis kecil yang memenuhi syarat itu ke QSBS lain dalam 60 hari. Ini menentang pajak karena setiap capital gain yang dibuat pada QSBS asli.
Jenis-jenis Stok Usaha Kecil Berkualitas (QSBS)
Startup yang memenuhi syarat dan bisnis yang sudah ada yang memenuhi syarat yang ingin memperluas operasi mereka dapat meningkatkan modal awal atau tambahan melalui penawaran QSBS. Perusahaan-perusahaan ini juga dapat menggunakan stok bisnis kecil yang memenuhi syarat sebagai bentuk pembayaran natura. Pembayaran natura sering digunakan untuk memberikan kompensasi kepada karyawan atas layanan mereka ketika arus kas minimal. QSBS juga dapat digunakan untuk mempertahankan karyawan dan sebagai insentif untuk membantu perusahaan tumbuh dan sukses.
