Apa itu Kepercayaan Domestik Berkualitas?
Kepercayaan Domestik yang Memenuhi Kualifikasi (QDOT) adalah jenis kepercayaan khusus yang memungkinkan pembayar pajak yang selamat dari pasangan yang sudah meninggal untuk mengambil pengurangan perkawinan atas pajak tanah, bahkan jika pasangan yang masih hidup bukan warga negara AS. Biasanya, pasangan warga negara AS yang selamat dapat mengambil potongan nikah, tetapi pasangan yang bukan warga negara tidak bisa. QDOT, seperti trust QTIP, hanya mengizinkan pemotongan perkawinan jika aset dimasukkan ke dalam trust. Aset apa pun yang tidak termasuk dalam perwalian tidak akan memenuhi syarat untuk pengurangan perkawinan dan akan dikenakan pajak tanah.
Memahami Trust Domestik Berkualitas (QDOT)
Sebuah Kepercayaan Domestik yang Memenuhi Kualifikasi (QDOT) memungkinkan pasangan non-warga negara yang masih hidup dari seorang wajib pajak yang meninggal untuk mengambil keuntungan dari pengurangan perkawinan atas pajak tanah untuk aset apa pun yang ditempatkan ke dalam kepercayaan sebelum kematian orang yang meninggal. Menurut Bagian 2056A, pasangan yang masih hidup berhak atas pengurangan perkawinan 100% dari semua pajak tanah yang terutang pada aset. Ini berarti pasangan yang masih hidup tidak membayar pajak atas aset tanpa batas. Namun, jika pasangan yang masih hidup bukan warga negara AS, pengurangan pernikahan tidak diijinkan. Selain itu, ada jumlah pembebasan pajak tanah yang berlaku secara perorangan atau bersama-sama bahwa pasangan yang bukan warga negara yang bukan warga negara tidak dapat mengambil keuntungan dari pasangan hidup warga negara AS yang diizinkan untuk menggunakan.
Membentuk QDOT dan menempatkan semua aset ke dalam perwalian memungkinkan pasangan hidup yang bukan warga negara mengambil keuntungan dari pengurangan perkawinan sebesar 100% dari pajak tanah. Untuk pasangan yang masih hidup yang belum memperoleh kewarganegaraan AS karena alasan apa pun, QDOT adalah cara terbaik untuk melestarikan aset perkawinan. Penting untuk mematuhi semua persyaratan dan ketentuan kepercayaan agar tetap berlaku. QDOT hanya melindungi aset almarhum yang telah meninggal setelah 10 November 1998. Selain itu, setidaknya satu wali amanat QDOT haruslah warga negara AS atau perusahaan domestik yang diberi wewenang untuk mempertahankan pajak tanah. Jika semua persyaratan ini dipenuhi, membentuk QDOT dan menempatkan aset perkawinan ke dalamnya dapat mempertahankan aset untuk pasangan yang bukan warga negara yang masih hidup.
Keterbatasan dari Trust Domestik Berkualitas (QDOT)
Meskipun QDOT memungkinkan pasangan hidup yang bukan warga negara yang memenuhi syarat untuk mengambil pengurangan perkawinan atas aset di dalam perwalian, itu tidak membebaskan kepercayaan dari membayar pajak tanah. Itu hanya mempertahankannya sampai kematian pasangan non-warga negara yang masih hidup. Pada saat itu, perkebunan akan bertanggung jawab atas Bagian 2056A pajak perkebunan atas semua aset di QDOT, terlepas dari apakah ada wali yang selamat. Ini bisa mengurangi nilai aset dalam perwalian secara signifikan untuk wali yang masih hidup.
