Tidak seperti kelihatannya, ada beberapa penerima manfaat yang memilih untuk tidak menerima aset warisan. Alasannya beragam: Seringkali penerima manfaat menginginkan aset, seperti IRA tradisional atau Roth atau rencana pensiun warisan lainnya, untuk diberikan kepada orang lain. Di lain waktu penerima manfaat yang dimaksud tidak ingin dikenakan pajak atas aset.
Strategi perencanaan warisan bersama untuk pasangan yang sudah menikah adalah masing-masing pasangan meninggalkan aset mereka yang lain untuk mengambil keuntungan dari pengurangan perkawinan yang tidak terbatas. Melakukan ini akan mengurangi ukuran real almarhum dan menghilangkan pajak real estate. Namun, ini berarti orang yang meninggal tidak menggunakan persamaan pembebasannya.
Lebih jauh, pasangan yang selamat mungkin bahkan tidak membutuhkan uang warisan untuk mendukung gaya hidup mereka, namun aset orang yang meninggal akan dimasukkan ke dalam harta orang yang selamat pada saat kematian orang yang selamat.
Pengambilan Kunci
- Alasan umum untuk melepaskan warisan adalah tidak ingin membayar pajak atas aset atau memastikan bahwa warisan jatuh ke ahli waris lain — misalnya, cucu. Persyaratan IRS khusus harus dipatuhi agar penafian dikualifikasi berdasarkan undang-undang federal. Penting untuk mengetahui apa persyaratan negara Anda juga. Ada beberapa cara untuk menafikan IRA yang memungkinkan anak atau cucu mendapat manfaat dari pertumbuhan dana yang lebih besar, asalkan formulir penerima manfaat primer dan kontingen telah diisi dengan benar. Ketika dilaksanakan benar, penafian yang memenuhi syarat dapat menghemat keluarga ratusan ribu dolar dalam pajak federal.
Cara yang Benar untuk Menggunakan Penafian Berkualitas
Jika seseorang belum membuat kepercayaan pembebasan sebelum kematiannya, penafian yang berkualitas dapat berguna. Ini memungkinkan penerima untuk menolak sebagian atau seluruh aset, alih-alih menerimanya. Aset-aset tersebut kemudian akan diteruskan ke penerima manfaat kontinjensi, melewati perkebunan penerima pertama (pasangan yang masih hidup), dan menggunakan setara pengecualian pembebasan orang pertama tersebut.
Untuk tujuan pajak, aset penafian sama dengan tidak pernah memilikinya. Namun, juga dimungkinkan untuk melepaskan hanya sebagian dari aset yang diwariskan. Karena alasan ini, penting untuk mengikuti persyaratan yang tepat dari penafian yang berkualitas. Jika penerima manfaat utama tidak mengikuti persyaratan ini, properti yang bersangkutan akan dianggap sebagai aset pribadi yang telah diberikannya sebagai hadiah kena pajak kepada penerima manfaat berikutnya.
Menurut IRS, orang yang menyangkal aset harus memenuhi persyaratan berikut untuk menggunakan penafian:
- Berikan penolakan yang tidak dapat dibatalkan dan tidak memenuhi syarat untuk menerima aset. Buat penafian secara tertulis. Penafian aset dalam waktu sembilan bulan setelah kematian pemilik asli aset (satu pengecualian: jika penerima manfaat kecil ingin menafikan, penafian tidak dapat terjadi sampai setelah pencapaian minor) usia mayoritas) Orang yang menyangkal tidak dapat memperoleh manfaat dari hasil dari properti yang ditangguhkan tersebut. Orang yang menyangkal tidak dapat memiliki aset yang secara tidak langsung diserahkan kepadanya
Beberapa negara mengharuskan penafian untuk memasukkan pernyataan yang mengatakan orang yang melepaskan aset tidak tunduk pada proses kebangkrutan. Siapa pun yang menyangkal aset harus mencari nasihat hukum tentang hukum negara tempat tinggal mereka.
Apa yang Menjadi Aset?
Orang yang menafikan aset tidak dapat memilih siapa yang berada di baris berikutnya untuk menerima properti yang ditolak. Sebaliknya, aset akan diteruskan ke penerima kontinjensi seolah-olah penerima pertama telah meninggal. Dalam kasus kematian wasiat, hukum negara akan menentukan penerima manfaat berikutnya.
Manfaat Ekstra untuk Ahli Waris IRA
Siapa pun yang akhirnya mewarisi IRA harus menghapus dana yang terkandung dalam IRA selambat-lambatnya dari waktu yang diizinkan per tabel harapan hidup penerima manfaat IRS yang tercantum dalam Publikasi 590-B Lampiran B, Tabel 1. Pajak penghasilan atas aset yang diterima dari IRA yang diwariskan jatuh tempo pada setiap distribusi.
Sebelum ahli waris mengeluarkan aset dari IRA, mereka harus mempertimbangkan bagaimana konten IRA dapat tumbuh jika orang yang lebih muda — misalnya, anak atau cucu — ingin menerima akun. Penerima manfaat berusia 60 tahun, misalnya, harus melikuidasi IRA dalam waktu 25, 2 tahun. Tetapi jika penerima itu menolak akun tersebut dan cucu berusia 20 tahun adalah penerima manfaat kontinjensi, uang itu dapat tetap berada di IRA selama 63 tahun. Itu hampir empat dekade pertumbuhan pajak tangguhan tambahan. Plus, cucu mungkin berada dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih rendah daripada penerima manfaat asli.
Namun, jika Anda memiliki IRA dan Anda ingin memberikan fleksibilitas tambahan kepada penerima manfaat Anda saat mereka mewarisi IRA, Anda perlu merencanakan ke depan. Anda harus bertanya pada diri sendiri dua pertanyaan ini:
- Apakah Anda memiliki surat wasiat saat ini? Apakah Anda atau pengacara Anda menyertakan penerima manfaat kontinjensi dalam surat wasiat Anda?
Untuk menjawab pertanyaan ini, Anda harus menemukan surat wasiat Anda dan memeriksa isinya lagi. Juga, jangan lupa formulir penerima IRA yang Anda isi saat membuka IRA. Formulir ini memiliki ruang bagi Anda untuk memberi nama penerima IRA primer dan kontingen. Tanyakan kepada pemelihara IRA Anda untuk memastikan mereka memiliki informasi yang benar atau minta pengacara Anda memeriksanya. Penting untuk memperbarui formulir penerima IRA Anda karena perubahan terjadi dalam keluarga Anda atau situasi pribadi Anda (misalnya, kematian penerima manfaat).
Perlu diingat bahwa disclaimer tidak dapat dibatalkan; orang yang melepaskan properti tidak dapat kembali lagi nanti, setelah bisnis yang gagal atau kemerosotan pasar saham, misalnya, dan mengambil kembali aset-aset itu.
Meninggalkan Penghasilan
Alat perencanaan estate lain yang menggunakan disclaimer adalah kepercayaan disclaimer. Anda dapat menggunakan jenis kepercayaan ini untuk memastikan penerima manfaat Anda memiliki penghasilan dari properti yang ditangguhkan. Namun, kepercayaan harus ditegakkan saat Anda masih hidup. Aset hingga jumlah yang setara dengan pengecualian Anda yang tersedia dapat ditransfer ke perwalian setelah kematian Anda, tetapi pasangan yang masih hidup memiliki sembilan bulan untuk memutuskan berapa banyak untuk dimasukkan ke dalam perwalian, tergantung pada situasi mereka dan undang-undang pajak warisan-waktu itu.
Biasanya, pasangan Anda yang masih hidup akan menjadi penerima pendapatan dari kepercayaan, tetapi mereka tidak dapat menarik prinsipal apa pun. Setelah kematian mereka, aset kepercayaan biasanya diteruskan ke penerima berikutnya sejalan, sehingga menghindari pajak perkebunan federal sepanjang jalan.
Kepercayaan penafian dapat memberikan para penyintas Anda fleksibilitas yang mereka butuhkan untuk berurusan dengan pengalihan jumlah yang setara, undang-undang pajak, kebutuhan keluarga, dan kekayaan bersih. Selain itu, ini adalah metode perencanaan perumahan pasca-mortem yang memberi Anda kendali atas siapa yang akhirnya memiliki aset Anda. Ketika dieksekusi dengan benar, kepercayaan penafian yang memenuhi syarat dapat menghemat keluarga ratusan ribu dolar dalam pajak federal.
Alasan Lain untuk Menafikan Aset yang Diwarisi
Selain mengurangi pajak federal dan pajak penghasilan, ada beberapa alasan mengapa penerima manfaat mungkin ingin melepaskan aset warisan:
- Untuk menghindari penerimaan real estat yang tidak diinginkan, seperti properti pantai yang tergerus atau properti dengan pajak real estat tinggi yang mungkin membutuhkan waktu lama untuk dijual. Untuk menghindari menundukkan aset kepada kreditor seandainya penerima utama terlibat dalam proses gugatan atau kebangkrutan untuk memberi manfaat kepada keluarga lain anggota — misalnya, cucu usia kuliah yang dapat menggunakan mobil warisan untuk mengambil manfaat dari golongan pajak penghasilan penerima yang lebih rendah
Sebuah contoh
John menunjuk putranya, Tim, sebagai satu-satunya penerima aset dalam rencana pensiunnya. Ketika John meninggal beberapa tahun kemudian, Tim mewarisi uang itu, tetapi jika dia melakukannya, dia tidak akan lagi memenuhi syarat untuk bantuan siswa di perguruan tinggi. Tim memutuskan untuk melepaskan aset. Karena itu ia dengan benar melepaskan asetnya dan sekarang diperlakukan seolah-olah ia tidak pernah menjadi penerima manfaat yang ditunjuk.
Perhatikan, sebagaimana dijelaskan di atas, bahwa jika John menunjuk penerima manfaat kontinjensi, orang tersebut (atau entitas), akan menjadi penerima pengganti.
Garis bawah
Perwalian dapat digunakan dalam perencanaan perumahan untuk memberi individu dan pasangan kontrol yang lebih besar atas bagaimana aset ditransfer ke ahli waris dengan konsekuensi pajak paling sedikit. Namun, kadang-kadang, penafian aset sangat masuk akal.
Tidak ada formulir atau dokumen khusus yang harus diisi untuk melepaskan aset warisan. Sebuah surat biasanya mencukupi, asalkan memenuhi persyaratan di atas. Untuk memastikan bahwa setiap permintaan khusus dihormati oleh penjaga / wali amanat dari akun pensiun jika Anda melepaskan aset tersebut, periksa terlebih dahulu dengan penjaga / wali amanat mengenai cara penanganan permintaan ini.
Bicaralah dengan profesional pajak Anda untuk mencari tahu dalam keadaan apa konsekuensi pajak dapat timbul saat melepaskan aset warisan. Ini mungkin tidak berlaku untuk Anda, tetapi mereka mungkin berlaku untuk penerima penerus. Beberapa penafian mungkin memerlukan persetujuan pengadilan jika, misalnya, individu yang menafikan asetnya cacat mental atau di bawah umur.
Seperti halnya keputusan perencanaan keuangan, yang terbaik adalah mencari nasihat dari seorang profesional yang berspesialisasi dalam bidang ini untuk menghindari membuat kesalahan yang dapat memperumit eksekusi perkebunan. Gunakan informasi di sini sebagai panduan untuk masalah yang harus Anda diskusikan dan opsi untuk dipertimbangkan; seharusnya tidak digunakan sebagai nasihat hukum.
