Apa itu Pengaturan Kontribusi Otomatis Berkualitas (QACA)?
Juga dikenal sebagai QACA, Pengaturan Kontribusi Otomatis yang Memenuhi Kualifikasi mengacu pada aturan yang ditetapkan berdasarkan Undang - Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 sebagai cara untuk meningkatkan partisipasi pekerja dalam program pensiun iuran pasti yang didanai sendiri seperti 401 (k), 403 (b), dan rencana kompensasi yang ditangguhkan 457 (b). Pada 1 Januari 2008, perusahaan yang menggunakan QACA secara otomatis mendaftarkan pekerja dalam rencana dengan tingkat penangguhan negatif, kecuali karyawan secara khusus memilih untuk tidak ikut serta.
Bagaimana Pengaturan Kontribusi Otomatis Berkualitas Bekerja
Mendorong tabungan pensiun di tempat kerja telah menjadi masalah yang harus diselesaikan oleh para ekonom dan pembuat kebijakan. Meskipun banyak pemberi kerja menawarkan 401 (k) atau 403 (b) rencana kontribusi pasti, penelitian telah menemukan bahwa tingkat pendaftaran dan tingkat kontribusi rencana tetap rendah. Salah satu solusinya adalah menerapkan rencana opt-out, di mana karyawan secara otomatis terdaftar dan harus memilih untuk berhenti berpartisipasi, daripada memilih ikut ketika rencana tradisional disusun.
Rencana opt-out cenderung menaikkan tingkat partisipasi. Namun, mereka umumnya mulai pada tingkat kontribusi karyawan yang terlalu rendah untuk secara bermakna membantu mereka dalam pensiun. Ini menyakitkan bagi karyawan yang cenderung tidak mengambil tindakan apa pun sendiri, karena mereka terus berinvestasi kurang dalam jangka panjang. Tanpa upaya pendidikan untuk mengingatkan karyawan secara berkala bahwa, misalnya, kontribusi 3% hanyalah titik awal, banyak yang mungkin tidak cukup menabung dalam jangka panjang. Karena alasan ini, beberapa orang berpendapat bahwa rencana memilih keluar cenderung menurunkan total kontribusi pensiun karyawan. Untuk mengatasi kemungkinan ini, beberapa pengusaha menaikkan tingkat kontribusi karyawan sebesar 1% setiap tahun, meskipun ini mungkin tidak cukup untuk membantu pekerja mencapai tujuan pensiun mereka.
Pada 2018, di bawah QACA, seorang pengusaha harus melakukan salah satu dari yang berikut:
- Menyumbang 100% dari kontribusi karyawan hingga 1% dari kompensasinya, bersama dengan 50% kontribusi yang sesuai untuk kontribusi karyawan di atas 1% (dan hingga 6%); atau Memberikan kontribusi non-elektif sebesar 3% dari kompensasi kepada semua peserta.
Kontribusi pengusaha dapat dikenakan periode vesting dua tahun tidak seperti 401 (k) tradisional, di mana kontribusi pemberi kerja segera diberikan. Karyawan harus diberi pemberitahuan yang memadai tentang QACA, serta kemampuan untuk memilih sepenuhnya atau untuk berpartisipasi pada tingkat kontribusi spesifik yang berbeda.
QACA juga memiliki ketentuan "pelabuhan aman" yang mengecualikan rencana 401 (k) dari persyaratan pengujian nondiskriminasi untuk persentase penangguhan aktual aktual (ADP) dan persentase kontribusi aktual (ACP). QACA juga tidak boleh mendistribusikan kontribusi pemberi kerja yang diperlukan karena kesulitan keuangan karyawan.
Pengambilan Kunci
- Pengaturan Kontribusi Otomatis Yang Memenuhi Kualifikasi (QACA) adalah suatu bentuk program pensiun pendaftaran-otomatis yang ditawarkan oleh perusahaan. Sebagai sebuah rencana opt-out, karyawan akan secara otomatis didaftarkan dengan kontribusi yang sesuai kecuali mereka memilih untuk meninggalkan rencana tersebut. ”Ketentuan yang mengecualikan rencana 401 (k) dari persentase penangguhan aktual tahunan (ADP) dan persentase kontribusi aktual (ACP) persyaratan pengujian non-diskriminasi. QACA harus menentukan jadwal persentase standar minimum yang seragam yang dimulai dari 3% dan secara bertahap meningkat setiap tahun di mana seorang karyawan berpartisipasi.
QACA vs EACA
PPA mendefinisikan dua pilihan berbeda untuk pengusaha yang ingin menambahkan pengaturan kontribusi otomatis: QACA dan EACA. Pengaturan kontribusi otomatis yang memenuhi syarat (EACA) adalah jenis pengaturan kontribusi otomatis yang harus secara seragam menerapkan persentase standar program untuk semua karyawan setelah memberikan pemberitahuan yang diperlukan kepada mereka. Ini dapat memungkinkan karyawan untuk menarik kontribusi pendaftaran otomatis (dengan pendapatan) dengan melakukan pemilihan penarikan seperti yang disyaratkan oleh persyaratan rencana (tidak lebih awal dari 30 hari atau lebih dari 90 hari setelah kontribusi pendaftaran otomatis pertama karyawan ditahan dari upah karyawan)). Karyawan 100% diberi hak dalam kontribusi pendaftaran otomatis mereka.
QACA memberikan majikan ketentuan-ketentuan pelabuhan yang aman yang membebaskan mereka dari persentase penangguhan aktual dan persentase kontribusi aktual (ADP / ACP) pengujian yang harus dijalani oleh rencana lain untuk memastikan mereka tidak melakukan diskriminasi terhadap karyawan yang dibayar lebih rendah. Sebagai imbalannya, pengusaha harus memberikan kontribusi yang sesuai seperti yang dipersyaratkan oleh IRS dan harus memberikan kontribusi yang sesuai dan non-elektif dalam dua tahun. Kontribusi ditangguhkan default untuk QACA juga harus meningkat setiap tahun dari setidaknya 3% di tahun pertama menjadi setidaknya 6%, dengan maksimum 10% di setiap tahun.
QACA dan Bentuk Tambahan dari Rencana Pensiun
Selain QACA, pengusaha dapat menawarkan kepada karyawan berbagai pilihan pensiun seperti 401 (k) tradisional, 403 (b), dan 457 (b). Rencana 401 (k) adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja yang memenuhi syarat (yaitu memenuhi Bagian 401 Kode Pendapatan Internal (a) persyaratan dan dengan demikian memenuhi syarat untuk menerima manfaat pajak tertentu).
Karyawan yang memenuhi syarat untuk program 401 (k) dapat membuat kontribusi penangguhan gaji berdasarkan pajak dan / atau sebelum pajak. Pada gilirannya, pengusaha dapat memberikan kontribusi yang sesuai atau tidak-elektif ke rencana 401 (k) karyawan dan juga dapat menambahkan fitur pembagian keuntungan. Penghasilan dalam paket 401 (k) bertambah berdasarkan pajak tangguhan.
Rencana 403 (b) khusus untuk karyawan sekolah umum, organisasi bebas pajak, dan menteri. Rencana ini umumnya berinvestasi dalam anuitas dan / atau reksa dana. Rencana 403 (b) juga merupakan nama lain untuk rencana anuitas yang dilindungi pajak.
Akhirnya, rencana 457 adalah program pensiun kompensasi ditangguhkan pajak yang tidak memenuhi syarat, di mana karyawan diizinkan untuk membuat kontribusi penangguhan gaji. Seperti halnya 401 (k), pendapatan dalam paket 457 tumbuh berdasarkan pajak yang ditangguhkan, dan kontribusi tidak dikenai pajak sampai aset didistribusikan.
