Apa itu Penghasilan Phantom
Penghasilan Phantom adalah uang yang tidak pernah diterima oleh mitra atau individu tetapi masih dikenakan pajak. Juga disebut sebagai "pendapatan hantu, " secara keseluruhan, pendapatan hantu tidak terlalu umum, tetapi menyulitkan perencanaan pajak peserta dalam kemitraan terbatas. Ini juga dapat berlaku untuk tunjangan kesehatan bagi mitra yang belum menikah, pengampunan utang, obligasi tanpa kupon, pemilik perusahaan S atau korporasi dengan tanggung jawab terbatas (LLC), investasi real estat, dan beberapa keadaan lainnya. Dalam setiap kasus, seseorang mungkin tidak menerima tunjangan tunai atau kompensasi tetapi akan dikenakan pajak atas nilai pertimbangan mereka.
Memecah Pendapatan Phantom
Penghasilan Phantom dapat berupa banyak bentuk dan dapat menciptakan beban pajak yang tidak terduga jika tidak direncanakan. Ini mungkin paling bermasalah dalam kemitraan dan LLC. Beberapa pemilik bersama dalam usaha kecil dapat mengalami masalah dengan pendapatan hantu ketika pendapatan dilaporkan ke Internal Revenue Service (IRS) dalam Jadwal K-1 (Formulir 1065) tetapi sebenarnya tidak diterima. Jika penghasilan yang dilaporkan signifikan, mitra harus membayar pajak bahkan tanpa menerima uang tunai.
Misalnya, jika suatu kemitraan melaporkan pendapatan $ 100.000 untuk satu tahun fiskal dan seorang mitra memiliki 10% saham dalam kemitraan, beban pajak individu akan didasarkan pada laba $ 10.000 yang dilaporkan. Namun, jika jumlah itu tidak dibayarkan kepada mitra, seperti jika itu dimasukkan ke dalam laba ditahan atau diinvestasikan kembali dalam bisnis, mitra masih berutang pajak atas $ 10.000 penuh. Demikian pula, jika seorang mitra dibeli pada awal tahun tetapi laporan Jadwal K-1 menunjukkan keuntungan kepada IRS, mitra itu akan tetap bertanggung jawab atas bagian mereka meskipun mereka tidak lagi memilikinya atau memiliki hak atas keuntungan kemitraan..
Prinsip yang sama berlaku untuk individu yang menyumbangkan tenaga mereka (ekuitas keringat) untuk startup dengan imbalan saham dalam kemitraan; mereka tidak akan menerima kompensasi tunai namun harus membayar pajak atas keuntungan apa pun yang dilaporkan kemitraan. Dalam kasus seperti itu, mitra harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk memastikan bahwa distribusi uang tunai mereka mencakup beban pajak mereka, bahwa perusahaan membayar pajak atas pendapatan hantu yang tidak terdistribusi atau bahwa beban tersebut tersebar dalam periode yang lebih lama.
Penghasilan Phantom: Contoh Lainnya
Karena obligasi tanpa kupon tidak membayar bunga sampai jatuh tempo, harga mereka berfluktuasi lebih dari obligasi normal di pasar sekunder. Dan terlepas dari kenyataan bahwa mereka tidak melakukan pembayaran sampai jatuh tempo, pemegang mungkin bertanggung jawab atas pajak lokal, negara bagian dan federal pada mereka atas bunga yang dibebankan kepada mereka, atau pendapatan hantu. Ini dapat diimbangi dengan membeli obligasi tanpa kupon nol bebas pajak atau obligasi tanpa kupon nol yang diuntungkan oleh pajak.
Pembatalan hutang adalah bentuk lain dari pendapatan hantu. Kreditor pada dasarnya "membayar" peminjam yang menunggak jumlah utang yang diampuni, itulah sebabnya kreditor mengirim Formulir 1099-C ke pinjaman yang menunjukkan jumlah "penghasilan" yang ia terima sebagai utang yang diampuni. Formulir IRS 982 dapat diajukan untuk mengurangi pajak atas hutang yang diampuni.
Penghasilan phantom dapat terjadi dalam kemitraan domestik di mana seorang individu dikenakan pajak atas tunjangan kesehatan yang mereka terima melalui perlindungan kesehatan majikannya.
Beberapa praktik investasi real estat dapat menghasilkan pendapatan hantu, seperti ketika penghasilan kena pajak melebihi hasil penjualan properti pada penjualannya karena pengurangan sebelumnya. Pendapatan hantu dalam real estat sering dipicu oleh depresiasi, yang memungkinkan pemilik untuk mengurangi nilai properti dari waktu ke waktu untuk mengimbangi pendapatan sewa.
