Apa itu Pengecualian Pribadi?
Pengecualian pribadi adalah pembebasan pajak penghasilan federal hingga 2017. Undang-undang Potongan Pajak dan Pekerjaan 2017 menghapuskan pembebasan pribadi untuk tahun pajak 2018 hingga 2025. Pengecualian itu diperuntukkan bagi tingkat pendapatan subsisten, yang tidak dibayar dan memberikan pembebasan untuk setiap orang yang didukung wajib pajak. Wajib pajak dapat mengklaim pembebasan pribadi untuk diri mereka sendiri, pasangan mereka, dan tanggungan yang memenuhi syarat.
Untuk tahun pajak 2017, pembebasan pribadi adalah $ 4.050 per orang. Tidak seperti deduksi, pembebasan pribadi tersedia untuk semua pembayar pajak, terlepas dari biaya mereka.
UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan yang disahkan pada 2017 menghapus pembebasan pribadi. Antara 2018 dan 2025, tidak ada pembebasan pribadi karena undang-undang pajak yang baru. Namun, pengurangan standar untuk sebagian besar pembayar pajak telah dua kali lipat untuk periode itu. Pengurangan standar yang lebih tinggi menghilangkan kebutuhan banyak wajib pajak untuk merinci pengurangan. Namun, itu bervariasi tergantung pada status pengajuan wajib pajak dan tidak memungkinkan untuk pengecualian tambahan untuk tanggungan.
Pengambilan Kunci
- Pengecualian pribadi tersedia hingga 2017 tetapi dihapuskan dari 2018 hingga 2025. Pembayaran pajak, pasangan mereka, dan tanggungan yang memenuhi syarat dapat mengklaim pembebasan pribadi. Pengecualian pribadi dieliminasi pada 2017 sebagai akibat dari Undang-undang Pajak Pekerjaan dan Pajak.
Cara Kerja Pengecualian Pribadi
Pembebasan pribadi dihitung dengan menghitung semua anggota keluarga yang memenuhi syarat dan dikalikan dengan jumlah dolar per-pembebasan seperti yang diklaim oleh status pengarsipan. Seorang pelapor tunggal dapat mengklaim satu pengecualian pribadi untuk diri mereka sendiri. Kepala rumah tangga mengajukan permohonan sendiri dan dapat mengklaim masing-masing tanggungan. Mereka yang mengajukan bersama-sama menerima kredit untuk diri mereka sendiri, pasangan mereka, dan masing-masing tanggungan yang memenuhi syarat.
Akhirnya, pengarsipan yang menikah secara terpisah, wajib pajak dapat mengklaim diri, tanggungan, dan pasangannya, selama pasangan tersebut tidak memiliki penghasilan kotor dan tidak diklaim sebagai tanggungan oleh wajib pajak lainnya. Untuk mengklaim pengecualian untuk tanggungan, mereka haruslah anak yang memenuhi syarat atau kerabat yang memenuhi syarat.
Menerapkan Pengecualian Pribadi
Pembebasan pribadi tersedia untuk setiap wajib pajak yang tidak dapat diklaim sebagai tergantung pada pajak orang lain. Sebagai contoh, seorang mahasiswa yang menerima lebih dari setengah dukungan finansial dari orang tua mereka tidak dapat mengklaim pembebasan dirinya sendiri karena orang tuanya dapat mengklaimnya sebagai tanggungan. Apakah orang tua benar-benar melakukannya atau tidak itu tidak relevan; karena mereka bisa, siswa tidak akan memenuhi syarat untuk pembebasan pribadi.
Pengecualian pribadi dikenakan penghentian (PEP) yang secara bertahap mengurangi pembebasan pribadi wajib pajak berpenghasilan tinggi sebesar 2% untuk setiap $ 2.500 atau sebagian kecil dari pendapatan kotor disesuaikan (AGI) melebihi $ 261.500 untuk pengarsipan tunggal, $ 287.650 untuk kepala pengarsip rumah tangga, dan $ 313.800 untuk pelapor bersama. Itu dihapus sama sekali untuk pembayar pajak dengan AGI di atas $ 436.300.
Pengecualian pribadi adalah pengurangan di bawah garis yang dikurangi dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) untuk mengurangi penghasilan kena pajak dan, akhirnya, pajak sesuai dengan proporsi golongan pajak Anda. Pengurangan penghasilan kena pajak ini berarti nilainya bervariasi dengan tarif pajak marjinal Anda. Jika Anda memiliki pengecualian pribadi sebesar $ 4.050, penghematan pajak Anda adalah $ 608 dalam kurung 15% dan $ 1.418 dalam kurung 35%. Perbedaan nilai ini meningkat karena pajak penghasilan menjadi lebih progresif.
