Apa itu Pajak Penggajian?
Pajak gaji adalah pajak yang dipotong dari gaji karyawan oleh majikan yang mengirimkannya kepada pemerintah atas nama mereka. Pajak didasarkan pada upah, gaji, dan tip yang dibayarkan kepada karyawan. Pajak gaji dipotong langsung dari pendapatan karyawan dan dibayarkan langsung ke Internal Revenue Service (IRS) oleh majikan. Di Amerika Serikat, pajak gaji dibagi menjadi tiga kategori utama: Penghasilan federal, Medicare, dan Jaminan Sosial. Pemerintah juga mengumpulkan uang untuk program pengangguran federal.
Pengambilan Kunci
- Pajak gaji dipungut oleh pengusaha dari gaji masing-masing karyawan dan dibayarkan kepada pemerintah. Individu yang dipekerjakan sendiri membayar pajak wirausaha pemerintah, yang memiliki fungsi serupa. Pajak gaji digunakan untuk program-program khusus; pajak penghasilan masuk ke dana umum pemerintah. Misalnya, pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan masuk ke dana perwalian khusus.
Cara Kerja Pajak Penggajian
Pajak gaji dikumpulkan oleh otoritas federal dan beberapa pemerintah negara bagian di banyak negara termasuk Amerika Serikat. Pengurangan pajak gaji ini biasanya diperinci pada potongan gaji karyawan. Daftar terperinci ini biasanya mencatat berapa yang dipotong untuk pajak federal, negara bagian, dan kota, serta setiap yang dikumpulkan untuk pembayaran Medicare dan Jaminan Sosial.
Pemerintah menggunakan pendapatan dari pajak gaji untuk mendanai program-program khusus seperti Jaminan Sosial, perawatan kesehatan, kompensasi pengangguran, dan kompensasi pekerja. Kadang-kadang pemerintah daerah memungut pajak gaji yang kecil untuk memelihara dan meningkatkan infrastruktur dan program lokal, termasuk responden pertama, pemeliharaan jalan, dan taman serta rekreasi.
Majikan pada umumnya bertanggung jawab untuk mendanai asuransi pengangguran, jika memenuhi syarat, seorang mantan karyawan dapat mengakses dana ini setelah pemutusan hubungan kerja. Tingkat asuransi pengangguran yang akan dibayar majikan bervariasi berdasarkan biaya industri, negara bagian, dan federal. Namun, ada juga beberapa negara yang mengharuskan karyawan untuk berkontribusi pada asuransi pengangguran dan cacat.
Pajak gaji federal mencakup kontribusi Jaminan Sosial dan Medicare, yang merupakan pajak Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA). Seorang karyawan membayar 7, 65%. Tingkat ini dibagi antara pengurangan 6, 2% untuk Jaminan Sosial dengan gaji maksimum $ 137.700, sementara yang lain 1, 45% pergi ke Medicare.Tidak ada batasan gaji di Medicare, tetapi siapa pun yang menghasilkan lebih dari $ 200.000 — atau $ 250.000 untuk menikah pasangan yang mengajukan bersama — membayar 0, 9% lagi untuk Medicare.
Premis dasar dari Jaminan Sosial dan Medicare adalah Anda membayar mereka saat Anda bekerja. Anda mungkin memenuhi syarat untuk menarik diri dari dana ini setelah Anda pensiun atau jika Anda memenuhi keadaan medis tertentu.
Karyawan membayar 6, 2% untuk Jaminan Sosial untuk $ 132.000 pertama yang diterima, dan 1, 45% lainnya untuk Medicare pada semua upah.
Pertimbangan Khusus
Individu wiraswasta termasuk kontraktor, penulis lepas, musisi, dan pemilik usaha kecil juga diharuskan untuk membayar pajak gaji. Ini disebut sebagai pajak wirausaha dan berfungsi seperti pajak gaji. Tidak seperti kebanyakan orang bergaji, orang yang bekerja sendiri tidak memiliki majikan yang membayar pajak gaji atas nama mereka. Ini berarti mereka harus menanggung sendiri bagian pajak dari pemberi kerja dan karyawan.
Tingkat pajak wirausaha adalah 15, 3% dan mirip dengan karyawan yang memiliki pajak gaji yang dipotong dari gaji mereka. Ada dua bagian untuk tingkat ini termasuk kontribusi 12, 4% untuk Jaminan Sosial — jaminan hari tua, orang yang selamat, dan cacat — dan 2, 9% untuk Medicare. Surtax 0, 9% lainnya untuk Medicare berlaku untuk penghasilan wirausaha yang melebihi $ 200.000.
Pajak Penggajian Jaminan Sosial
Dana yang dibayarkan untuk pajak Jaminan Sosial masuk ke dalam dua dana perwalian: Dana Perwalian Asuransi Jompo dan Penyintas (OASI), yang membayar tunjangan pensiun dan selamat, dan Dana Perwalian Asuransi Kecacatan, untuk tunjangan cacat. Sekretaris Perbendaharaan, Sekretaris Perburuhan, Sekretaris Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan, Komisaris Jaminan Sosial, dan dua pengawas publik mengelola dana perwalian ini.
Presiden Franklin D. Roosevelt menandatangani Undang-Undang Jaminan Sosial menjadi undang-undang pada 14 Agustus 1935, untuk menyediakan jaring pengaman bagi para penyandang cacat dan pensiunan. Dalam konsepsi awal program, penerima upah tinggi dibebaskan dari pembayaran ke dalam mendanai dan dari menerima manfaat Jaminan Sosial. Tetapi pembebasan itu dihilangkan dan diganti dengan topi oleh Kongres dan terus meningkat dengan tingkat yang sama dengan upah.
Pajak Penggajian Medicare
Seperti disebutkan di atas, pajak gaji juga digunakan untuk Medicare. Pengurangan gaji ini masuk ke dua dana perwalian yang terpisah: Dana Perwalian Asuransi Rumah Sakit dan Dana Perwalian Asuransi Medis Tambahan.
- Dana Perwalian Asuransi Rumah Sakit membayar untuk Medicare Bagian A dan biaya administrasi terkait. Bagian A membantu dalam mencakup perawatan di rumah sakit, perawatan rawat inap yang terampil, dan, dalam beberapa kasus, perawatan di rumah. Dana Perwalian Asuransi Medis Tambahan membantu membayar Bagian Medicare B dan D dan biaya administrasi program Medicare lainnya. Bagian B meliputi tes dan skrining laboratorium, rawat jalan, rontgen, layanan ambulans, dan banyak item lainnya.Bagian D membantu dengan obat resep.
Orang-orang yang terdaftar di Medicare mungkin juga harus membayar sebagian dari biaya medis mereka pada saat digunakan, serta biaya berdasarkan pendapatan kepada Medicare.
Pajak Penggajian vs. Pajak Penghasilan
Pajak gaji, yang digunakan untuk mendanai program-program spesifik, berbeda dari pajak penghasilan. Individu dikenakan pajak di tingkat federal dan negara bagian. Dalam beberapa kasus, kota juga dapat mengenakan pajak daerah. Pajak penghasilan dimasukkan ke dalam dana umum pemerintah di Departemen Keuangan AS. Sementara setiap orang membayar pajak gaji tetap, pajak penghasilan bersifat progresif yang artinya tarif bervariasi berdasarkan penghasilan individu. Pajak penghasilan negara, jika berlaku, masuk ke kas negara.
