Apa itu Saldo Tidak Diakui?
Saldo yang tidak disetujui adalah item pada neraca entitas asuransi yang mewakili liabilitas yang direasuransikan yang belum dijaminkan oleh pemberi reasuransi. Entri saldo yang tidak diizinkan mengurangi surplus pemegang polis karena merupakan liabilitas.
BREAKING DOWN Saldo Tidak Diakui
Perusahaan asuransi menyerahkan risiko kepada reasuransi untuk mengurangi eksposur mereka terhadap risiko yang terkait dengan polis yang mereka underwrite. Sebagai imbalan untuk mengambil beberapa risiko perusahaan asuransi, perusahaan reasuransi diberikan biaya, seringkali sebagian dari premi. Oleh karena itu, reasuradur bertanggung jawab atas klaim yang dibuat hingga tingkat tertentu, dan diharuskan untuk menunjukkan bahwa ia dapat menangani klaim tersebut jika terjadi kerugian.
Penanggung dapat meminta perusahaan reasuransi untuk menyediakan aset sebagai jaminan sebagai bukti bahwa reasuradur akan dapat menanggung risiko jika klaim dibuat bertentangan dengan polis. Jika reasuradur diwajibkan untuk memberikan jaminan maka ini akan mengurangi saldo yang tidak diterima, dan dengan demikian meningkatkan surplus perusahaan asuransi. Perusahaan reasuransi dan perusahaan asuransi lainnya biasanya menggunakan letter of credit (LOC) sebagai sumber jaminan. Surat kredit diterbitkan oleh bank. Jika perusahaan asuransi ceding tidak mengharuskan reasuradur untuk memberikan jaminan untuk menutupi saldo yang tidak diterima dan perusahaan reasuradur menjadi bangkrut, perusahaan asuransi akan memperlakukan saldo yang tidak diizinkan sebagai cadangan kerugian dan menghapusnya.
Saldo yang tidak disetujui merupakan bagian dari premi yang belum diterima dan cadangan kerugian yang tidak bergantung pada pernyataan hukum perusahaan asuransi, yang mana entitas asuransi bertanggung jawab atas modal dan surplus yang diperlukan untuk mempertahankan lisensi untuk menjalankan bisnis asuransi. Karena saldo tersebut tidak diterima, perusahaan asuransi tidak dapat menghitung saldo terhadap rasio solvabilitasnya atau tingkat cadangan wajib yang diwajibkan, yang berarti bahwa cadangan kerugian yang terkait dengan saldo yang tidak diizinkan tidak dapat dihitung terhadap cadangan kerugian umum. Untuk alasan ini, perusahaan asuransi memiliki insentif untuk meminta reasuransi untuk memberikan jaminan.
Contoh Aset Tidak Diakui
Beberapa contoh aset yang tidak diizinkan termasuk aset yang terdiri dari itikad baik, perabot dan perlengkapan, mobil, saldo utang agen, pendapatan yang masih harus dibayar atas investasi dalam wanprestasi dan item lainnya. Mereka dikecualikan untuk menyajikan neraca yang sekonservatif mungkin. Namun, kenaikan proporsi aset yang tidak diterima ke aset yang diterima merupakan indikasi bahwa perusahaan mungkin berinvestasi dalam aset yang tidak produktif atau berisiko. Namun, ini tidak selalu terjadi. Untuk menentukan satu atau lain cara, keuangan perusahaan asuransi harus dicermati untuk menentukan apakah proporsi aset yang tidak diterima di neraca benar-benar merupakan indikator aset yang tidak produktif atau berisiko.
