Apa itu Penyitaan Lien Pajak?
Penyitaan hak gadai pajak adalah penjualan properti yang disebabkan oleh kegagalan pemilik properti untuk membayar kewajiban pajak. Penyitaan hak gadai pajak terjadi ketika pemilik properti belum membayar pajak yang disyaratkan, termasuk pajak properti dan pajak pendapatan negara bagian dan federal.
Pengambilan Kunci
- Jika pemilik properti gagal membayar pajak atas properti tersebut, hal itu dapat mengakibatkan penyitaan hak gadai pajak. Otoritas pemerintah menangani pajak properti bermasalah dengan cara penyitaan gadai pajak dan penjualan akta pajak. Dalam penjualan akta pajak, properti tersebut dijual dalam pelelangan dengan tawaran minimum pajak terutang ditambah bunga dan biaya apa pun untuk menjual properti.
Cara Kerja Penyitaan Lien Pajak
Penyitaan hak gadai pajak adalah salah satu dari dua metode yang dapat digunakan otoritas pemerintah untuk mengatasi pajak yang menunggak properti; yang lainnya disebut penjualan akta pajak. Gadai hukum pertama kali ditempatkan terhadap properti orang yang gagal membayar pajak.
Hak gadai pajak dapat berupa hak gadai spesifik terhadap properti tertentu, seperti dengan pajak properti dan hak gadai penilaian khusus, dan juga dapat menjadi gadai umum terhadap semua properti wajib pajak yang gagal bayar, seperti dengan hak gadai pajak federal atau negara bagian.
Hak gadai diwakili oleh sertifikat hak gadai pajak yang dapat dijual oleh negara kepada perwalian atau investor melalui pelelangan umum. Undang-undang perpajakan mencegah pemilik properti (yang gagal membayar pajak) dari penawaran di pelelangan. Sertifikat hak gadai pajak memperoleh bunga pada tingkat yang ditentukan, menjadikannya investasi yang menarik bagi orang-orang tertentu karena mereka terikat pada aset keras — yaitu real estat. Di Arizona, misalnya, investor dapat menerima hingga 16% per tahun dengan sertifikat hak gadai pajak.
Penjualan yang terjadi melalui pelelangan memiliki penawaran minimum jumlah pajak balik yang terutang ditambah bunga, serta biaya yang terkait dengan penjualan properti.
Dalam beberapa proses penyitaan hak gadai pajak, pemilik properti kadang-kadang dapat diberikan periode penebusan - periode tertentu di mana pemilik asli memiliki kesempatan untuk membayar hak gadai dan biaya lainnya. Periode penebusan dapat sesingkat tiga bulan atau selama tiga tahun selama waktu bunga dan denda bertambah bagi investor yang memegang sertifikat hak gadai pajak. Jika dan ketika utang diselesaikan, investor akan mengganti investasinya ditambah bunga dan biaya yang masih harus dibayar pada tanggal penyelesaian.
Setelah semua upaya untuk menagih pajak yang menunggak telah habis dan periode penebusan berakhir, pemegang hak gadai dapat memulai penyitaan yudisial terhadap properti itu sendiri. Pengadilan kemudian memerintahkan lelang penyitaan diadakan untuk mengumpulkan uang untuk memenuhi hak pajak yang belum dibayar. Proses penyitaan hak gadai pajak umumnya menghasilkan pemegang hak gadai memperoleh properti.
Penyitaan Lien Pajak vs. Penjualan Akta Pajak
Penyitaan terhadap properti juga dapat dilakukan melalui penjualan akta pajak. Dalam penjualan akta pajak, properti itu sendiri dijual. Penjualan yang terjadi melalui pelelangan memiliki penawaran minimum jumlah pajak balik yang terutang, ditambah bunga, serta biaya yang terkait dengan penjualan properti. Setiap jumlah penawaran oleh pemenang lelang yang melebihi tawaran minimum dapat atau tidak dapat dikirimkan ke pemilik yang menunggak, tergantung pada yurisdiksi.
