Apa Publikasi IRS 590-B?
Publikasi IRS 590-B menjelaskan implikasi pajak penarikan uang dari semua jenis rekening pensiun individu (IRA) sebelum atau setelah pensiun. Ini menentukan kapan Anda tidak dapat menarik uang tanpa membayar penalti dan kapan Anda harus menarik uang.
Pengambilan Kunci:
- Publikasi IRS 590-B memberi tahu Anda pajak yang akan Anda miliki ketika Anda menarik uang dari semua jenis akun IRA. Jika Anda memiliki IRA tradisional, lihat Bab 1. Jika Anda memiliki Roth IRA, lihat Bab 2.
Publikasi mencakup tiga bab, beberapa lampiran, dan lembar kerja untuk membantu wajib pajak. Publikasi 590-A mencakup aturan pajak untuk berkontribusi ke akun pensiun.
Memahami Publikasi IRS 590-B
Ada beberapa jenis IRA, termasuk IRA tradisional dan Roth IRA, SEP dan IRA SEDERHANA. Tetapi perbedaan besar adalah antara IRA tradisional dan Roth:
- IRA tradisional mengizinkan wajib pajak untuk menyumbangkan pendapatan sebelum pajak hingga jumlah tertentu setiap tahun. Penghasil upah mendapat keringanan pajak segera, dan pajak atas jumlah yang dibayarkan ke dalam akun ditangguhkan sampai wajib pajak menarik uang. Roth IRA memungkinkan wajib pajak untuk menyumbangkan pendapatan pasca-pajak hingga jumlah tertentu setiap tahun. Pemberi upah membayar pajak penghasilan di muka, jadi penarikan yang dilakukan setelah pensiun tidak akan dikenakan pajak.
Distribusi IRA untuk biaya pendidikan tinggi atau pembelian rumah pertama kali tidak dikenakan penalti penarikan awal 10%.
Publikasi IRS 590-B diselenggarakan untuk menjelaskan implikasi pajak yang berbeda dari kedua jenis akun IRA ini:
- Bab 1 dan 2 dari Publikasi IRS 590-B menjelaskan masing-masing aturan untuk IRA tradisional dan Roth IRA, masing-masing. Ini mencakup ketika Anda dapat menarik uang dan pada usia berapa Anda harus menarik uang. Ini juga termasuk hukuman untuk penarikan dini dari IRA tradisional. Bab 3 mencakup penarikan awal yang diizinkan yang digunakan untuk membayar kerusakan yang disebabkan oleh bencana alam. Pengecualian ini pada tahun 2019 hanya diperluas untuk orang-orang dengan kerugian yang dikaitkan dengan tiga bencana 2017 termasuk Badai Harvey, Badai Irma, dan kebakaran hutan California. Bahkan ini memerlukan pelunasan uang untuk menghindari penalti di telepon. Bagian pengantar meliputi tabel yang menjelaskan perbedaan antara IRA tradisional dan Roth, aturan untuk distribusi yang diperlukan, perpajakan akun ini, dan peraturan untuk pengajuan Formulir 8606. Ini adalah formulir yang harus diajukan untuk melaporkan distribusi dari semua jenis IRA. Bab 4 memberikan informasi umum tentang mendapatkan bantuan dengan masalah yang berkaitan dengan pajak. Lampiran A adalah lembar kerja untuk menentukan distribusi minimum yang diperlukan, dan Lampiran B berisi tabel harapan hidup yang diperlukan untuk menghitung distribusi minimum yang disarankan.
Hukuman dan Pengecualian
Mengawasi hukuman yang dirinci dalam Publikasi 590-B, dan pengecualian untuk hukuman tersebut. Sebagai contoh, sebagian besar distribusi awal memicu penalti 10%. Hukuman naik hingga 25% jika uang ditarik selama dua tahun pertama partisipasi dalam IRA SEDERHANA. Namun, penarikan untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat atau pembelian rumah pertama kali tidak dikenakan penalti.
Publikasi Lain
IRS memiliki banyak publikasi yang menjelaskan seluk beluk rencana pensiun yang memenuhi syarat.
- Jika Anda menjalankan bisnis kecil atau bekerja untuk satu, Anda mungkin tertarik dengan Publikasi IRS 560: Rencana Pensiun untuk Bisnis Kecil. Publikasi IRS lainnya, Informasi Pajak untuk Paket Pensiun, memiliki informasi luas tentang tabungan untuk administrasi pensiun dan dana pensiun. Halaman FAQs berisi informasi singkat tentang berbagai jenis IRA dan implikasi pajaknya.