Apa itu Opsi Saham Insentif (ISO)?
Opsi saham insentif (ISO) adalah keuntungan perusahaan yang memberikan karyawan hak untuk membeli saham saham dengan harga diskon dengan tambahan daya tarik dari keringanan pajak atas laba. Keuntungan dari opsi saham insentif dikenakan pajak pada tingkat capital gain, bukan tingkat yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa.
Opsi saham yang tidak memenuhi syarat (NSO) dikenai pajak sebagai penghasilan biasa.
Umumnya, stok ISO hanya diberikan kepada manajemen puncak dan karyawan yang sangat dihargai. ISO juga disebut opsi saham wajib atau yang memenuhi syarat.
Memahami Opsi Saham Insentif (ISO)
Opsi saham ditawarkan oleh beberapa perusahaan untuk mendorong karyawan untuk tetap jangka panjang dengan perusahaan dan berkontribusi pada pertumbuhan dan perkembangannya dan terhadap kenaikan harga saham yang dihasilkannya.
Pengambilan Kunci
- Opsi saham memberi karyawan hak untuk membeli sejumlah saham dengan harga yang ditentukan setelah masa depan. Keuntungan dari opsi saham insentif dikenakan pajak pada tingkat capital gain daripada tarif pajak penghasilan yang lebih tinggi. Namun, opsi saham insentif memerlukan periode vesting minimal dua tahun dan periode holding lebih dari satu tahun sebelum mereka dapat dijual.
Opsi biasanya dikeluarkan oleh perusahaan publik atau perusahaan swasta yang berencana untuk go public di masa depan.
Opsi dapat berfungsi sebagai bentuk kompensasi yang menambah gaji, atau sebagai hadiah sebagai pengganti kenaikan gaji tradisional. Opsi saham, seperti manfaat lainnya, dapat digunakan sebagai cara untuk menarik bakat, terutama jika perusahaan saat ini tidak mampu membayar gaji pokok yang kompetitif.
Lingo of Options
Opsi dikeluarkan, atau "diberikan, " dengan harga yang ditentukan oleh perusahaan, disebut "strike price". Ini mungkin kira-kira harga di mana saham dihargai pada saat itu. Opsi biasanya memiliki periode vesting sebelum mereka dapat digunakan, juga ditetapkan oleh perusahaan.
Ketika periode vesting berakhir, karyawan dapat membeli saham dengan harga pelaksanaan, atau "menggunakan opsi." Kemudian, karyawan dapat menjual saham untuk nilai saat ini, mengantongi perbedaan antara harga strike dan harga jual sebagai keuntungan.
Opsi saham insentif harus diadakan selama lebih dari satu tahun sejak tanggal pelaksanaan dan dua tahun sejak saat pemberian.
Tentu saja, tidak ada jaminan bahwa harga saham akan lebih tinggi dari harga strike pada saat opsi diberikan. Jika lebih rendah, karyawan dapat memegang opsi sampai tepat sebelum tanggal kedaluwarsa dengan harapan harga akan naik. Opsi saham insentif biasanya berakhir setelah 10 tahun.
Kesepakatan Pajak untuk ISO
Opsi saham insentif memiliki perlakuan pajak yang lebih menguntungkan daripada opsi saham yang tidak memenuhi syarat sebagian karena mereka mengharuskan pemegang untuk memegang saham untuk periode waktu yang lebih lama.
Ini berlaku untuk saham biasa juga. Saham saham harus disimpan selama lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan dari penjualan mereka untuk memenuhi syarat sebagai capital gain daripada pendapatan biasa.
Dalam hal opsi saham insentif, saham tersebut harus dimiliki lebih dari satu tahun sejak tanggal pelaksanaan dan dua tahun sejak saat pemberian. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar laba dihitung sebagai capital gain daripada pendapatan yang diperoleh.
Katakanlah suatu perusahaan memberikan 100 saham opsi saham insentif kepada seorang karyawan pada 1 Desember 2019. Karyawan tersebut dapat menggunakan opsi tersebut, atau membeli 100 saham, setelah 1 Desember 2021. Karyawan tersebut dapat menjual opsi tersebut kapan saja setelah satu lagi. tahun telah berlalu untuk memenuhi syarat untuk memperlakukan laba sebagai capital gain.
Laba kena pajak adalah selisih antara strike price dan harga pada saat penjualan.
Tarif Pajak
Pada 2019, tarif pajak capital gain adalah 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada pendapatan masing-masing pengajuan.
Tarif pajak penghasilan untuk masing-masing pelapor berkisar dari 12% hingga 32% tergantung pada pendapatan.
ISO Vs. NSO
Keuntungan dari penjualan opsi saham yang tidak memenuhi syarat dapat dikenai pajak sebagai pendapatan biasa atau sebagai kombinasi dari pendapatan biasa dan capital gain, tergantung pada seberapa cepat mereka dijual setelah opsi dieksekusi.
Selain itu, beberapa nilai NSO dapat dikenakan pajak penghasilan yang diperoleh segera setelah dilakukan. Tidak diperlukan pelaporan untuk ISO hingga laba direalisasikan.
Bagi karyawan, downside dari ISO adalah risiko lebih besar yang diciptakan oleh masa tunggu sebelum opsi dapat dijual.
Selain itu, ada beberapa risiko menghasilkan keuntungan yang cukup besar dari penjualan ISO untuk memicu pajak minimum alternatif federal. Itu biasanya berlaku hanya untuk orang-orang dengan pendapatan sangat tinggi dan penghargaan opsi yang sangat besar.
