Daftar Isi
- Siapa yang mendanai HRA?
- Cara Berpartisipasi
- Biaya Penggantian
- Logistik Penggantian
- Manfaat Pajak
- Menggunakan HRA Dengan HSA atau FSA
- Garis bawah
Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah manfaat yang diberikan beberapa majikan kepada karyawan mereka untuk membantu biaya perawatan kesehatan. Mereka adalah cara bagi perusahaan untuk mengganti biaya pekerja untuk biaya ini, dan penggantian biaya umumnya bebas pajak bila digunakan untuk biaya medis yang berkualitas.
Mulai Januari 2020, pemerintah akan mengizinkan pengusaha menawarkan dua jenis HRA baru kepada karyawannya. Yang pertama disebut "cakupan individu HRA, " dan perusahaan hanya dapat menawarkannya jika mereka tidak menawarkan asuransi kesehatan kelompok.
Karyawan dapat menggunakan HRA ini untuk membeli asuransi kesehatan komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak baik di dalam atau di luar pertukaran asuransi kesehatan. HRA pertanggungan individu juga dapat mengganti biaya karyawan untuk biaya kesehatan yang berkualitas seperti pembayaran dan deductible.
Terserah kepada pengusaha berapa banyak untuk berkontribusi pada HRA cakupan individu karyawan, kecuali bahwa semua pekerja di kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama. Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan dapat menerima lebih banyak.
Di bawah aturan baru, pengusaha yang terus menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional juga dapat menawarkan jenis baru kedua: "kecuali manfaat HRA." Program ini mengganti biaya karyawan hingga $ 1.800 per tahun dalam biaya medis yang memenuhi syarat. Karyawan dapat mendaftarkan diri dalam HRA manfaat yang dikecualikan meskipun mereka menolak cakupan asuransi kesehatan kelompok, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan komprehensif. Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi gigi dan penglihatan, dan biaya medis yang memenuhi syarat.
Pengambilan Kunci
- Mulai bulan Januari 2020, pengusaha dari semua ukuran dapat menawarkan untuk mengganti biaya karyawan mereka untuk sebagian biaya pembelian paket asuransi kesehatan individu alih-alih menawarkan asuransi kesehatan kelompok. Pengaturan penggantian ini, yang disebut cakupan pertanggungan individu, juga dapat membayar karyawan kembali untuk mendapatkan medis yang berkualitas. pengeluaran seperti coinurance dan deductibles. Pengusaha yang terus menawarkan cakupan kelompok juga dapat menawarkan kepada karyawan mereka kecuali HRA manfaat untuk mengganti biaya perawatan medis yang berkualitas bagi karyawan, tetapi tidak untuk premi asuransi kesehatan komprehensif.
Siapa yang mendanai HRA?
HRA didanai sepenuhnya dengan uang majikan. HRA bukan akun (meskipun Anda mungkin melihatnya secara keliru disebut seperti itu). Ini adalah pengaturan penggantian antara karyawan dan majikan. Karyawan tidak dapat menginvestasikan saldo dan itu tidak menghasilkan bunga. Jika Anda berpartisipasi dalam HRA, Anda tidak akan melihat potongan dari gaji Anda.
Alih-alih, majikan Anda memutuskan seberapa besar ia bersedia membayar Anda untuk biaya perawatan kesehatan secara bulanan atau tahunan. Jika Anda masih memiliki saldo di akhir tahun, itu mungkin bergulir ke tahun berikutnya selama majikan Anda terus menawarkan HRA dan Anda terus berpartisipasi, tetapi itu juga mungkin tidak: Keputusan itu terserah majikan Anda. juga.
Cara Berpartisipasi
Untuk berpartisipasi dalam HRA, Anda harus ikut serta selama masa pendaftaran terbuka majikan Anda. Jika Anda memiliki acara kehidupan yang memenuhi syarat, Anda dapat mendaftar di luar pendaftaran terbuka. Pasangan dan anak-anak yang berpartisipasi dalam rencana asuransi kesehatan majikan Anda juga dapat diganti melalui HRA. Sayangnya, jika Anda wiraswasta, Anda tidak dapat menggunakan HRA.
Biaya Penggantian
Terserah majikan Anda untuk memutuskan biaya mana yang akan Anda ganti. Biaya tersebut harus merupakan biaya medis yang memenuhi syarat yang tercantum dalam Publikasi IRS 502, tetapi majikan Anda dapat menggunakan daftar yang lebih sempit. Secara umum, karyawan dapat menggunakan HRA untuk diganti untuk biaya medis yang memenuhi syarat yang tidak dibayar oleh asuransi kesehatan mereka, seperti biaya medis dan farmasi yang harus mereka bayar sendiri sebelum rapat yang dapat dikurangkan, serta jaminan koin yang berlaku setelah pertemuan dikurangkan.
Pengeluaran medis yang memenuhi syarat termasuk biaya seperti mengunjungi dokter ketika Anda sakit, melakukan rontgen, atau menjalani operasi. Biaya perawatan gigi dan penglihatan biasanya memenuhi syarat juga, seperti halnya beberapa item yang dijual bebas, seperti alat bantu tes diabetes, monitor tekanan darah, dan solusi lensa kontak.
Pengusaha tidak bisa membiarkan Anda menggunakan dana HRA untuk hal-hal yang tidak diizinkan IRS. Anda tidak dapat menggunakan HRA untuk obat-obatan bebas kecuali dokter Anda telah menulis resep untuk mereka. Anda juga tidak dapat menggunakan HRA untuk diganti untuk biaya yang dikeluarkan sebelum partisipasi HRA Anda menjadi efektif atau untuk biaya dari tahun yang berbeda.
$ 14.862
Kontribusi pemberi kerja rata-rata pada HRA untuk menutup premi untuk keluarga pada 2018; kontribusi pemberi kerja rata-rata untuk satu orang adalah $ 5.648.
Logistik Penggantian
Seringkali, administrator HRA Anda dapat memverifikasi klaim Anda secara otomatis, tetapi kadang-kadang Anda harus mengirimkan tagihan terperinci dari penyedia layanan kesehatan Anda untuk memperkuat klaim Anda. Secara hukum, tidak ada biaya yang terlalu kecil untuk diganti, tetapi majikan Anda mungkin meminta Anda untuk mengakumulasikan jumlah minimum biaya penggantian sebelum akan mengeluarkan cek.
Majikan Anda memilih bagaimana itu akan mengganti Anda untuk biaya medis yang memenuhi syarat. Anda dapat menerima kartu debit sehingga Anda dapat membayar pengeluaran sesuai kebutuhan, atau Anda harus membayar di muka, lalu meminta penggantian. Beberapa paket akan mengganti biaya dokter Anda secara langsung, sehingga Anda tidak perlu menggunakan kartu debit atau menunggu untuk mendapatkan uang Anda kembali.
Jumlah maksimum yang dapat Anda bayarkan per tahun adalah apa pun yang diputuskan oleh majikan Anda. Pada tahun 2018, rata-rata kontribusi pemberi kerja ke HRA untuk membantu pekerja yang membayar membayar premi adalah $ 5.648 untuk pertanggungan tunggal dan $ 14.862 untuk pertanggungan keluarga, menurut Survei Manfaat Kesehatan Kerja Perusahaan Kaiser Family Foundation 2018 Pengusaha menyumbang tambahan $ 1.149 untuk lajang dan $ 2.288 untuk keluarga untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat. Jika majikan Anda mengizinkannya, Anda mungkin dapat menghabiskan jumlah yang tersisa di HRA Anda dalam periode terbatas jika Anda diberhentikan.
Manfaat Pajak
Anda tidak harus melaporkan keikutsertaan Anda dalam HRA pada SPT Anda. Jumlah yang majikan Anda bersedia untuk mengganti biaya medis Anda melalui HRA tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak, juga tidak ada jumlah aktual yang diganti, selama Anda memasukkan uang itu ke biaya medis yang memenuhi syarat seperti yang didefinisikan oleh IRS dan majikan Anda.
Pengecualian untuk distribusi bebas pajak berlaku dalam beberapa situasi: Jika majikan Anda membayar penggantian yang tidak Anda gunakan pada akhir tahun atau ketika Anda meninggalkan pekerjaan Anda, uang itu akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Karena tidak digunakan untuk mengganti biaya medis yang memenuhi syarat, itu digunakan sebagai pendapatan biasa.
Menggunakan HRA Dengan HSA atau FSA
Bisakah Anda menggabungkan HRA dengan HSA atau FSA? Sebelum menjawab pertanyaan itu, penting untuk menguraikan arti dari kedua akronim ini. Ini pengingat cepat, karena ketentuan asuransi kesehatan bisa membingungkan:
- HSA adalah rekening tabungan kesehatan, yang harus digunakan dengan rencana kesehatan deduksi tinggi (HDHP). Kontribusi dapat berasal dari pemberi kerja dan karyawan, saldo dapat diinvestasikan dan digulirkan dari tahun ke tahun, dan akun tersebut menyertai Anda ketika Anda berganti pekerjaan. (Akun ini juga dapat berguna sebagai kendaraan tabungan pensiun.) FSA adalah akun pengeluaran fleksibel (juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran fleksibel), yang tidak harus digunakan dengan HDHP. Kontribusi hanya berasal dari pemotongan gaji karyawan dan sisanya tidak dapat diinvestasikan dan tidak menghasilkan bunga. Dana OJK harus digunakan pada tahun rencana saat ini, meskipun beberapa pengusaha mengizinkan sejumlah kecil untuk berguling atau memberi karyawan masa tenggang di awal tahun berikutnya untuk menghabiskan saldo. Juga, FSA tidak ikut dengan Anda saat Anda berganti pekerjaan.
Dalam kebanyakan kasus, Anda tidak dapat menggunakan HRA bersama dengan rekening tabungan kesehatan (HSA). Namun, dimungkinkan untuk memiliki HRA dan FSA. Jika Anda melakukannya, bagus — itu penghasilan yang bahkan lebih besar yang dapat Anda gunakan untuk biaya pengobatan. Anda dapat berkontribusi hingga $ 2.700 ke FSA pada tahun 2019, dan perusahaan Anda akan mengambil uang itu dari gaji Anda.
Pertanyaannya adalah apakah Anda memiliki HRA dan FSA, akun mana yang harus Anda gunakan untuk membayar biaya medis tertentu? Jika pengeluaran hanya ditanggung oleh satu akun atau yang lain, Anda punya jawaban. Jika memenuhi syarat untuk dibayar dari salah satu akun, Anda harus mengetahui aturan atasan Anda tentang akun mana yang membayar terlebih dahulu. Mungkin tidak perlu dikatakan lagi, tetapi Anda tidak dapat melakukan dua kali penurunan dan mendapat penggantian dengan biaya yang sama dari kedua akun.
Garis bawah
Jika atasan Anda menawarkan HRA jenis baru yang disebut HRA pertanggungan individu sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok, Anda akan menerima penggantian bebas pajak untuk premi yang Anda bayarkan untuk asuransi kesehatan komprehensif yang Anda beli di dalam atau di luar bursa. Anda juga bisa mendapatkan penggantian untuk biaya medis yang memenuhi syarat seperti coinurance dan tagihan yang Anda bayarkan sebelum memenuhi deductible Anda.
HRA dapat sangat bervariasi dari satu majikan ke majikan lain dalam hal berapa banyak pertanggungan yang mereka tawarkan dan biaya mana yang akan diganti. Jadi, sementara artikel ini telah memberikan tinjauan luas tentang apa yang diharapkan, Anda akan ingin membaca deskripsi rencana ringkasan perusahaan Anda tentang HRA, jika menawarkannya, untuk mendapatkan detailnya.
