Anda tidak dapat menempatkan rekening pensiun pribadi Anda (IRA) di dalam kepercayaan saat Anda hidup. Anda dapat, bagaimanapun, nama kepercayaan sebagai penerima IRA Anda dan menentukan bagaimana aset akan ditangani setelah kematian Anda. Ini berlaku untuk semua jenis IRA, termasuk IRA tradisional, Roth, SEP, dan SIMPLE. Jika Anda membangun kepercayaan sebagai bagian dari rencana perkebunan Anda dan ingin memasukkan aset IRA Anda, penting untuk mempertimbangkan karakteristik IRA dan konsekuensi pajak yang terkait dengan transaksi tertentu.
Pengambilan Kunci
- Anda tidak dapat menempatkan rekening pensiun perorangan (IRA) Anda di dalam perwalian saat Anda hidup. Anda dapat menyatakan penerima perwalian IRA Anda dan menentukan bagaimana aset tersebut akan ditangani setelah kematian Anda. Langkah-langkah yang diambil mengenai perawatan IRA dapat secara signifikan mempengaruhi bagaimana jumlah tersebut dikenai pajak. Penerima manfaat yang terpercaya jarang mendapat manfaat dari penghematan pajak.
Apa itu IRA?
IRA dibuat pada 1974 di bawah Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan, atau ERISA, untuk membantu pekerja menabung untuk pensiun sendiri. Pada saat itu, banyak pengusaha tidak mampu menawarkan program pensiun bergaya tradisional, hanya menyisakan pekerja dengan tunjangan Jaminan Sosial setelah mereka berhenti bekerja.
Akun IRA baru mencapai dua tujuan. Pertama, mereka memberikan tabungan pensiun yang ditangguhkan pajak untuk mereka yang tidak tercakup dalam rencana yang disponsori majikan. Kedua, bagi mereka yang dilindungi, IRA menyediakan tempat bagi aset program pensiun untuk terus tumbuh ketika dan jika pemegang akun berganti pekerjaan melalui rollover IRA.
Siapa yang Dapat Memiliki IRA?
Sesuai namanya, rekening pensiun individu hanya dapat dimiliki oleh seorang individu. Mereka tidak dapat dimiliki bersama, juga tidak dapat dilakukan oleh suatu entitas, seperti kepercayaan atau bisnis kecil. Selain itu, kontribusi hanya dapat dilakukan jika kriteria tertentu dipenuhi. Misalnya, pemilik harus memiliki penghasilan kena pajak untuk mendukung kontribusi. Pasangan yang tidak bekerja juga dapat memiliki IRA tetapi harus menerima kontribusi dari pasangan yang bekerja, dan penghasilan pasangan kerja tersebut harus memenuhi kriteria.
Terlepas dari mana kontribusi berasal, pemilik IRA harus tetap konstan. Hanya transfer kepemilikan tertentu yang diizinkan untuk menghindari dikategorikan sebagai distribusi kena pajak. Jika ditransfer ke trust, aset IRA menjadi kena pajak karena transfer ini dilihat sebagai distribusi oleh IRS. Selain itu, jika pemiliknya di bawah usia 59½ pada saat distribusi, hukuman penarikan awal dikenakan. Namun, kepercayaan tersebut dapat menerima aset IRA dari pemilik yang telah meninggal dan membentuk IRA yang diwarisi.
Keuntungan dari Penerima Trust
Memberi kepercayaan sebagai penerima manfaat untuk IRA bisa menguntungkan karena pemilik dapat menentukan bagaimana penerima manfaat menggunakan tabungan mereka. Suatu instrumen perwalian dapat dirancang sedemikian rupa sehingga ketentuan khusus untuk pewarisan berlaku untuk penerima manfaat tertentu — opsi yang bermanfaat jika penerima manfaat sangat bervariasi usia, atau jika beberapa dari mereka memiliki kebutuhan khusus untuk ditangani. Banyak orang juga percaya bahwa kepercayaan itu memberikan penghematan pajak bagi penerima manfaat, tetapi itu jarang terjadi.
Faktor-faktor penting untuk dipertimbangkan adalah bagaimana penerima manfaat memiliki aset IRA dan selama periode waktu apa. Mintalah saran dari penasihat kepercayaan yang berpengalaman dalam IRA yang diwariskan. Untuk mendapatkan opsi peregangan maksimum untuk distribusi akun, trust harus memiliki ketentuan khusus seperti "pass-through" dan "penerima yang ditunjuk." Jika trust tidak mengandung ketentuan untuk mewarisi IRA, itu harus ditulis ulang, atau individu harus disebut sebagai penerima manfaat.
Kerugian dari Penerima Manfaat Trust
Meskipun memindahkan semua aset atas nama perwalian dan menunjuknya sebagai ahli waris pada rekening pensiun adalah hal biasa, itu tidak selalu merupakan keputusan yang baik. Trust, mirip dengan non-individu lain yang mewarisi aset IRA, tunduk pada persyaratan penarikan yang dipercepat, paling sering dalam waktu lima tahun sejak kematian pemilik IRA asli. Tanpa terminologi "pass-through" yang tepat yang dirujuk di atas, meregangkan penarikan sepanjang hidup bukanlah pilihan. Bergantung pada ukuran akun, ini dapat membebani penerima manfaat. Terutama merugikan adalah menghilangkan ketentuan warisan suami-istri dengan menunjuk kepercayaan bukannya pasangan sebagai penerima.
Sementara trust dapat merampingkan sebagian besar area perencanaan perkebunan, mereka dapat membuat lebih banyak dokumen dan bahkan beban pajak tambahan untuk penerima manfaat dari IRA yang diwarisi. Bekerjalah secara dekat dengan perencana perumahan, pengacara, dan akuntan, yang semuanya berpengetahuan luas tentang perwalian dan IRA, untuk memaksimalkan warisan.
