Apa itu Kemitraan Terbatas Keluarga (FLP)?
Family Limited Partnership (FLP) adalah jenis pengaturan di mana anggota keluarga mengumpulkan uang untuk menjalankan proyek bisnis. Setiap anggota keluarga membeli unit atau saham bisnis dan dapat mengambil untung secara proporsional dengan jumlah saham yang dimilikinya, dan sebagaimana diuraikan dalam perjanjian operasi kemitraan.
Memahami Kemitraan Keluarga Terbatas (FLP)
Kemitraan Keluarga Terbatas memiliki dua jenis mitra. Mitra umum biasanya memiliki pangsa bisnis terbesar dan mereka bertanggung jawab untuk tugas manajemen sehari-hari seperti mengawasi semua setoran tunai dan transaksi investasi. Mitra umum juga dapat mengambil biaya manajemen dari laba jika diuraikan dalam perjanjian kemitraan.
Mitra terbatas tidak memiliki tanggung jawab manajemen. Mereka malah membeli saham bisnis dengan imbalan dividen, bunga, dan laba yang dihasilkan FLP.
FLP bervariasi tergantung pada sifat bisnis. Sebagai contoh, misalkan seseorang ingin memulai usaha apartemen mewah. Dia mengharapkan proyek menelan biaya $ 1 juta, termasuk modal kerja, dan menerima sekitar $ 200.000 tunai setiap tahun sebelum bunga atas pembayaran hipotek dan pajak.
Dia menghitung bahwa dia akan membutuhkan setidaknya 50% uang muka $ 500.000. Jadi dia memanggil beberapa anggota keluarga dan mereka semua setuju untuk membentuk FLP yang akan menerbitkan 5.000 saham kemitraan terbatas masing-masing $ 100 dengan total $ 500.000. Perjanjian kemitraan terbatas menyatakan unit tidak dapat dijual setidaknya selama enam tahun dan FLP akan membayar 70% dari pendapatan tunai dalam bentuk dividen.
Sebagai mitra umum, individu yang melakukan panggilan membeli 500 saham dengan menyumbang $ 50.000 ke FLP. Anggota keluarga membeli sisa saham. Sekarang, setiap anggota keluarga memiliki saham di FLP mulai dari $ 500.000. Mitra umum kemudian mendapat pinjaman hipotek pertama untuk sisa $ 500.000 untuk memulai proyek perumahan mewah $ 1 juta.
FLP kemudian menyewakan apartemen ini kepada penyewa dan mulai mengambil pendapatan dari sewa. Ketika hipotek dilunasi, keuntungan dan dividen didistribusikan dan setiap anggota keluarga menjadi lebih kaya.
Keuntungan Pajak Bumi dan Hadiah dari Kemitraan Keluarga Terbatas
Beberapa keluarga membentuk FLP untuk menurunkan kekayaan turun-temurun sambil mendapatkan perlindungan pajak. Setiap tahun, individu dapat memberikan bunga FLP bebas pajak untuk individu lain hingga pengecualian pajak hadiah tahunan. Untuk tahun 2018, pengecualian hadiah adalah $ 15.000 untuk individu dan secara efektif berlipat ganda menjadi $ 30.000 untuk pasangan yang sudah menikah.
Jadi misalkan pasangan mengumpulkan tabungan senilai $ 5 juta. Mereka memiliki tiga anak dan sembilan cucu. Pasangan memutuskan untuk mentransfer seluruh jumlah ke FLP yang mereka buat. Setiap tahun, mereka memberikan bunga FLP senilai $ 30.000 untuk masing-masing 12 anak / cucu mereka. Ini berarti pasangan dapat mentransfer $ 360.000 bunga-bunga hadiah FLP gratis setiap tahun (dengan asumsi pengecualian pajak hadiah tetap sama).
Selain itu, aset ini secara efektif meninggalkan perkebunan pasangan, sejauh menyangkut IRS, sehingga pengembalian di masa mendatang akan dikeluarkan dari pajak perkebunan. Anak-anak dan cucu pasangan ini akan mendapat manfaat dari bunga, dividen, atau keuntungan apa pun yang dihasilkan dari FLP — dengan demikian menjaga kekayaan untuk generasi mendatang.
Sebagai mitra umum, pasangan dapat menetapkan ketentuan dalam perjanjian kemitraan untuk melindungi hadiah-hadiah ini dari disia-siakan atau salah kelola. Misalnya, mereka dapat menetapkan aturan yang menyatakan bahwa saham yang dibagikan tidak dapat ditransfer atau dijual hingga penerima manfaat mencapai usia tertentu. Jika penerima manfaat adalah anak di bawah umur, saham dapat ditransfer melalui akun Unified Transfers to Minors Act (UTMA).
Karena struktur FLP dan undang-undang perpajakan yang mengaturnya rumit, keluarga harus berkonsultasi dengan akuntan yang berkualifikasi dan profesional pajak sebelum membuat FLP.
