Apa itu Pajak Cukai?
Pajak cukai adalah pajak yang diundangkan untuk barang atau jasa tertentu yang dibeli seperti bahan bakar, tembakau, dan alkohol. Pajak cukai adalah pajak intranasional yang dikenakan dalam infrastruktur pemerintah dan bukan pajak internasional yang dikenakan lintas batas negara. Pajak cukai federal biasanya dikumpulkan dari penjualan bahan bakar motor, tiket pesawat, tembakau, dan barang dan jasa lainnya.
Pajak cukai terutama untuk bisnis. Konsumen dapat melihat atau tidak melihat biaya pajak cukai secara langsung. Banyak pajak cukai dibayarkan oleh pedagang yang kemudian memberikan pajak kepada konsumen melalui harga yang lebih tinggi. Pedagang membayar pajak cukai kepada pedagang grosir dan mempertimbangkan pajak cukai dalam penetapan harga produk yang meningkatkan harga eceran secara keseluruhan.Tetapi ada beberapa pajak cukai yang dibayarkan langsung oleh konsumen termasuk pajak properti dan pajak cukai pada kegiatan rekening pensiun tertentu.
Pajak Cukai
Cara Kerja Pajak Cukai
Pemerintah federal, negara bagian, dan lokal memiliki wewenang untuk melembagakan pajak cukai. Sementara pajak penghasilan adalah penghasil pendapatan utama bagi pemerintah federal dan negara bagian, pendapatan cukai juga merupakan bagian kecil dari total pendapatan.
Pajak cukai terutama merupakan pajak bisnis, terpisah dari pajak lain yang harus dibayarkan oleh suatu bisnis, seperti pajak penghasilan. Bisnis yang mengenakan dan menerima pajak cukai diharuskan untuk mengajukan Formulir 720 Pengembalian Pajak Cukai Federal setiap triwulan dan termasuk pembayaran triwulanan. Pengumpul bisnis cukai juga harus memelihara kewajibannya untuk meneruskan pajak cukai kepada pemerintah negara bagian dan lokal sebagaimana diperlukan. Pedagang dapat diizinkan memotong atau mengkredit pengembalian pajak tahunan mereka terkait pembayaran cukai.
Pengambilan Kunci
- Pajak cukai adalah pajak yang diperlukan untuk barang atau jasa tertentu seperti bahan bakar, tembakau, dan alkohol. Pajak cukai terutama adalah pajak yang harus dibayar oleh bisnis, biasanya menaikkan harga untuk konsumen secara tidak langsung. Pajak cukai dapat berupa ad valorem (dibayar berdasarkan persentase) atau spesifik (Biaya dibebankan oleh unit).Beberapa pajak cukai dapat diminta langsung dari konsumen seperti pajak properti dan denda pajak cukai atas kegiatan rekening pensiun tertentu.
Pajak cukai dapat jatuh ke dalam salah satu dari dua kategori: ad valorem dan spesifik. Pajak cukai ad valorem adalah tingkat persentase tetap yang dinilai atas barang atau jasa tertentu. Pajak khusus adalah jumlah dolar tetap yang diterapkan untuk pembelian tertentu. Dalam beberapa kasus, pemerintah mengenakan pajak cukai untuk barang-barang yang memiliki biaya sosial tinggi, seperti rokok dan alkohol, dan karena alasan ini, pajak ini kadang-kadang disebut pajak dosa. Secara keseluruhan, pajak cukai penghasil pendapatan terbesar di AS berasal dari bahan bakar motor, tiket pesawat, tembakau, alkohol, barang-barang yang berhubungan dengan kesehatan, dan layanan yang berhubungan dengan kesehatan.
2, 5%
Pada 2017, pajak cukai menyumbang $ 83, 8 miliar dari pendapatan pemerintah federal dan 2, 5% dari total penerimaan pajak federal.
Layanan Pendapatan Internal memberikan panduan tentang pajak cukai dalam Publikasi 510.
Pajak Cukai Ad Valorem
Ad valorem adalah frasa Latin yang secara harfiah berarti "sesuai dengan nilai." Pajak ad valorem dibebankan oleh persentase. Ini menghasilkan cukai yang didasarkan pada nilai produk atau layanan. Misalnya, IRS memungut pajak cukai 10% untuk layanan penyamakan dalam ruangan. Ini berarti bahwa jika salon penyamakan biaya $ 100 untuk sesi penyamakan, ia harus membayar IRS $ 10 dalam pajak cukai. Demikian pula, jika perusahaan mengenakan biaya $ 200 untuk penyamakan, ia harus membayar pajak cukai $ 20. Jenis lain dari cukai ad valorem termasuk senjata api (10%), tiket pesawat (7, 5%), dan truk berat (12%). Pajak properti juga dapat dianggap sebagai jenis pajak cukai ad valorem.
Pajak Cukai Khusus
Pajak cukai khusus adalah pajak atau biaya yang ditetapkan yang ditambahkan ke produk tertentu berdasarkan per unit. Beberapa contoh cukai federal, spesifik termasuk rokok ($ 1, 01 per pak 20), tembakau pipa ($ 0, 1769 per satu ons), bir ($ 3, 50 untuk 60.000 barel pertama), penumpang kapal pesiar ($ 3 per penumpang), dan bensin ($ 0, 184 per galon).
Seringkali pajak dosa pada barang-barang yang ditargetkan seperti bir dan alkohol akan dikenakan pajak di tingkat federal dan juga dikenakan pajak berat oleh negara, membuat biaya barang-barang ini lebih tinggi. Misalnya, New York memiliki pajak cukai spesifik $ 4, 35 per bungkus rokok 20. Menggabungkan ini dengan pajak federal $ 1, 01 membuat pajak cukai sendiri $ 5, 36. Pajak-pajak ini memiliki dampak yang besar pada konsumen.
Pajak Cukai pada Akun Pensiun
Pajak cukai juga dibebankan pada beberapa kegiatan akun pensiun. Banyak orang yang mengenal pajak ini sebagai penalti.
Pajak cukai 6% diterapkan untuk kontribusi kelebihan rekening pensiun perorangan (IRA) yang tidak dikoreksi oleh tenggat waktu yang berlaku. Denda pajak cukai 10% berlaku untuk distribusi dari IRA tertentu, rencana yang memenuhi syarat, atau akun 403 (b) ketika investor melakukan penarikan sebelum usia 59, 5. Juga, denda pajak cukai 50% dibebankan ketika investor tidak mengambil distribusi minimum wajib yang diwajibkan dari rekening pensiun tertentu. Distribusi minimum yang diwajibkan adalah wajib setelah usia 70, 5 untuk akun IRA tradisional, 401 (k), 457 paket, dan beberapa paket tabungan pensiun yang ditangguhkan lainnya.
