Apa itu Trust Penampungan Kredit?
Credit Shelter Trust dirancang untuk memungkinkan pasangan kaya mengurangi atau sepenuhnya menghindari pajak tanah saat menyerahkan aset kepada ahli waris, biasanya anak-anak pasangan itu. Jenis kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan ini disusun sedemikian rupa sehingga setelah kematian pencipta atau pemukim kepercayaan, aset yang ditentukan dalam perjanjian perwalian dan pendapatan yang mereka hasilkan ditransfer ke pasangan pemukim.
Namun, manfaat utama dari jenis kepercayaan ini adalah bahwa pasangan yang masih hidup mempertahankan hak-hak tertentu untuk aset kepercayaan selama sisa hidupnya. Dalam keadaan tertentu seperti kebutuhan untuk mendanai biaya medis atau pendidikan tertentu, pasangan yang masih hidup dapat memanfaatkan pokok kepercayaan dan bukan hanya pendapatan. Dan setelah kematian pasangan yang masih hidup, aset kepercayaan ditransfer ke penerima manfaat yang tersisa tanpa pajak tanah.
Pengambilan Kunci
- Perwalian penampungan kredit adalah perwalian bagi pasangan yang makmur untuk meminimalkan atau menghindari kewajiban pajak tanah mereka dengan meneruskan hasil dari masing-masing perkebunan ke tanah milik mitra. Perkebunan, hadiah dan pajak transfer generasi lewati (GSTT) saat ini ditetapkan pada basis $ 10 juta untuk individu dan basis $ 20 juta untuk pasangan.
Memahami Credit Shelter Trusts (CST)
Perwalian penampungan kredit dibuat setelah kematian individu yang menikah dan didanai dengan seluruh harta orang tersebut atau sebagian darinya sebagaimana diuraikan dalam perjanjian perwalian. Aset-aset ini kemudian mengalir ke pasangan yang masih hidup. Tetapi karena perwalian dikelola oleh wali yang ditunjuk, pasangan yang selamat tidak pernah benar-benar mengendalikan aset perwalian. Oleh karena itu, transfer tidak menambah harta kena pajak pasangan yang masih hidup. Perwalian penampungan kredit juga dikenal sebagai AB Trusts atau Bypass Trusts. Ini karena CST pada dasarnya memotong kepercayaan di mana setiap pasangan memiliki harta "kena pajak" yang terpisah. Perkebunan ini dikenal sebagai kepercayaan dan kepercayaan B.
Bagaimana Trust Trusts Kredit Menawarkan Perlindungan Pajak?
Perwalian penampungan kredit dirancang agar pasangan dapat memanfaatkan sepenuhnya pembebasan pajak tanah. Pembebasan real, hadiah, dan pembebasan pajak transfer generasi (GSTT) saat ini berdiri di pangkalan $ 10 juta untuk perorangan dan pangkalan $ 20 juta untuk pasangan hingga 31 Desember 2025 - mengingat Kongres tidak secara drastis memperbarui Undang-Undang tentang Potongan Pajak dan Pekerjaan hingga kemudian.
Contoh Trust Penampungan Kredit
Misalkan seorang suami dan istri yang telah menikah selama beberapa tahun masing-masing mengakumulasikan sebuah perkebunan senilai $ 6 juta dan sang suami mendirikan sebuah rumah penampungan kredit untuk didanai setelah kematiannya dengan bagiannya dari gabungan harta warisan mereka. Setelah sang suami meninggal, tanah miliknya yang bernilai $ 6 juta dan penghasilan apa pun yang dihasilkannya membebaskan pajak dari harta warisan milik istrinya karena jatuh di bawah pembebasan federal.
Namun, transfer tersebut meningkatkan laba bersih istri menjadi $ 12 juta dan melewati pembebasan pajak tanah. Tetapi karena aset-aset ini disimpan dalam kepercayaan di luar kendalinya, real kena pajaknya masih bernilai $ 6 juta dan masih dalam pengecualian pajak-estate. Dengan demikian, ia dapat memberikan asetnya kepada anak-anaknya, bebas pajak saat ia meninggal.
