Apa Tes Akumulasi Nilai Tunai?
Tes akumulasi nilai tunai (CVAT) adalah tes untuk menentukan apakah suatu produk keuangan dapat dikenakan pajak sebagai kontrak asuransi daripada investasi. Uji akumulasi nilai tunai digunakan untuk memastikan bahwa nilai tunai polis asuransi tidak melebihi nilai sekarang dari semua pembayaran premi masa depan pada polis.
Memahami Uji Akumulasi Nilai Tunai (CVAT)
Mampu lulus ujian akumulasi nilai tunai (CVAT) sangat penting bagi pemegang polis dan juga perusahaan asuransi. Jika suatu produk asuransi gagal lulus, itu tidak lagi dianggap sebagai produk asuransi dan karenanya dikenakan pajak seperti investasi. Polis asuransi dapat tumbuh nilainya berdasarkan pajak tangguhan, dengan manfaat kematian dibebaskan dari pajak penghasilan. Sebagian besar investasi lainnya dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, yang berarti bahwa gagal lulus ujian akan mengarah pada tarif pajak yang lebih tinggi.
Metode CVAT digunakan ketika pemegang polis tidak ingin dibatasi dengan jumlah premi yang ia dapat bayar ke polis dan ingin memaksimalkan manfaat kematian yang dapat diterima. Atau, metode ini dapat digunakan ketika pemegang polis berencana untuk menggulirkan sejumlah besar uang ke polis di muka tetapi ingin membatasi manfaat kematian awal.
Selain CVAT, entitas asuransi memiliki opsi untuk merancang kebijakan sehingga lulus tes pedoman premium atau GPT. GPT membatasi premi yang dibayar oleh pemegang polis relatif terhadap manfaat kematian, tidak seperti CVAT, yang membatasi nilai tunai relatif terhadap manfaat kematian.
Perbedaan mendasar antara kedua tes ini adalah CVAT membatasi nilai tunai relatif terhadap manfaat kematian, sementara GPT membatasi premi yang dibayarkan relatif terhadap manfaat kematian. Jika polis asuransi gagal salah satu dari tes ini, maka itu tidak dianggap polis asuransi jiwa dan semua manfaat pajak penghasilan dihilangkan.
Penanggung harus menunjukkan tes mana yang akan digunakan pada tanggal penerbitan, dan begitu polis dikeluarkan, penanggung tidak dapat memutuskan untuk menggunakan opsi tes lainnya. Pilihan tes dapat menentukan premi kebijakan, nilai tunai, dan manfaatnya.
Cara Uji Akumulasi Nilai Tunai (CVAT) Bekerja
Di bawah tes CVAT, nilai penyerahan uang polis asuransi jiwa mungkin tidak pernah melebihi premi tunggal bersih yang akan diperlukan untuk membeli manfaat yang sama di masa depan. Berikut ini sebuah contoh: jika kebijakan seumur hidup seharga $ 150.000 membawa nilai tunai $ 15.000 untuk pria berusia 40 tahun, agar memenuhi syarat dalam tes ini, premi tunggal neto untuk jumlah pertanggungan ini pada usia pria itu harus setidaknya $ 15.000. Jika premi tunggal kurang dari nilai penyerahan tunai, polis tidak akan lulus CVAT dan tidak akan memenuhi syarat sebagai asuransi jiwa.
