Apa itu Cadangan yang Tidak diungkapkan?
Cadangan bank adalah minimum tunai yang harus disimpan oleh lembaga keuangan. Federal Reserve menetapkan persyaratan untuk memastikan bahwa bank memiliki cukup uang untuk menutup penarikan. Cadangan yang tidak diungkapkan termasuk cadangan yang tidak dipublikasikan atau "tersembunyi" yang mungkin tidak muncul pada dokumen publik — seperti neraca — tetapi tetap merupakan aset nyata dan dianggap demikian oleh sebagian besar lembaga perbankan.
Memahami Cadangan yang Tidak Dikungkap
Cadangan yang dirahasiakan berkaitan dengan persyaratan modal dalam industri perbankan dan ditetapkan sebagai modal Tier 2. Modal Tier 1, yang juga dikenal sebagai modal inti, terdiri dari modal ekuitas dan cadangan yang diungkapkan (laba ditahan). Ini adalah uang yang dimiliki bank pada pembukuannya saat melakukan pinjaman, investasi, perdagangan, atau transaksi berisiko lainnya. Sederhananya, dana Tier 1 mendukung bank ketika kerugian diserap sehingga fungsi bisnis tidak harus ditutup.
Pengambilan Kunci
- Cadangan adalah tingkat uang tunai yang harus disimpan oleh bank untuk menutupi penarikan dan, dalam kasus yang jarang terjadi, bank berjalan. Cadangan yang tidak diungkapkan ada pada pembukuan lembaga keuangan, tetapi "tersembunyi" dari publik dan tidak terdaftar dalam laporan keuangan Cadangan yang tidak diungkapkan dimasukkan sebagai bagian dari modal Tier 2 bersama dengan pinjaman macet dan cadangan revaluasi. Beberapa negara tidak mengakui cadangan yang tidak diungkapkan sebagai aset.
Cadangan yang dirahasiakan dimasukkan dalam modal Tier 2 dan akan terjadi melalui ketentuan atau ketika bank membebankan biaya terhadap P&L. Barang-barang ini tidak diungkapkan dan tidak terlihat pada laporan publik, seperti neraca. Modal Tier 2, atau modal pelengkap, juga mencakup sejumlah konstituen penting dan sah dari persyaratan modal bank. Lima item dapat dimasukkan dalam perhitungan modal Tier 2:
- Cadangan yang tidak diungkapkan Cadangan umum pinjaman-rugi, Instrumen-instrumen modal hutang tinggi, Hutang berjangka waktu
Persyaratan modal Tier 1 dan Tier 2 sebagian besar distandarisasi dalam perjanjian Basel I, dikeluarkan oleh Komite Basel tentang Pengawasan Perbankan dan dibiarkan tidak tersentuh oleh perjanjian Basel II. Regulator nasional dari sebagian besar negara di dunia telah menerapkan standar Tier 2 dalam undang-undang setempat. Dalam perhitungan modal regulasi, Tingkat 2 terbatas pada 100% modal Tingkat 1.
Cadangan Khusus yang Tidak Dikungkap
Bentuk modal dan jaminan yang disukai atau diterima telah semakin penting, terutama setelah krisis perbankan selama 2008 dan 2009. Tes-tes stres bank, yang dilakukan sebagai tanggapan atas berbagai program bailout yang didanai pembayar pajak, menyoroti bagaimana aset dan cadangan tertentu sangat tidak memadai selama pasar yang bergejolak dari Resesi Hebat.
Dalam praktiknya, cadangan yang dirahasiakan tidak umum tetapi diterima oleh beberapa regulator di mana bank memperoleh laba, tetapi laba tersebut tidak muncul dalam laba ditahan normal atau dalam cadangan umum bank. Ini adalah standar yang cukup untuk cadangan yang tidak diungkapkan untuk diterima oleh otoritas pengawas bank. Namun, banyak negara tidak menerima cadangan yang tidak diungkapkan sebagai konsep akuntansi atau bahkan sebagai bentuk modal yang sah.
