Kehilangan uang dalam investasi tidak pernah menyenangkan, tetapi menyatakan kerugian modal dalam pengembalian pajak Anda bisa menjadi hadiah hiburan yang efektif dalam banyak kasus. Kerugian modal memiliki dampak terbatas pada pendapatan yang diperoleh pada tahun-tahun pajak berikutnya, tetapi mereka dapat sepenuhnya diterapkan terhadap capital gain di masa depan. Investor yang memahami aturan kerugian modal seringkali dapat menghasilkan pengurangan yang bermanfaat dengan beberapa strategi sederhana.
Dasar
Kerugian modal, tentu saja, kebalikan dari capital gain. Ketika sekuritas atau investasi dijual dengan harga kurang dari harga pembelian aslinya, maka jumlah selisih dolar dianggap sebagai kerugian modal. Untuk tujuan pajak, kerugian modal hanya dilaporkan pada item yang dimaksudkan untuk meningkatkan nilainya. Mereka tidak berlaku untuk barang-barang yang digunakan untuk keperluan pribadi seperti mobil (meskipun penjualan mobil dengan laba masih dianggap sebagai penghasilan kena pajak).
Peraturan Pajak
Kerugian modal dilaporkan sebagai pengurang pengembalian pajak investor, sama seperti capital gain harus dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti capital gain, kerugian modal dapat dibagi menjadi tiga kategori. Kerugian yang direalisasi terjadi pada penjualan aktual aset atau investasi, sedangkan kerugian yang belum direalisasi tidak dapat dilaporkan.
Seorang investor membeli saham seharga $ 50 per saham di bulan Mei. Pada Agustus, harga saham turun menjadi $ 30. Investor mengalami kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 20 per saham. Dia memegang saham sampai tahun berikutnya, dan harganya naik menjadi $ 45 per saham. Dia menjual saham pada saat itu dan menyadari kerugian $ 5 per saham. Dia hanya bisa melaporkan kerugian itu di tahun penjualan; dia tidak dapat melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.
Kategori ketiga adalah keuntungan yang bisa dikenali. Meskipun semua capital gain yang direalisasikan pada tahun tertentu harus dilaporkan untuk tahun itu, ada beberapa batasan jumlah kerugian modal yang dapat dinyatakan pada tahun tertentu dalam beberapa kasus. Sementara setiap kerugian pada akhirnya dapat dijaring terhadap capital gain yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, hanya kerugian modal $ 3.000 yang dapat dikurangkan dari pendapatan atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tertentu.
Frank menyadari keuntungan modal $ 10.000 pada 2013. Dia juga menyadari kerugian sebesar $ 30.000. Dia akan dapat menjaring $ 10.000 dari kerugiannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat mengurangi $ 3.000 kerugian tambahan terhadap pendapatannya yang lain untuk tahun itu. Dia dapat mengurangi $ 17.000 dari kerugian dalam peningkatan $ 3.000 setiap tahun sejak saat itu sampai seluruh jumlah telah dikurangkan. Namun, jika dia merealisasikan capital gain di tahun mendatang sebelum dia menghabiskan jumlah ini, maka dia dapat mengurangi sisa kerugian terhadap gain. Oleh karena itu, jika ia mengurangi $ 3.000 dari kerugian selama dua tahun ke depan dan kemudian merealisasikan keuntungan $ 20.000, ia dapat mengurangi $ 11.000 dari kerugian yang tersisa dari keuntungan itu, meninggalkan keuntungan kena pajak hanya $ 9.000.
Kerugian Modal dan Pajak
Panjang dan Pendeknya
Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam periode holding mereka. Aset atau investasi yang ditahan selama setahun atau kurang, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek. Penjualan aset apa pun yang disimpan selama lebih dari setahun, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian jangka panjang. Ketika keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada SPT, wajib pajak pertama-tama harus mengkategorikan semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan pendek, dan kemudian mengumpulkan jumlah total untuk masing-masing dari empat kategori. Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang terjaring satu sama lain, dan hal yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek. Kemudian laba atau rugi jangka panjang bersih dijaring dengan laba atau rugi jangka pendek bersih. Angka bersih akhir ini kemudian dilaporkan pada Formulir 1040.
Frank memiliki keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan sahamnya untuk tahun ini:
Keuntungan jangka pendek - $ 6.000
Keuntungan jangka panjang - $ 4.000
Kerugian jangka pendek - $ 2.000
Kerugian jangka panjang - $ 5.000
Keuntungan / kerugian bersih jangka pendek - $ 4000 ST gain ($ 6, 000 ST gain - $ 2.000 ST loss)
Laba / rugi bersih jangka panjang - $ 1.000 LT loss ($ 4.000 LT gain - $ 5.000 LT loss)
Laba / rugi bersih akhir - $ 3.000 keuntungan jangka pendek ($ 4, 000 ST - $ 1.000 LT loss)
Sekali lagi, Frank hanya dapat memotong $ 3.000 dari kerugian bersih jangka pendek atau jangka panjang akhir terhadap jenis pendapatan lain untuk tahun itu dan harus meneruskan sisa saldo.
Pelaporan Pajak
Formulir pajak baru diperkenalkan baru-baru ini. Formulir ini memberikan informasi yang lebih terperinci kepada IRS, sehingga dapat membandingkan informasi laba dan rugi dengan yang dilaporkan oleh perusahaan pialang dan perusahaan investasi. Formulir 8949 sekarang digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan jumlah bersih akhir dari formulir itu kemudian dialihkan ke Jadwal D yang baru direvisi dan kemudian ke 1040.
Strategi Kehilangan Modal
Meskipun investor pemula sering panik ketika kepemilikan mereka menurun secara substansial, investor berpengalaman yang memahami aturan pajak dengan cepat melikuidasi para pecundang mereka, setidaknya untuk waktu yang singkat, untuk menghasilkan kerugian modal. Investor pintar juga tahu bahwa kerugian modal dapat menghemat lebih banyak uang dalam beberapa situasi daripada yang lain. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi kenaikan modal jangka panjang tidak akan menghemat uang pembayar pajak sebanyak kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau pendapatan biasa lainnya. Pembayar pajak kaya sekarang akan menemukan kerugian modal lebih berharga dari sebelumnya karena kenaikan tingkat capital gain bagi mereka yang berada di dua kurung teratas.
Cuci Aturan Penjualan
Investor yang melikuidasi posisi mereka yang hilang harus menunggu setidaknya 31 hari setelah tanggal penjualan sebelum membeli kembali keamanan yang sama jika mereka ingin mengurangi kerugian pada pengembalian pajak mereka. Jika mereka membeli kembali sebelum waktu itu, kerugian akan dianulir berdasarkan aturan penjualan cuci IRS. Aturan ini mungkin membuatnya tidak praktis bagi pemegang sekuritas yang mudah menguap untuk mencoba strategi ini, karena harga sekuritas dapat naik kembali secara substansial sebelum periode waktu telah terpenuhi.
Tetapi ada beberapa cara untuk menghindari aturan penjualan cuci dalam beberapa kasus. Investor yang cerdas akan sering mengganti efek yang hilang dengan alternatif yang sangat mirip atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi tujuan investasi mereka. Sebagai contoh, seorang investor yang memiliki saham biotek yang telah merapikannya dapat melikuidasi holding ini dan membeli ETF yang berinvestasi di sektor ini sebagai pengganti. Dana ini memberikan diversifikasi di sektor biotek dengan tingkat likuiditas yang sama dengan saham. Selain itu, investor dapat membeli dana segera, karena keamanan yang berbeda dari saham dan memiliki simbol ticker yang berbeda. Strategi ini dengan demikian dikecualikan dari aturan penjualan cuci, karena hanya berlaku untuk penjualan dan pembelian sekuritas yang identik.
Garis bawah
Kerugian modal memungkinkan bagi investor untuk mendapatkan kembali setidaknya sebagian dari kerugian mereka dalam pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya. Untuk informasi lebih lanjut tentang kerugian modal, unduh petunjuk Jadwal D dari situs web IRS di www.irs.gov atau hubungi penasihat keuangan Anda.
