Apa Metode Alokasi Manfaat?
Beberapa perusahaan yang menawarkan pensiun kepada karyawannya memilih untuk mendanai mereka melalui metode alokasi manfaat. Dalam sistem ini, karyawan memberikan kontribusi sebagian dari gaji ke dana sementara perusahaan melakukan pembayaran tahunan tunggal. Pembayaran itu bisa berupa jumlah dolar tetap atau persentase gaji.
Memahami Metode Alokasi Manfaat
Kontribusi karyawan dan pembayaran yang sesuai perusahaan masuk ke dana yang diinvestasikan dalam aset jangka panjang. Seiring waktu, ini tumbuh menjadi dana pensiun yang akan dibayarkan kepada karyawan dalam bentuk pembayaran anuitas rutin.
Dalam hampir semua program pensiun, manfaat yang diterima setiap pensiunan didasarkan pada gaji orang tersebut dari waktu ke waktu. Pensiun dengan gaji terbaik disebabkan oleh mereka yang berada di tingkat kompensasi tertinggi dan mereka yang bekerja paling lama, atau keduanya. Biasanya ada periode vesting, sehingga karyawan yang hanya bekerja sebentar saja tidak akan menerima pensiun.
Biasanya, pensiun dibayarkan sebagai anuitas. Dengan menggunakan metode alokasi manfaat, pembayaran dilakukan untuk setiap tahun layanan kepada pemberi kerja.
Spesifik untuk metode alokasi manfaat masing-masing perusahaan biasanya tercakup dalam program imbalan kerja karyawan.
Pertimbangan Metode Alokasi Manfaat
Perusahaan yang menggunakan metode alokasi manfaat harus mempertimbangkan bahwa biaya pendanaan program pensiun dapat meningkat terus dari tahun ke tahun, setidaknya untuk segmen tertentu dari populasi karyawan mereka. Biaya-biaya ini dapat diperbesar dengan metodologi alokasi manfaat.
Namun, keanggotaan untuk sebagian besar rencana terbuka dan baru, lebih banyak junior, anggota bergabung secara teratur. Kuncinya adalah menjaga keseimbangan. Selama rata-rata usia populasi karyawan relatif stabil, biaya rendah anggota muda menyeimbangkan biaya tinggi karyawan yang lebih tua, menjaga tingkat kontribusi relatif konsisten.
Semua hal dianggap sama, metode alokasi manfaat biasanya menghasilkan tingkat pendanaan yang lebih rendah daripada metode alokasi biaya.
Metode alokasi biaya memandang total biaya manfaat, namun masih harus dibayar, sebagai jumlah yang dialokasikan secara merata untuk semua tahun layanan. Sebagai contoh, metode biaya tingkat agregat biasanya mengambil nilai sekarang dari manfaat dikurangi nilai aset dan menyebar jumlah berlebih di atas gaji peserta di masa depan. Antara lain, metode biaya agregat memperhitungkan seluruh kelompok, dan biaya rencana biasanya dihitung sebagai persentase dari gaji tahunan. Selain itu, persentasenya disesuaikan setiap tahun jika ada keuntungan atau kerugian aktuarial.
